Porezna pravila za rezidente i nerezidente

Stranci rezidenti i nerezidenti suočavaju se s drugačijim skupom pravila prilikom podnošenja poreza u SAD -u od onih koji su državljani. Zapravo, podnositelji zahtjeva koji nisu građani mogu biti izuzeti od prijavljivanja određenih vrsta prihoda, ovisno o njihovim okolnostima.

Evo nekih ključnih pravila i tko ih se mora pridržavati.

Tko su stranci rezidenti i nerezidenti?

Stranci rezidenti nisu državljani SAD -a, ali imaju zelene karte koje im omogućuju rad u SAD -u ili bili su u zemlji najmanje 183 dana tijekom trogodišnjeg razdoblja, uključujući i tekući godina.

Stranci nerezidenti legalno su u SAD -u, ali nemaju zelene karte. Možda su to turisti ili drugi posjetitelji.

Oporezivanje prihoda stranaca nerezidenata

Stranci nerezidenti dužni su plaćati porez na dohodak samo na prihod koji je zarađen u SAD -u ili zarađen iz američkog izvora.Ne moraju plaćati porez na prihod od inozemstva.

Na primjer, njemački državljanin koji posjeduje tvrtku u Njemačkoj, a drugi u SAD -u bit će oporezivan samo na prihod iz potonjeg izvora. Njemački posao bit će zanemaren.

Prihod od ulaganja ostvaren u SAD -u koji nije iz američkog izvora obično se oporezuje po stopi od 30%, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.

Stranci nerezidenti moraju pomno voditi evidenciju kako bi prikazali izvore svih svojih prihoda kako bi Služba unutarnjih prihoda (IRS) mogla jasno vidjeti koji su prihodi oslobođeni poreza, a koji nisu.

Oporezivanje prihoda rezidenata stranaca

Za razliku od stranaca koji nisu rezidenti, većina stranaca s prebivalištem oporezuje se na sve oblike primanja, inozemne ili domaće, uključujući sve isplate primljene od mirovine od strane vlade.

Stranci rezidenti mogu zahtijevati isključenje inozemnog zarađenog dohotka i/ili porezni kredit u inozemstvu ako ispunjavaju uvjete.  

Osim toga, stranci rezidenti koji rade za stranu vladu u SAD -u mogu zatražiti izuzeće od svojih plaća ako SAD imaju recipročnu vrijednost porezni ugovor s vladom koja zapošljava tu osobu.

Test boravka za strance rezidente

Stranci rezidenti nose zelenu kartu ili zadovoljavaju test stanovanja, ili oboje.

Ovaj test zahtijeva da porezni obveznik za strance mora boraviti u SAD -u najmanje 31 dan tijekom godine, i mora biti u SAD -u ukupno najmanje 183 dana u posljednje tri godine (uključujući i trenutnu godina).

Međutim, test prebivališta računa samo dan boravka u SAD -u kao cjelodnevni boravak u svrhu ovog testa za tekuću godinu. Dan boravka računa se samo kao jedna trećina dana boravka u prethodnoj godini i jedna šestina dana u godini prije.

Stoga se ukupan broj dana boravka tijekom prethodne dvije godine mora podijeliti s tri ili šest prije nego se zbroji, a konačni ukupni broj mora biti jednak najmanje 183.

Iznimke od testa boravka

Test boravka sadrži brojne iznimke. Oni učinkovito oslobađaju veliki postotak legalnih stranaca u SAD -u od prijavljivanja oporezivog dohotka. U nastavku su navedene neke od najčešćih iznimki.

Putujete iz Kanade ili Meksika

Ljudi koji redovito putuju na posao iz Kanade ili Meksika u SAD ne mogu računati dane na posao kao dane boravka u svrhu ispitivanja boravka.

Vaš porezni dom je drugdje

Vanzemaljci koji mogu dokazati da su imali a porezni dom u drugoj zemlji tijekom godine i nisu bili u SAD -u 183 dana tijekom godine obično nisu dužni plaćati poreze u SAD -u čak i ako zadovolje standardni test boravka.

U ovom se slučaju porezna kuća obično smatra ili glavnim mjestom poslovanja ili primarnim prebivalištem dotične osobe.

Oni u ovoj kategoriji izuzeti su od američkog oporezivanja čak i ako imaju prebivalište u SAD -u

Stranci koji žele zatražiti ovo izuzeće moraju predati obrazac 8840 Poreznoj upravi.

Vi se kvalificirate za ova izuzeća

Oni koji iz određenih razloga moraju privremeno boraviti u SAD -u mogu zatražiti izuzeće za dane provedene u SAD -u podnošenjem obrasca 8843. Oni koji imaju pravo zahtijevati ovo izuzeće uključuju:

• Učitelji
• Pripravnici
• Studenti
• Profesionalni sportaši
• Svaka osoba koja ima diplomatski ili konzularni status u stranoj vladi ili međunarodnoj organizaciji ili je član uže obitelji te osobe

Imate pravo na medicinsku iznimku

Svatko tko je neočekivano zadržan u SAD -u iz zdravstvenih razloga može zatražiti medicinsko izuzeće. Na primjer, strani turist koji doživi srčani udar dok je u SAD -u i zbog čega je hospitaliziran tri mjeseca možete podnijeti obrazac 8843 i navesti dane provedene ovdje iz zdravstvenih razloga u skladu s ovim izuzeće.

Na snazi ​​je Ugovor o porezu

Test prebivališta ne poništava bilo koju definiciju prebivališta kako je navedeno u poreznom ugovoru. Ugovor s drugom zemljom može vas izuzeti od klasifikacije rezidenta čak i ako stranac inače zadovolji test prebivališta.

Kako postupati s dvostrukim poreznim statusom

Stranci koji dobiju svoju zelenu kartu tijekom godine morat će podnijeti zahtjev za povratak dvojnog statusa jer su bili stranci koji nisu rezidenti prije nego što su nakon toga dobili svoju karticu, a stranci rezidenti.Status im se promijenio na dan kada su dobili zelenu kartu.

Ljudi u ovoj kategoriji moraju sadržavati izjavu koja raščlanjuje sav prihod koji su ostvarili kao rezident i kao nerezident.

Kad vanzemaljci napuste SAD

Stranci koji napuste SAD na bilo koje vrijeme moraju dobiti potvrdu o usklađenosti u kojoj se navodi da su platili američke poreze. U suprotnom, porezna prijava mora se podnijeti i platiti na mjestu polaska.

Oni koji odlaze trebali bi dobiti poreznu službu Obrazac 1040-C kako bi saznali što su dužni prijaviti. Oni koji su gore navedeni kao izuzete osobe također su izuzeti od ovog zahtjeva.

Porez na iseljeništvo

Stranci i svi američki državljani koji napuste SAD i napuste državljanstvo moraju platiti porez na iseljeništvo na sav njihov prihod i imovinu.

Imovina poreznih obveznika ocjenjuje se oporezivanjem dan prije iseljenja.

Za više informacija

To pokriva porezna pravila koja se primjenjuju na većinu stranaca i nerezidenata.

Međutim, pravila mogu biti prilično komplicirana, ovisno o okolnostima pojedinca. Za više informacija obratite se Poreznoj upravi Publikacija 519.