Određivanje maloljetnika kao korisnika IRA -e

Ljudi često ostavljaju imovinu maloljetnim osobama, no je li od maloljetnika korisnika IRA -e dobra ideja? Uostalom, postoji mnogo načina davanja imovine onima za koje želite ostaviti naslijeđe. Možete ostaviti materijalnu imovinu, poput automobila, kuća ili drugih stvari - ili likvidnu imovinu, poput novca ili vrijednosnih papira.

Međutim, dob osobe kojoj ostavljate ovu imovinu često će određivati ​​oblik i uvjete pod kojima će imovinu primiti. Evo nekih prednosti i potencijalnih zamki napuštanja Pojedinačni mirovinski račun (IRA) maloljetniku.

Zašto odabrati maloljetnika kao korisnika IRA -e?

Postoji nekoliko razloga zašto bi donator mogao odlučiti dodijeliti IRA korisniku koji još nije navršio punoljetnost. Jedan od najočitijih je da IRA -e mogu pružiti mnogo veću fleksibilnost od, na primjer, štednih obveznica. Također, naslijeđeni IRA -i ne moraju se koristiti za visoko obrazovanje ili bilo koju drugu posebnu svrhu kako bi se izbjeglo oporezivanje.

Važne izmjene zakonodavstva koje utječu na maloljetne korisnike

Imajte na umu da su se prema Zakonu o uspostavi svake zajednice za poboljšanje mirovine (SECURE), donesenom u prosincu 2019., zahtjevi za nasljedne IRA -e znatno promijenili. Prema Unutarnjoj službi prihoda (IRS), "Zakon O SIGURNOSTI zahtijeva da se cjelokupni saldo računa sudionika raspodijeli u roku od 10 godina.

Postoji iznimka za preživjelog supružnika, dijete koje nije navršilo punoljetnost, invalida ili kronično bolesna osoba, ili osoba ne više od 10 godina mlađa od računa zaposlenika ili računa IRA -e vlasnik."Smatra se da je ovih pet iznimki kvalificirani imenovani korisnici (EDB -ovi)), jedinstvenu klasifikaciju korisnika računa za umirovljenje nastalu kao rezultat Zakona o SIGURNOSTI.

Stoga većini korisnika IRA -e više nije dopušteno rastegnuti the potrebne minimalne distribucije (RMD -ovi)) preko očekivanog životnog vijeka korisnika. Stretch IRA bila je uobičajena strategija planiranja nekretnina koja se koristila kada je vlasnik računa preminuo u prosincu 2019. godine ili ranije. Bilo je logično ostaviti IRA -e maloljetnim osobama jer im je preostali životni vijek bio duži, pa bi imali više vremena dopustiti da njihova naslijeđena sredstva rastu dok uzimaju RMD -ove.

10-godišnje pravilo

Od siječnja 2020. iznose koje drži plan ili IRA većina korisnika mora raspodijeliti do kraja 10. kalendarske godine nakon godine smrti zaposlenika ili vlasnika IRA -e. Prema 10-godišnjem pravilu, više ne postoji iznos RMD-a ni u jednoj godini, sve dok se sredstva u potpunosti iscrpe na kraju 10. godine.

Na primjer, korisnik je mogao povući dosljedan iznos svake godine tijekom 10 godina, različit iznos svake godine ili pričekajte posljednji dan da povučete cijeli iznos (plus sve dobitke ostvarene tijekom 10 godina razdoblje). Nadalje, prema Poreznoj upravi, "novo desetogodišnje pravilo primjenjuje se bez obzira na to je li sudionik umro prije, na ili nakon željenog datuma početka (RBD), sada ima 72 godine. "

Izuzetak od 10-godišnjeg pravila

Međutim, kao što je gore navedeno, postoji iznimka od 10-godišnjeg pravila za korisnika korisnika koji još nije navršio punoljetnost-obično između 18 i 21 godine, ovisno o državi.Radi jednostavnosti, u ostatku članka koristit ćemo 18 godina. Izuzetak od pravila od 10 godina primjenjuje se samo na maloljetno dijete vlasnika računa (ne i na njegovo unuče ili drugu srodnu ili nepovezanu malodobnu osobu).

Vlasnikovo dijete koje nije navršilo 18 godina smije se podizati sa naslijeđenog računa za umirovljenje koristeći vlastiti očekivani životni vijek. Međutim, kad maloljetno dijete napuni 18 godina, više se ne smatra EDB -om. U tom trenutku, pravilo od 10 godina koje se odnosi na uvjete povlačenja za imenovanog korisnika uključiti, a korisnik bi imao rok do prosinca. 31. od 10. godine nakon 18. rođendana povući sva sredstva s naslijeđenog računa za umirovljenje.

Primjeri naslijeđenih IRA -a

U ožujku 2020. preminuo je Alex, samohrani roditelj jednog djeteta. Ograničili su svog osmogodišnjeg sina Timmyja kao jedinog korisnika svoje IRA-e u iznosu od 1,5 milijuna dolara. Timmy se kao Alexovo dijete kvalificira za poseban tretman prihvatljivog određenog korisnika. Timmy će imati najmanje 20 godina (18 godina - 8 godina + 10 godina ograničenja) i najviše 28 godina, ako dobije kvalificirano visoko obrazovanje, (26 godina - 8 godina + 10 -godišnje ograničenje) da povuče sva sredstva iz naslijeđenog IRA.

Alternativno, pretpostavimo da Beverly svoju desetogodišnju unuku Robin imenuje jedinim korisnikom svoje IRA-e od 2 milijuna dolara. Beverly je preminula u siječnju 2021. Robin-budući da nisu izravno dijete vlasnika računa-smatra se određenim korisnikom i stoga podliježe pravilu od 10 godina. Morat će povući sva sredstva s računa u sljedećih 10 godina.

Problemi s vlasništvom

Opće pravo nalaže da se moraju poduzeti određene pravne mjere za zaštitu maloljetnika u ovakvim okolnostima. Maloljetnici ne mogu posjedovati pravnu imovinu bilo koje vrste na svoje ime. Jedan od načina za to je imenovanje skrbnika ili konzervatora koji će upravljati imovinom u njihovo ime do punoljetnosti. Imenovanje skrbnika vaša je odgovornost. Ako to ne učinite, sud će vam to imenovati - a to bi mogao biti netko tko može imati vrlo različite ideje o tome kako se računom treba upravljati i ulagati.

Od ovog imenovanja ne može se pobjeći jer zakon zabranjuje IRA -u čuvari izravnog postupanja s maloljetnicima u bilo kojem svojstvu. Samo oporuka neće riješiti ovaj problem umjesto vas jer se oporukom samo bavi vjerojatno imovine, a IRA -e su izuzete od ostavine.

Jedan od maloljetnih roditelja ili drugi rođak mogu zatražiti od suda skrbništvo ako ne zakažete sastanak, ali to može biti skupo, oduzima puno vremena i na kraju je potpuno nepotrebno. Također može postati dugotrajna pravna bitka ako su se maloljetni roditelji razveli, a obojica traže skrbništvo nad računom.

Opcije za IRA -u

Postoji nekoliko različitih načina na koje vaš korisnik može primiti IRA -u.

Skrbnički račun

Jedna je mogućnost staviti distribucije unutar skrbničkog računa, poput a UGMA ili a UTMA račun. Međutim, moglo bi doći do nepovoljnih poreznih posljedica za maloljetne skrbnike (tko god tvrdi da maloljetnik ovisi o njemu porezna prijava) ako je prihod maloljetnika iznad određene razine budući da skrbnik mora platiti porez na višak na vrhu granična porezna stopa. 

Time se također maloljetnicima daje isključivo skrbništvo nad imovinom u dobi punoljetnosti, u dobi u kojoj mnogi mladi odrasli nisu spremni upravljati velikom svotom novca. Nadalje, UGMA / UTMA sredstva ne moraju se koristiti isključivo u svrhe visokog obrazovanja.  

529 plan

Drugo moguće rješenje je staviti novac u 529 plan, što omogućuje da imovina raste neoporezivo sve dok se ne koristi za plaćanje kvalificirani troškovi visokog obrazovanja. Međutim, ako maloljetnik odluči ne nastaviti fakultetsko obrazovanje, ovaj plan može imati negativne posljedice.

Akumulacijski i vodovodi

Opsežnije (iako skupo) rješenje može biti zamjena a neopozivo živo povjerenje kao korisnik IRA -e, a maloljetnik je naveden kao korisnik povjerenja. Skrbnik bi tada bio imenovan povjerenikom. Jedna je prednost to što vam povjerenje omogućuje da date posebne upute o tome kako želite da skrbnik postupa s IRA -inom distribucijom za maloljetnike.

U tu svrhu možete koristiti nekoliko vrsta povjerenja. Kanalizacijsko povjerenje prenijelo bi distribuciju izravno iz IRA -e na maloljetnika, tako da povjerenje nije oporezivo (situaciju koju želite izbjeći kad god je to moguće jer su stope poreza na povjerenje trenutno među najviši).

Ako maloljetnik ima posebne potrebe, može biti prikladno akumulacijsko povjerenje. Iako ovaj aranžman zadržava novac unutar trusta za oporezivanje po višim stopama povjerenja, to također osigurava da će se novac upotrijebiti u korist maloljetnika, vjerojatno čak i nakon što stignu punoljetnost.

Donja linija

Postoji nekoliko mogućnosti za odabir ako svoju IRA želite prepustiti maloljetnom korisniku. Odnos maloljetnika prema vama sada ima veliki utjecaj na vrijeme povlačenja korisnika i njihovu mogućnost pristupa fondovima.

Provjerite sa svojim skrbnikom IRA -e koji su njezini zahtjevi u vezi s tim. Ako se vaše želje ne mogu ispuniti samo imenovanjem korisnika ili imenovanjem skrbnika, tada razmislite o korištenju povjerenja kako biste osigurali da maloljetnik primi distribuciju IRA -e na način na koji vi navesti.