Definicija fonda kvalificiranih mogućnosti
Što je fond mogućnosti?
Oportunitetni fond je investicijsko vozilo osmišljen za ulaganje u nekretnine ili razvoj poslovanja u područjima poznatim kao „zone mogućnosti“.
Zone mogućnosti su posebna geografska područja koja su označena kao ekonomski ugrožena. Zbog toga ova područja mogu podlijegati različitim ekonomskim propisima od drugih regija u zemlji ili državi. Porezni poticaji za ulaganja u zone mogućnosti uključuju odgođene i potencijalno smanjene poreze kapitalni dobici.
Ključni za poneti
- Fond za mogućnosti olakšava ulaganja u zone mogućnosti - regije za koje je utvrđeno da se suočavaju s ekonomskim teškoćama i trebaju poticaje.
- Oportunitetni fondovi pomažu u sanaciji ovih regija, a ulagačima također pružaju određene porezne prednosti i pogodnosti.
- Oportunitetni fondovi nastali su stvaranjem zona mogućnosti u sklopu poreznih olakšica za 2017. i Zakon o radnim mjestima (TCJA) i može uključivati samo određene vrste zemljišta ili poslovni razvoj kako bi se kvalificirati.
Razumijevanje oportunitetnih fondova
Oportunitetni fondovi osnovani su u sklopu 2017 Zakon o porezima i porezima (TCJA) za poticanje ulaganja u nedovoljno financirana, siromašna i siromašna društva. Da bi se zajednica klasificirala kao zona prilika, mora je označiti država, a zatim potvrditi tajnik Ministarstva financija SAD -a putem Služba unutarnjih prihoda (Porezna uprava).
Investicijski fond koji je stvorila korporacija ili partnerstvo može podnijeti prijavu kao fond za kvalificirane prilike Obrazac porezne uprave 8996 s njihovom saveznom prijavom poreza na dohodak. Nakon što je imenovan, fond mora uložiti najmanje 90% svoje imovine u zone određenih mogućnosti kako bi dobio povlašteni porezni tretman.
Ulaganje u nekretnine zona mogućnosti
Oportunitetni fondovi moraju „značajno poboljšati“ nekretnine u koje ulažu. TCJA definira značajna poboljšanja kao ulaganja u nekretnine koja su jednaka izvornoj vrijednosti koju je fond platio. To se mora učiniti u roku od 30 mjeseci. Na primjer, ako se nekretnina kupi za 700.000 USD, onda fond mogućnosti ima rok od 30 mjeseci za poboljšanja vrijedna najmanje 700.000 USD.
Određene vrste poduzeća ne mogu se uključiti u oportunitetne fondove, čak i ako žive u zonama mogućnosti. Oni uključuju:
- Tereni za golf
- Country klubovi
- Saloni za masažu
- Objekti za hidromasažnu kadu
- Objekti za sunčanje
- Trkališta ili drugi sadržaji koji se koriste za kockanje
- Prodavaonice pića
Ulagači mogu odgoditi plaćanja poreza na prethodne ulaganja ako se ti dobici ulože u fond s kvalificiranim mogućnostima u roku od 180 dana nakon prodaje. Porezi se zatim odgađaju ili na dan kada se ulaganje u oportunitetni fond proda ili zamijeni ili na prosinac. 31., 2026. - što god prije nastupi.
Porezne prednosti fondova kvalificiranih mogućnosti
Iznad mogućnosti odgode oporezivanje od prethodnih dobitaka, što dulji sudionik drži svoje ulaganje u fond kvalificiranih mogućnosti, manji bi mogao biti njihov porezni teret.
- Ako se drže dulje od pet godina, tada ulagači dobivaju 10% isključenja odgođenog dobitka od svog ulaganja.
- Ako ulagač drži više od sedam godina, tada dobiva isključenje od 15%.
- Nakon 10 godina, ulagač ne duguje savezne poreze na dohodak fonda zahvalnost do datuma prodaje.
S obzirom na to da su oportunitetni fondovi relativno novi na sceni i da Trumpova administracija koja im je to omogućila više nije u uredu, mogu se podvrgnuti posebnim pravilima i propisima za ulaganje u fondove s kvalificiranim mogućnostima i oporezivanje promijeniti. Ulagači zainteresirani za sudjelovanje trebali bi se posavjetovati s investicijskim i poreznim stručnjacima.
Gdje pronaći zone kvalificiranih mogućnosti
Zone mogućnosti trenutno postoje u svih 50 američkih država, kao i Washington, DC i pet američkih teritorija. Za pregled svih kvalificiranih zona prilika pretražite donji popis ili posjetite Ministarstvo financija SAD -a za najnovije oglase.
Zone su identificirane prema državnom, županijskom i popisnom broju. Da biste odredili broj popisnog trakta za određenu adresu, posjetite Geokoder američkog Ureda za popis stanovništva. Unesite adresu koju želite pronaći, a zatim s padajućeg izbornika dostupnih skupova podataka za pretraživanje odaberite "ACS2015_Current".
The Zona mogućnosti zaljeva, na primjer, uspostavljen je za područje koje je uvelike bilo utjecati olujama koje su okružile uragan Katrina 2005. godine, uključujući dijelove Alabame, Louisiane i Mississippija.