Osnove utvrđivanja poreza na uzajamne fondove

Puno investitori imaju pitanja o najboljem načinu obračuna njihovih poreza investicijski fondovi. Način na koji se vaš zajednički fond tretira u porezne svrhe ima mnogo veze s vrstom ulaganja unutar fonda portfelj.

Općenito, većina distribucije koje primate iz zajedničkog fonda morate prijaviti kao prihod od ulaganja na vaše godišnje poreze. Međutim, vrsta primljene distribucije, trajanje ulaganja i vrsta ulaganja su svi važni čimbenici u određivanju koliko poreza na dohodak plaćate na svaki dolar distribucija.

U nekim slučajevima distribucija ovisi o vama običan prihod porezna stopa, što je najveća stopa. U drugim slučajevima možda imate pravo platiti nižu cijenu porez na dobit stopa. Ostale distribucije mogu biti potpuno neoporezive.

Uobičajeni prihod vs. Kapitalni dobici

Razlika između običnog prihoda i prihoda od kapitalne dobiti može uvelike utjecati na vaš porezni račun. Ukratko, samo se prihod od ulaganja koji ostvarujete od ulaganja držanih dulje od godinu dana smatra kapitalnom dobiti.

Ovaj je koncept prilično jednostavan kada je u pitanju ulaganje u pojedinca dionice. Svijet uzajamnih fondova ipak je malo kompliciraniji.

Uzajamni fondovi su investicijska društva koja ulažu kolektivne doprinose svojih tisuća dioničari u brojnim vrijednosni papiri naziva portfelji. Što se tiče raspodjele, razlika između običnog dohotka i kapitalnog dobitka nema veze s tim koliko dugo ste posjedovali udjele u zajedničkom fondu, već koliko je dugo taj fond držao pojedinačno ulaganje u svom okviru portfelj.

Ako primate raspodjelu iz fonda koja je rezultat prodaje vrijednosnog papira koji je fond držao samo šest mjeseci, ta se raspodjela oporezuje po vašoj stopi poreza na dohodak. Međutim, ako je fond držao vrijednosni papir nekoliko godina, tada su ta sredstva umjesto toga podložna porezu na kapitalnu dobit. Kad zajednički fond distribuira dugoročni kapitalni dobici, izvještava o dobicima Obrazac 1099-DIV, Dividende i raspodjele te vam izdaje obrazac prije datuma podnošenja godišnje porezne prijave.

Zašto je ovo važno?

Razlika između vaše uobičajene stope poreza na dohodak i odgovarajuće porezna stopa na dugoročnu dobit može biti prilično velika. Zbog toga je važno pratiti koji prihod podliježe nižoj stopi.

Za 2020. i 2021. oni u razredima poreza na dohodak od 10% i 12% ne moraju plaćati porez na dohodak od dugoročnih kapitalnih dobitaka. Pojedinci u poreznim razredima od 22%, 24%, 32%i dijelu od 35%(do 518.400 USD u 2020. i do 523.600 USD u 2021.) moraju platiti 15%poreza na kapitalnu dobit. I u 2020. i u 2021. oni na najvišoj razini poreza na dohodak od 37% podliježu porezu na kapitalnu dobit od 20% (uz neke porezne obveznike u poreznoj skupini od 35%).

Izračunajte svoje dobitke i gubitke

Ako svoje dionice prodate u zajedničkom fondu, bilo koji iznos prihoda koji ste vratili izvorno ulaganje nije oporezivo, budući da ste već platili porez na prihod od tih dolara zaradio ih. Stoga je važno znati izračunati iznos vaše distribucije pripisan dobicima, a ne ulaganjima.

Da biste utvrdili koliki je vaš prihod od ulaganja dobitak ili gubitak, najprije morate znati koliko ste platili za dionice koje su likvidirane. To se zove osnova. Budući da se dionice zajedničkih fondova često kupuju u različito vrijeme, u različitim iznosima i po različitim cijenama, ponekad je teško odrediti koliko ste platili za određenu dionicu.

Osnova troškova i prosječna osnova

Postoje dva načina na koja Služba unutarnjih prihoda (IRS) omogućuje poreznim obveznicima da utvrde osnovu prihoda od ulaganja: osnova troškova i prosječna osnova.

Ako znate cijenu koju ste platili za dionice koje ste prodali, tada možete upotrijebiti metodu određene cijene identifikacije dionica. Međutim, ako posjedujete mnogo dionica koje su kupljene u različito vrijeme, ova metoda može oduzeti mnogo vremena. Alternativno, možete koristiti prvi ušao, prvi izašao metoda troškovne osnove, u kojoj cijenu prve kupljene dionice koristite kao osnovu za prvu prodanu dionicu i tako dalje.

Ako ne možete odrediti cijenu koju ste platili za određene dionice, možete odabrati prosjek bazne metode, gdje možete koristiti ukupnu cijenu svih svojih dionica kao osnovu cijene svake dionice prodano. Međutim, sve vaše dionice uzajamnih fondova moraju biti identične da bi se koristila ova metoda, što znači da ne možete koristiti metodu prosječne osnovice za utvrđivanje vaše dobiti ako su neke od vaših dionica dio plan reinvestiranja dividendi (DRIP), a neki nisu.

Kao i prihod od prodaje bilo kojeg drugog ulaganja, ako ste u vlasništvu uzajamnog fonda za godinu ili više, svaka dobit ili gubitak ostvaren prodajom tih dionica oporezuje se kao dugoročni kapital dobici. Inače, smatra se običnim prihodom.

Raspodjela dividendi

Osim raspodjele prihoda ostvarenih prodajom imovine, zajednički fondovi također ostvaruju prihod dividenda distribucije kada osnovna imovina plaća zaradu ili kamate. Uzajamni fondovi su prolazna ulaganja, što znači da se svaki prihod koji dobiju mora raspodijeliti dioničarima. To se najčešće događa kada fond ima dionice ili obveznice koje donose dividende, a koje obično plaćaju redovan iznos kamata godišnje, tzv. kupon.

Kad društvo objavi dividendu, također objavljuje datum ex-dividende i datum snimanja. Datum evidentiranja je datum na koji društvo pregledava svoj popis dioničara koji će primiti dividendu. Budući da postoji vremensko kašnjenje u trgovanju dionicama, svaka prodaja dionica koja se dogodi manje od tri dana prije datum evidentiranja nije registriran, a na popisu dioničara i dalje se nalazi naziv prodaje investitor. Datum tri dana prije datuma snimanja je ex-dividend date.

Kako se oporezuju distribucije dividendi?

Općenito, prihod od dividendi oporezuje se kao običan prihod. Ako vaš zajednički fond često kupuje i prodaje dividendne dionice, veća je vjerojatnost da će se sve vaše dividende oporezivati ​​kao običan prihod. Na primjer, pretpostavimo da primate dividende u iznosu od 1000 USD iz svog aktivno upravljanog fonda. Ako ste u razredu poreza na dohodak od 24%, u vrijeme poreza plaćate 240 USD.

Međutim, postoje dvije vrlo važne iznimke: kvalificirane dividende i neoporezive kamate.

Kvalificirane dividende

Raspodjela dividendi primljena iz vašeg zajedničkog fonda može biti podložna porezu na kapitalnu dobit ako se to uzme u obzir kvalificirane dividende od strane IRS -a. Da bi se kvalificiralo, dividendu mora platiti dionica koju je izdalo američko ili kvalificirano strano poduzeće. Također, vaš zajednički fond mora držati dionice više od 60 dana u razdoblju od 121 dan, počevši 60 dana prije datuma ex-dividende.

Datum ex-dividende je datum nakon kojeg vlasnici novo kupljenih dionica nisu podobni za isplatu dividende. Na primjer, ako je datum ex-dividende 12. travnja, svi ulagači koji kupe dionice na ili nakon tog datuma ne primaju nadolazeću dividendu.

Ovo može zvučati zbunjujuće, ali u osnovi znači da fond mora posjedovati dionice bilo 60 dana prije datuma ex-dividende ili kombinacije dana prije i poslije, zbrajajući najmanje 60 dana. Ovaj komplicirani zahtjev ima za cilj obeshrabriti ulagače u kupnji sredstava s dionicama koje nose dividende neposredno prije isplate, a zatim ih ponovno prodati, samo kako bi dobili dividendu. Ako vaš fond distribuira kvalificirane dividende, te dividende vam se prijavljuju na obrascu 1099-DIV.

Kamate bez poreza

Drugi način za smanjenje računa poreza na dohodak je ulaganje u takozvane neoporezive zajedničke fondove. Ta sredstva ulažu u vladu i općinske obveznice, također nazvane "munis", koje plaćaju neoporezive kamate.Tržište novca uzajamni fondovi, na primjer, ulažu prvenstveno u kratkoročne državne obveznice i općenito se smatraju stabilnim i sigurnim ulaganjima.

Međutim, iako općinske obveznice plaćaju kamate koje su izuzete od saveznog poreza na dohodak, one se možda neće izuzeti od vašeg državnog poreza na dohodak ili lokalnih poreza na dohodak. U nekim slučajevima kamate na obveznice koje izdaju vlade u državi vašeg prebivališta mogu biti trostruko neoporezivo, što znači da su obveznice oslobođene svih poreza na dohodak. Međutim, provjerite kod svog fonda koje obveznice u njegovu portfelju su neoporezive i u kojoj mjeri kako se ne bi iznenadili neočekivanim oporezivanjem.

Donja linija

Izračun poreza koji dugujete na prihod i raspodjelu uzajamnih fondova može biti iznimno složen, čak i za najiskusnijeg ulagača. Publikacija Porezne uprave 550 može vam pomoći u informiranju o ovim problemima. No, osim ako posjedujete samo šačicu dionica i ne vodite pomnu evidenciju, moglo bi vam koristiti savjetovanje s poreznim stručnjakom kako biste bili sigurni da pravilno prijavljujete sav prihod od ulaganja.