Mi Biden elnök adóterve?

Kevesebb, mint két hónappal a beiktatása után Joe Biden elnök jelentősen előrelépett a építse vissza programjának három kulcsfontosságú elemét, amelyek mindegyikét jelentős adóváltozások finanszírozzák törvény. Ez a cikk a Biden -adóterv legfontosabb elemeit vázolja fel, és tisztázza, hogy mely részeket fogadták el, és melyek még a javaslat szakaszában vannak.

Ne feledje, hogy minden változást - kivéve azokat, amelyek az amerikai mentési terv részeként már elfogadásra kerültek - a Kongresszusnak kell végrehajtania, hogy törvénybe léphessen. Az itt tárgyalt rendelkezések bármelyike ​​felülvizsgálható vagy megszüntethető. A grúziai szenátus második fordulójának demokrata győzelmeivel a kongresszusi adóíró bizottságok elnökei most mindketten demokraták. Ismétlés. Richard Neal (Massachusetts) ismét vezeti a Ház módjai és eszközei bizottságot, és szen. Az oregoni Ron Wyden lett a szenátus pénzügyi bizottságának új elnöke.

Biden háromrészes program- és adópolitikai változásai

Íme egy rövid összefoglaló a három terv adózási rendelkezéseiről, majd az elfogadott és a javasolt adóváltozások részletesebb megvitatása.

Az amerikai mentési terv (életbe lépett)

2021. március 11 -én Biden aláírta a törvényt Amerikai mentési terv Törvény, amely készpénzes kifizetéseket biztosított az egyéneknek, és számos egyéni adótörvényt tartalmazott az alacsonyabb jövedelmű egyének és családok javát szolgáló változások, amelyek a választási kampány adójának részét képezték irányelv. Ezek a változások időkorlátozottak, és átmenetileg orvosolják azokat a problémákat, amelyeket a járvány súlyosbított.

• Az egyes adójóváírásokra vonatkozó módosítások általában 2021 végén lejárnak. A 2021 gyermek adókedvezmény 3600 dollár / 6 év alatti gyermek és 3000 dollár / 6-17 éves gyermek teljes mértékben visszatéríthető és előre fizetendő. 2022 -re vissza fog térni 2000 dollárra 17 éven aluli gyermekenként, hacsak a jogszabályok nem hosszabbítják meg.
• Hasonlóképpen a gyermek- és gondozási adókedvezmény nagyvonalúbb 2021 -re, mint a későbbi évekre. 2021 -ben egy személy maximális hitele 4000 dollár, 8 000 dollár két vagy több jogosult személy esetében, és néhány adófizető számára visszatéríthető.
• Az keresetjövedelem (EIC) a 25 év alatti munkavállalókra is kiterjesztették; 2021 -re a 19 évesnél fiatalabb személyek jogosultak, és jogosultak arra, hogy a jóváírást több keresett jövedelemre és magasabb fokú kivezetési szintre jogosítsák fel. A törvény véglegesen megszüntette a jogosultság felső korhatárát.
• A prémium kedvezmények Megfizethető gondozási törvény (ACA) Az amerikai mentési tervben a prémiumadó -kedvezmények alkalmazásával életbe léptetett egészségbiztosítási fedezet két évig érvényes.

Az amerikai munkahelyterv (javasolt)

2021. március 31 -én Biden javasolta Amerikai munkahelyterv, ami növelné a vállalati nyereség után fizetendő jövedelemadót. A megemelt adók segítettek finanszírozni a terv infrastruktúra -fejlesztési céljait, amelyek becslések szerint 2,3 milliárd dollárba kerülnek. A társasági adó változásainak részleteit az alábbiakban tárgyaljuk, ezek magukban foglalják a magasabb társasági adót, valamint a multinacionális vállalatok könyv szerinti bevételére és nyereségére vonatkozó új minimális adókat.

Az amerikai családterv (javasolt)

2021. április 28 -án Biden bejelentette Amerikai családterv becsült költsége 1,8 billió dollár. A terv javaslatokat tartalmaz a gazdag személyek adójának emelésére, beleértve a lényegesen magasabb tőkenyereség -arányt is, hogy segítse a terv programjainak kifizetését. Ezek a programok további négy év ingyenes oktatást biztosítanak az amerikai gyerekeknek-két év ingyenes óvodát a 3 és 4 évesek számára, valamint két év ingyenes közösségi főiskolát; segíti a kisebbségi csoportokat kiszolgáló főiskolákat és egyetemeket; és támogatná fizetett családi és orvosi szabadság, táplálkozási programok, kiterjesztett gyermekfelügyelet, valamint a jelenleg megnövelt ACA -támogatások és egyéni adókedvezmények meghosszabbítása, amelyek az amerikai mentési tervben 2021 után lejárnak.

A Biden -adminisztráció célja továbbá az évekig tartó alulfinanszírozás visszafordítása Belső bevételi szolgálat (IRS), amely csökkentette az ellenőrzési és végrehajtási erőfeszítéseket és a személyzetet, valamint jelentős adóbevételeket okozott a kormánynak. A Biden javaslatai növelnék az IRS finanszírozását annak biztosítása érdekében, hogy a vállalatok és a magas jövedelmű magánszemélyek betartsák az adójog betartását. Az előrejelzések szerint a megnövekedett ellenőrzés és a nagyobb végrehajtás lehetővé teszi az IRS számára, hogy több százmillió forintot szerezzen be dollárnyi adókötelezettséget, amely jelenleg a nem megfelelő mulasztásból eredő alulfinanszírozás miatt marad kifizetetlen finanszírozása. Ezenkívül javasolják a fizetett adóbevallások előkészítőinek megerősített kormányzati felügyeletét.

Most nézzük meg részletesen ezeket a javasolt adómódosításokat.

Adóemelések az alap infrastruktúra programjához

Az amerikai foglalkoztatási tervben, a közigazgatás infrastrukturális javaslatában szereplő társasági adójavaslatok előzetes adópolitikát hirdetnek Biden elnökválasztási kampányában. A terv társasági adópolitikai céljai között szerepel a munkahelyteremtés és a befektetések ösztönzése az Egyesült Államokban, a vállalati nyereség adóparadicsomokba való áthelyezésének leállítása, és annak biztosítása, hogy a nagyvállalatok kifizessék méltányos részüket az adókból.

A Biden -adminisztráció adójavaslatai megemelik a társasági adókulcsot, új minimális adókat vetnek ki, hogy megakadályozzák, hogy a nyereséges amerikai vállalkozások elkerüljék az adókat agresszív adótervezéssel, az offshore munkahelyek ösztönzésének hatályon kívül helyezésével, a fosszilis tüzelőanyagokkal foglalkozó iparág preferenciáinak megszüntetésével, valamint a társasági adó jogalkalmazásának megerősítésével az IRS.

Az amerikai foglalkoztatási terv társasági adóváltozásai adóbevételeket emelnének, amelyek segítik a terv programjainak és beruházásainak kifizetését infrastruktúra, amely a szállítástól és az utaktól a szélessávig terjed, a vízkészletek, az egészségügyi létesítmények, az oktatás és több. Az American Jobs Plan becsült 2,3 billió dolláros költsége, a tervezett beruházások köre 10 év alatt, és az azt támogató adóemelés jelentős politikai és politikai politikát eredményezett vita.

Vállalati adó változások

Biden azt javasolta, hogy a társasági adókulcsot a 2018 óta hatályos 21% -os szintről 28% -ra emeljék. A 28% -os adókulcs lényegesen alacsonyabb lenne, mint az 1994 és 2017 között alkalmazott 35% -os felső vállalati effektív kulcs; ennek ellenére a növekedés ellenállást váltott ki, és kompromisszumos arányra tett javaslatokat.

A Biden egy független tanulmányra reagálva megállapította, hogy a Fortune 500 vállalatok közül 91 nem fizetett amerikai társasági jövedelemadót 2018 -ban, a Biden az adminisztráció új, 15% -os társasági minimumadót ajánlott a könyv szerinti bevételre, hogy megakadályozza, hogy a nyereséges vállalatok elkerüljék az Egyesült Államokat adózás. A terv hatályon kívül helyezné a külföldi befektetések első 10% -os hozamára vonatkozó jelenlegi mentességet, és megszüntetné a külföldi nyereség fennmaradó részének a 21% -os belföldi kulcs felének megfelelő kedvezményes adókulcsot. Így az Egyesült Államok minimum 21% -os adót vetne ki a multinacionális vállalatok jövedelmére. Ez a minimális adó országonként alkalmazandó annak biztosítására, hogy az adóparadicsomok nyeresége adóztatott legyen. Az „offshore” munkahelyek költségeire vonatkozó levonásokat megszüntetnék, és adókedvezményeket adnának az „onshoring” költségekre.

A Biden -terv különleges célja az amerikai vállalatok elriasztása az immateriális javak és a kapcsolódó nyereség külföldre történő áthelyezésétől az Egyesült Államokban alacsonyabb adókulccsal rendelkező országok ellenőrzött leányvállalatainak A terv 21% -os adója különösen összpontosít tovább globális immateriális alacsony adózású jövedelem, amelyet GILTI-nek hívtak, úgy valósult meg, hogy a nyereséget a könnyen mozgatható eszközökről-például a szellemi tulajdonjogokról-alacsony adóztatású joghatóságokra helyezték át. Ezenkívül a Biden -kormány többoldalú tárgyalásokon törekszik más országok csatlakozására globális minimális adó megállapítása annak megakadályozására, hogy az országok a társasági adó csökkentésével versenyelőnyt keressenek árak.

Egyéni jövedelemadó -javaslatok

Az amerikai foglalkoztatási törvény társasági adóváltozásai mellett az amerikai családterv jelentős változtatásokat hajtana végre a magas jövedelmű adózók adóztatásában. Az adómódosítások kiterjedt programok finanszírozását segítenék az egyes amerikaiaknak. Ingyenes oktatást biztosítana az óvodától a 3 és 4 éves gyerekeknek a kétéves közösségi főiskolán keresztül; segíteni a történelmileg fekete főiskolákat és egyetemeket (HBCU), törzsi főiskolákat és egyetemeket (TCU), valamint olyan intézményeket, mint pl. Spanyolul szolgáló intézmények, ázsiai-amerikai, indián- és csendes-óceáni szigeteki intézmények és egyéb kisebbségi szolgálatok intézmények (MSI -k); valamint a fizetett családi és orvosi szabadság, a gyermekétkeztetés, a kiterjesztett gyermekfelügyelet és a jelenleg megnövelt ACA -támogatások kiterjesztésének támogatása. Biden azt is kérte a Kongresszustól, hogy hosszabbítsa meg az amerikai mentési tervben rögzített lejáró egyedi adókedvezményeket.

Az egyéni adózásra vonatkozó Biden -javaslatok célja, hogy elkerüljék a 400 000 dollár alatti éves jövedelmű magánszemélyek adójának emelését; előnyök megteremtésére, nagyrészt visszatérítendő adójóváírások formájában, például a már elfogadott jövedelem és gyermek adókedvezményeket, a szegények és az alacsony és mérsékelt jövedelműek számára; és megcélozni minden adóemelést a gazdagok számára.

Adóemelések a gazdagok számára

A Biden -kormány által javasolt felső jövedelemadó -kulcs a jelenlegi törvény 37% -os mértékét 39,6% -ra emelné. A Fehér Ház szerint ez a növekedés csak az adófizetők felső 1% -át érinti. A hosszú távú tőkenyereség felső kamatlába majdnem megduplázódik, 20% -ról 39,6% -ra emelkedik. Ezenkívül a magas jövedelemmel rendelkező adózókra kivetett jelenlegi 3,8% -os nettó befektetési jövedelemadó valószínűleg továbbra is érvényes lenne. Így a tőkenyereségre vonatkozó új felső szövetségi adókulcs összesen 43,4%, ami majdnem kétszerese a jelenlegi törvény szerinti 23,8% -os kombinált felső kulcsnak.

A Biden -adminisztráció képviselői azt jelzik, hogy csak azoknak az adófizetőknek kell fizetniük a tőkenyereséget, akiknek jövedelme meghaladja az 1 millió dollárt. Nem világos azonban, hogy az 1 millió dolláros küszöb egyéni adófizetőkre vagy bevallásokra vonatkozna; egyénenként a közös visszatérés küszöbértéke 2 millió dollár lenne. Az állami adótörvények alkalmazása esetén ennek a változásnak a hatása eltérő lehet, mivel egyes államokban egyáltalán nincs jövedelemadó, egyes államokban kizárja a tőkenyereséget, vagy megadóztatja őket a szokásos jövedelemadó-kulcsok alatt, egyes államok pedig a rendszeres, rendes jövedelem alapján adóznak adókulcs. Ha a legfelső állami tőkenyereség mértékét 5,2%-ra becsülik, a magas jövedelmű adózók tőkenyereségének együttes átlagos szövetségi és állami adókulcsa 48,6%lenne.

A Biden tőkenyereségre vonatkozó javaslata majdnem megduplázza a hosszú távú tőkenyereségre jelenleg kivetett szövetségi adót. A Fehér Ház becslései szerint azonban a tőkenyereség -adókulcs emelése csak az adófizetők 0,3% -át, azaz körülbelül 500 000 háztartást érinti.

A tőkenyereség adóemelésének ellenzői arra figyelmeztetnek, hogy az kedvezőtlenül hathat a tőzsdére. Más kommentátorok elutasítják ezt a kritikát. Úgy vélik, hogy az amerikai részvényesek többségét nem érinti ez a változás, mert az amerikai részvénytulajdonosok körülbelül 75% -a vásárolta meg részvényeit 401 (k) tervek, egyéni nyugdíjszámlák (IRA -k) és egyéb típusú nem adóköteles számlák révén, amelyek kifizetéseit végül rendes jövedelem alapján kell megadóztatni árak.

Az egyéni adókedvezmények kiterjesztése

Az amerikai mentési tervről szóló törvény adóváltozásainak többsége, különösen az egyes adókedvezmények növelése, 2021 végén lejár. A 2021 -es gyermekadó -kedvezmény 3600 dollár 6 éven aluli gyermekenként és 3000 dollár 6-7 éves korú gyermekek után, teljes mértékben visszatéríthető és előre fizetendő. 2022 -re vissza fog térni 2000 dollárra 17 éven aluli gyermekenként, hacsak a jogszabályok nem hosszabbítják meg. Az amerikai családtervben Biden azt javasolja, hogy 2025 -ig meghosszabbítsák a gyermekadó -kedvezmény növelését, és maradandóvá tegyék annak teljes visszatéríthetőségét és előlegfizetését.

Hasonlóképpen, a gyermek- és gondozási adókedvezmény bőkezűbb 2021 -re, mint a későbbi évekre. 2021 -ben a maximális hitel 4000 dollár egy jogosult személyre és 8 000 dollár két vagy több jogosult személyre, és visszatéríthető néhány adófizető számára. Ha időközben nem módosítják, 2022 -ben a hitel válna nem visszatéríthető a maximális értékek 1050 dollárra csökkennek egy jogosult egyénre és 2100 dollárra két vagy több személy esetén. Hasonlóképpen, az amerikai mentési tervről szóló törvény 2021 -re növelte és bővítette a gyermektelen munkavállalókra vonatkozó jövedelemadó -kedvezményt. Az Amerikai Családi Terv véglegessé tenné ezen adójóváírások kiterjesztését és növelését. Ezek a hitelek a becslések szerint 50%-kal csökkentik a gyermekkori szegénységet.

A Biden -adminisztráció azt is javasolja, hogy az ACA egészségbiztosítások díjcsökkentéseit véglegesítsék lefedettséget, amelyet az amerikai mentési tervben rögzítettek, és a prémiumadó révén két évre hatályba léptettek kredit.

További javaslatok: Fokozódás alapon, hordozott kamatok és ingatlancserék

Az amerikai családterv további adózási javaslatokat tartalmaz a „kiskapuk” kiküszöbölésére, amelyek általában, de nem kizárólag a magasabb jövedelmű egyének javát szolgálják, és Biden jelölt bírálta őket elnökválasztása során kampány. A terv hatályon kívül helyezné a „alapon történő fokozás”Szabály, amely lehetővé teszi a családok számára, hogy az ingatlanokat egyik generációról a másikra ruházzák át anélkül, hogy adót kellene fizetniük az ingatlan értékének időbeli növekedése után. A Biden-adminisztráció azonban bejelentette, hogy a családi tulajdonban lévő gazdaságok az ingatlant működtető családtagokra kerülnek, és ez a változás védelmet élvez. Ezenkívül a nyereség nem lesz adóköteles, ha a megbecsült ingatlant jótékonysági célra fordítják.

A Biden -terv lezárná a „kamatot hordozott„Kiskapu, amely szerint a magántőke- és fedezeti alapok, valamint más befektetési partnerségek által foglalkoztatott partnerek lehetővé teszik számukra, hogy társasági érdekeiket adómentesen, és csak tőkenyereség-adót kell fizetniük, amikor érdekeltségeiket elidegenítik, és ezáltal soha nem fizetnek rendes jövedelemadót árak. Ezenkívül a terv korlátozná a jelenlegi törvény szerinti ingatlanadó -kedvezményt a „hasonló jellegű cserék”Lehetővé teszi, hogy az ingatlanbefektetők elhalaszthassák az adózást, amikor ingatlant cserélnek. A terv szerint az elhalasztás 500 000 dollárt meghaladó tőkenyereség esetén véget érne.

Ezenkívül a 3,8% Medicare adó jövedelemre, amely jelenleg nem vonatkozik következetesen minden magas jövedelmű munkavállalóra és befektetőre, felül kellene vizsgálni, hogy következetesebben vonatkozzon az évente 400 000 dollárt meghaladó adózókra. A Bideni adóterv is véglegessé tenné a 2021 -es szabályt, amely lehetővé teszi az egyének többlet levonását üzleti veszteségek, amelyek csak a bruttó jövedelmüket és az üzleti nyereségüket, valamint 250 000 dollárt (500 000 dollárt a közös) ellensúlyoznak visszatér).

Alsó vonal

A Biden -adminisztráció a Belső Bevételi Kódex kiterjedt felülvizsgálatait vázolta fel, sok részletet még nem közöltek. A javaslatok nagy részét korábban, Biden elnökválasztási kampányában mutatták be. Adminisztrációja az adótörvény felülvizsgálatát és az engedélyezett befektetések megtérülését vetíti előre az American Jobs Plan és az American Families Plan mindkét terv 15 év feletti költségeit fedezi évek.

A Biden -adminisztráció tisztviselői úgy ítélik meg adójavaslataikat, hogy az előírásokkal növelik az igazságosságot az adórendszerben az alacsony jövedelmű amerikaiak adóterheinek kevesebbét, miközben a gazdagoktól arányosan nagyobb összeget követelnek meg részvény. A Fehér Ház hangsúlyozza, hogy adóemelései csak az egyes adófizetők felső 1-2% -át érintik.

Gyakran Ismételt Kérdések

Növeli -e az adókat a Bideni adóterv?

Attól függ. A Biden -terv szerint az egyéni jövedelmek 400 000 dollár vagy annál alacsonyabb adókulcsa nem emelkedik. Új és kibővített adókedvezmények, beleértve a gyermekadót és a keresett jövedelem jóváírását, valamint a céltartalékokat a gyermek- és eltartott gondozási és egészségbiztosítási díjak esetében valószínűleg átlagosan csökkentené az adókat családok.

A Bideni adóterv azonban növelné a vállalatok és a legtöbb 400 000 dollár feletti jövedelemmel rendelkező adózó adóját. Visszaállítaná a 2017 előtti csúcshatárt, az 39,6%-os egyéni adókulcsot. A részvény- és fedezeti alapkezelőkre a „hordozott kamat” szokásos jövedelemrátái vonatkoznának. Ezenkívül a felértékelt eszközök esetében a haláleset alapjának fokozását hatályon kívül helyeznék.

Mi az adójóváírás?

A adó hitel közvetlen ellentételezés az adózónak fizetendő adók összegével. Ez dollár-dollár adócsökkentés. Ellentétben a levonásokkal, amelyek csökkentik a jövedelmet, az adójóváírások minden adózónak azonos összegű előnyt biztosítanak, függetlenül az adózási kategóriától. Egyes adójóváírások „visszatéríthetők”, és így különösen azok az adózók részesülnek előnyben, akik kevesebb adótartozással tartoznak, mint a hitelösszeg. Ezek az adófizetők visszatérítik az egyenleget.

A 100% -os elszámolható kiadásokra vonatkozó 20% -os adójóváírás 20 dollárral csökkenti az adókat minden adózó számára jövedelemszinttől vagy adózási kategóriától függetlenül. Másrészt a kizárás, mentesség vagy levonás csökkenti a jövedelmet, és így nagyobb haszonnal jár a magasabb adózási kategóriába tartozó adózóknak. Néhány példa:

• A 37% -os marginális adókategóriába tartozó adózóknak 100 dollár levonása 37 dollárt takarít meg az adózónak - vagyis a 100 dollár 37% -át.
• A 24% -os határadócsoportba tartozó adózók esetében a levonásból származó megtakarítás alacsonyabb lesz: 24 USD - azaz 100 USD 24% -a.