A külföldi bankszámlanyitás adózási vonzatai

Azoknak az amerikaiaknak, akik külföldi intézményeknél tartanak vagyont, bármilyen okból is, az adózási következmények komoly aggodalomra adnak okot. Az Belső bevételi szolgálat (IRS) kezeli a benntartott pénzt külföldi bankok más, mint a hazai bankszámlákon tartott pénz. Őszintén szólva nem szeretik az amerikai állampolgárokat, akik offshore vagy tengerentúli számlákkal rendelkeznek - főleg attól tartva, hogy nem tudnak bevételt szerezni az ilyen számlákról -, és ezért elriasztják a gyakorlatot.

És őszintén szólva, a legtöbb külföldi bank manapság sem akar betéteket az amerikai állampolgároktól - még a hagyományos célállomásokon sem, például Svájcban és az Egyesült Királyságban. Vonakodásuk oka az IRS és az Igazságügyi Minisztérium (DOJ) fokozott agresszivitása. A külföldi bankok csak ennyi időt és energiát hajlandók az amerikai ügyfelek udvarlására fordítani, és csak nagyon kevésnek van ilyen típusa megfelelőségi osztály amely képes kezelni az összetett amerikai előírásokat és a fokozott ellenőrzést.

Azoknak az amerikaiaknak, akik külföldi bankszámlát akarnak nyitni, mérlegelniük kell ezeket az akadályokat, és meg kell tenniük, amit lehet tisztázza a hitelezési aggályokat vagy más kockázati jelzők. Egyszerűen amerikai állampolgárnak lenni, aki adóköteles az adóhivatalban, tétovázhat a tengerentúli bankok számára, ezért jó ötlet, ha egyéni szinten kevésbé kockázatosnak tűnik.

Az amerikai külföldiek kettős adóztatása

A bolygó szinte minden más országával ellentétben az Egyesült Államok kormánya adóztatja polgárait a bárhol megszerzett jövedelem után a világot, még akkor is, ha a tevékenység kizárólag külföldi földön, külföldi tőkével és külkereskedelemmel zajlott partnerek. Valójában az Egyesült Államok az egyetlen fejlett nemzet, amely megadóztatja a globális tevékenységet.

Ez azt jelenti, hogy egy amerikai külföldi a Németországban élőnek és dolgozónak például jövedelemadót kell fizetnie a német kormánynak és az amerikai szövetségi kormánynak. Ha az amerikai munkavállaló havi bevételét egy német bankba helyezi be, az IRS hozzáférést biztosíthat ehhez a számlához az adók beszedéséhez. Vannak bizonyos könnyítési rendelkezések, beleértve a tengerentúli jövedelmek után fizetett külföldi adók részleges jóváírását, de ezek gyakran nem elegendőek.

Nem minden külföldi számlatulajdonos folytat gazdasági tevékenységet külföldön, ami azt jelenti, hogy emiatt nem kell aggódnia kettős adóztatás. Az érintett munkavállalóknak és befektetőknek azonban bevallást kell benyújtaniuk az IRS -hez.

FinCEN 114. űrlap

Mivel a külföldi számlák adókötelesek, az IRS -nek és az Egyesült Államok Kincstárának nagyon merev folyamata van a tengerentúli eszközök bejelentésére. Bármely amerikai állampolgár, akinek külföldi bankszámlája összesen több mint 10 000 dollár, vagy bármikor naptári évköteles jelenteni az ilyen számlákat a Pénzügyminisztériumnak. Ezenkívül kötelesek jelentést tenni és adót fizetni az ezekből a számlákból származó összes bevétel után, kivéve az úgynevezett "aláírási jogosultsági számlákat".

Az 1970-es évektől 2013 júniusáig a külföldi számlatulajdonosok a TD F 90-22.1 kincstári formanyomtatványon, a Külföldi banki és pénzügyi számlák jelentése, ismertebb nevén FBAR alatt nyújtották be. A nyomtatványokat évente kellett benyújtani, és a detroiti államkincstárban kellett feldolgozni.

2013 júniusa után a Kincstár bejelentette, hogy a papír alapú FBAR már nem elfogadható. Ehelyett minden amerikai adófizető offshore több mint 10 000 dollár összegű számlákra van szükség az új pénzügyi bűncselekmények végrehajtásával foglalkozó hálózat (FinCEN) 114. űrlapjának elektronikus kitöltéséhez, szintén FBAR címmel. A FinCEN 114 további információkat tartalmazott, és át kellett mennie a Pénzügyminisztérium banktitokvédelmi törvényének e-nyilvántartási rendszerén. Ez az új FBAR nem helyettesítette a jövedelemadó benyújtása, de ehelyett külön dokumentum volt, amelyet egyedileg kell benyújtani. Az adófizetőknek 2014. június 30 -ig kellett benyújtaniuk az új nyomtatványt, különben vagyonuk akár 50% -át is meg kell büntetniük.

A külföldi számlaadó -megfelelésről szóló törvény

A kongresszus elfogadta A külföldi számlaadó -megfelelésről szóló törvény (FATCA) 2010 -ben különösebb rajongás nélkül. A cselekmény olyan csendes oka volt, hogy négy évig terjedt: a FATCA csak 2014-ben lépett hatályba. Soha korábban egyetlen nemzeti kormány sem próbálta meg és eddig is sikerrel kényszerítette a megfelelési előírásokat a bankokra szerte a világon.

A FATCA előírja, hogy minden nem amerikai banknak jelentenie kell az amerikai állampolgárok 50 000 dollár feletti számláit, vagy 30% -ot kell fizetniük. visszatartás büntetések és esetleges kizárás az amerikai piacokról. 2015 közepére több mint 100 000 külföldi szervezet vállalta, hogy pénzügyi információkat oszt meg az IRS-szel. Még Oroszország és Kína is egyetértett a FATCA -val. Az egyetlen jelentős globális gazdaság, amely a Fedek ellen küzd, Kanada; azonban magánszemélyek, nem a kanadai kormány nyújtotta be keresetét a FATCA blokkolására a Nemzetközi kormányzati megállapodás záradék, amely tiltja a magán bankszámla átadását információ.

A FATCA -n keresztül az IRS fogad számlaszámok, a számlatulajdonosok egyenlege, neve, címe és azonosító száma. A külföldi számlával rendelkező amerikaiaknak a 8938 -as nyomtatványt is be kell nyújtaniuk az IRS -hez a nagyrészt redundáns FBAR -űrlapon kívül. A külföldi bankszámla nyitása iránt érdeklődőknek tisztában kell lenniük ezekkel a követelményekkel és az esetleges adóbírságokkal, különösen nyugdíjszámlák külföldön, amelyek saját egyedi kezeléssel rendelkeznek.

Külföldi bankszámlák és adócsalás

Az offshore népszerű köznyelvi fogalma adócsalás magában foglal egy többmilliomos amerikai állampolgárt, akinek rendkívül titkos bankszámlája van Genfben. A valóságban amerikaiak milliói nyitnak offshore bankszámlát számos okból. Az, hogy feljelentik -e őket, más történet.

Az amerikai külügyminisztérium becslése szerint 2016 -ban nagyjából 9 millió amerikai élt külföldön; a Szövetségi Segítségnyújtási Program "2016 tengerentúli polgárok népesség -elemzési jelentése”, Amelyet 2018 szeptemberében adtak ki, 5,5 millióra tette a számot. Nyugodtan feltételezhető, hogy még sok millió élő államnak van külföldi számlája. Mégis kevesebb, mint 1 millió adófizető nyújtott be FBAR -okat ezen eszközök bejelentésére 2016 -ban.

Nyilvánvaló, hogy sok külföldi számlatulajdonos nem jelent be eszközöket. 2009 óta azonban az IRS a megfelelést hangsúlyozta, és az amerikaiak minden korábbinál nagyobb valószínűséggel büntetnek súlyos büntetéseket és büntetéseket a nyilvánosságra hozatal miatt. Az FBAR benyújtásának elmulasztása miatt az egyéneket akár 500 000 dollárral és 10 év börtönbüntetéssel is büntethetik.

A nyilvánosságra hozatalnál is súlyosabb, ha nem fizetnek adót a külföldi bankszámlára szerzett és befizetett jövedelem után. A szövetségi kormány polgári és büntetőjogi vádat emelhet azok ellen, akik nem fizetnek Sam nagybácsi, még véletlenül is.