Hogyan adóznak a preferált részvényosztalékok?
Bár preferált állomány az osztalékok rögzítettek, mint a kötvény kamatai adózott eltérően. Sok előnyben részesített osztalék minősített, és a szokásos jövedelemnél alacsonyabb adókulccsal adózik. Kivéve a legmagasabb adókategóriába tartozó befektetőket, akik 20% -ot fizetnek minősített osztalék, a legelőnyösebb részvényesek csak 15%-kal tartoznak. A 15% -os vagy annál alacsonyabb jövedelemadó -kategóriába tartozó emberek nem fizetnek adót a minősített osztalékok után.
Minden kiemelt részvénykibocsátásnak van egy tájékoztatója, amely részletezi a szerkezetet, és segít a befektetőnek az osztalékok adóköteles jellegének meghatározásában. Általában azt feltételezik, hogy az elsőbbségi részvények után fizetett összes osztalék a szokásos osztalékkategóriába tartozik; azonban, 1099-DIV nyomtatvány elmagyarázza, ha az osztalék bármely része más kategóriából származik, mint pl a tőke visszaadása.
Kulcsos elvitel
- Az előnyben részesített részvények gyakran rendszeres, magasabb osztalékot fizetnek, mint a törzsrészvények, így jobban hasonlítanak az adóssághoz, mint a hagyományos részvények.
- Bár az osztalékot a kötvényhez hasonlóan kapják, ez a bevételi forrás nem kamatként, hanem minősített osztalékként adózik.
- Ez azt jelenti, hogy az előnyben részesített osztalékokat 15%-20%között kell megadóztatni, nem pedig a nyereségadó mértékével.
Preferált készlet
Bár technikailag részvénynek minősülnek, az előnyben részesített részvények rendelkeznek jellemzők kötvény, beleértve a kimondottat is névérték és fix készpénzes fizetés összege. Az előnyben részesített részvényesek magasabbak a tőzsdei sorrendben, mint törzsrészvényesek az osztalékfizetésre és a vállalati felszámolási eseményekre egyaránt; azonban nincs szavazati jog mint a törzsrészvényesek.
Az adóssággal ellentétben, ha a kibocsátó társaság készpénzhiányos, az igazgatótanács dönthet úgy, hogy visszatartja az osztalékot mind a törzsrészvényesek, mind az elsőbbségi részvényesek részéről. Sok elsőbbségi részvény halmozottan kerül kibocsátásra, vagyis ha az osztalékot visszatartják, akkor is elhalmozódnak és tartoznak a kiemelt részvényeseknek egy későbbi időpontban, amikor készpénz válik elérhetővé. A Ford Motor Co. -nak például 2006 -os pénzügyi küzdelmei során fel kellett függesztenie az osztalékot.Miután a társaság stabilizálódott, halmozott elsőbbségi részvényeseknek fizettek a visszatartott időszakért.
Tanácsadó betekintés
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia.
A legtöbb preferált részvényosztalék minősített osztaléknak minősül, vagyis a hosszú távú tőkenyereség kedvezőbb mértékével adózik. Néhány preferált részvényosztalék azonban nem minősített. Például egy bank által kibocsátott, vagyonkezelői célú részvényekből származó osztalék, amelyet a szokásos jövedelemre alkalmazandó magasabb adókulccsal adóznak. A rendes jövedelem maximális szövetségi aránya 37%. A brókercég meg tudja mondani, hogy egy adott preferált részvény minősített osztalékot termel -e.
A preferált részvények egyszerűbb, likvidebb és diverzifikáltabb módja a befektetési alap (beleértve az ETF -eket). Ha az alaphoz kapott osztalék minősített, akkor az alap osztalékának Önnek kifizetett része is minősítettként kerül át.
