Összevont jövedelem alap definíciója

Mi az összevont jövedelemalap?

Az összevont jövedelemalap egyfajta jótékonysági szervezet bizalom. Az összevont jövedelemalap a befektetési alap ajándékokból áll, amelyeket összevonnak és együtt fektetnek be. Az alapból származó bevételt az alap résztvevői és a megnevezett kedvezményezettek között osztják szét az alapból való részesedésük szerint. Ha Ön adományozó az alaphoz, akkor válassza ki a többi jövedelemben részesülő személyt, hogy negyedévente kifizetéseket kapjanak egy életen át. Halála után az eszközök értéke átkerül a kedvezményezettekre.

Az egyesített jövedelemalap megértése

Az összevont jövedelemalap egyfajta jótékonysági alap, amely arról kapta a nevét, hogy a közreműködők erőforrásait befektetési célokból egyesítik. Nincs együttműködés az adományozók között. Az összeget csak az adományozó halála után osztják ki jótékonysági célokra.

Az összevont jövedelemalap azért különbözik az adakozó köröktől, mert lehetővé teszi a kijelölt kedvezményezettek számára, hogy az életük folyamán rendszeres jövedelemelosztást kapjanak. A kapott jövedelem összege változó, és a tröszt által tartott befektetések teljesítményétől függ. Az alap figyelembe veszi az IRS várható élettartam táblázatát és az eszközök valós piaci értékét az átruházás időpontjában, hogy meghatározza a jövedelemelosztási összegeket.

Az összevont jövedelemalap három dolgot tesz lehetővé: örökös jövedelem biztosítása, aktuális adólevonás igénylése, és jövőbeni jótékonysági ajándék.

Tegyük fel például, hogy 50 000 dollár értékű részvénye van. Ezután adományozod a részvényt az összevont jövedelemalapba, hogy végül ösztöndíjakat finanszírozzanak a hátrányos helyzetű diákok számára, és egy életre szóló jövedelemkamatot tartogass magadnak. A részvények alapba történő átutalásakor nem ismeri fel a tőkenyereség az eredeti vásárlás óta felértékelt értéken, így elkerülheti a tőkenyereség -adót. Jótékonysági levonást is kap a medencébe való belépés évéről, csökkentve az adókat.

Különleges szempontok

Elfogadható hozzájárulások a közös jövedelemalapba

Általában bármilyen likvid eszközzel hozzájárulhat egy összevont jövedelemalaphoz. A leggyakrabban használt eszközök közé tartozik:

• Készpénz
• Készletek
• Befektetési alapok

Egyes összevont jövedelemalapok más típusú eszközök adományozását is engedélyezhetik. Ezek a kevésbé gyakori forgóeszközök a következők:

• Bizonyos korlátozott értékpapírok vagy magántulajdonban lévő részvények
• Nem készpénzes eszközök, például életbiztosítás
• Tárgyi vagyontárgyak, például képzőművészet, autók vagy ingatlanok
• Adómentes értékpapírok
• Bitcoin

Összevont jövedelemalap adókedvezményei

Az alapba befizetett eszközök azonnali jövedelemadó-levonásra jogosultak. A levonás összege az ajándék valós piaci értékétől, a kedvezményezett vagy kedvezményezettek életkorától és az alap hozamától függ.

Az összevont jövedelemalaphoz hozzájáruló eszközöket szintén eltávolítják a vagyon értékéből, ami segíthet korlátozni a vonatkozó szövetségi ingatlanadók hatását. Ez azt is jelenti, hogy az összevont jövedelemalap eszközei elkerülik a hagyatékot. Az adományozók pontosan tudják, hová kerül az alap fennmaradó egyenlege - egy kiválasztott jótékonysági szervezethez vagy jótékonysági szervezethez.