Nyugdíjellátásokra rendelkezésre álló nettó eszközök változásának kimutatása
Milyen nyilatkozat áll rendelkezésre a nyugdíjellátások nettó eszközeinek változásáról?
A nyugdíjjuttatásokra rendelkezésre álló nettó eszközök változásainak kimutatása egy jelentés a nyugdíjalap pénzügyi helyzetéről, amelyet rendszeresen megküldenek a terv résztvevőinek. Rendszeresen elszámolja a terv tagjait minden olyan tranzakcióról, amely befolyásolja az alapban rendelkezésre álló összes összeget.
A nyilatkozat célja, hogy a jelenlegi alkalmazottak és nyugdíjasok érzékeltessék a vállalat képességét a nyugdíjfinanszírozási kötelezettségvállalások teljesítésére.
Kulcsos elvitel
- Ez a nyilatkozat értesíti a munkavállalókat és a nyugdíjasokat azoknak az alapoknak a pénzügyi helyzetéről, amelyekre nyugdíjba vonulásuk során támaszkodni fognak.
- Ha van meghatározott befizetési konstrukciója, akkor ennek az alapnak a teljesítménye határozza meg a nyugdíjba vonulásakor kifizetett összeget.
- Ha meghatározott juttatási tervvel rendelkezik, a társaság elkötelezett egy meghatározott nyugdíjösszeg mellett, függetlenül az alap teljesítményétől.
A változásokról szóló nyilatkozat megértése
Míg a nyugdíjalap -kimutatások formátuma és részletei eltérőek, a nyugdíjellátásokra rendelkezésre álló nettó eszközök változásának kimutatásában mindig fel kell tüntetni a rendelkezésre álló összes összeget és levonást eszközlista a nyugdíjalap számára.
Általában a legnagyobb kiigazítások az alapkezelők által végzett befektetések értékének összeadását vagy kivonását foglalják magukban.
A rendelkezésre álló juttatások kiegészítései magukban foglalják a munkáltatói hozzájárulásokat a tervhez. A levonások magukban foglalják az adminisztratív költségeket és az adófizetést, valamint a kifizetett nyugdíjakat és haláleseti ellátásokat.
A nyilatkozat fontossága a résztvevők számára
A nettó eszközök bármely időszakra vonatkozó változáskimutatása jelentős változásokat jelezhet az alap eszközeinek értékében. Ez az alapok bármely résztvevője számára érdekes, de leginkább azok számára releváns, akik meghatározott hozzájárulással rendelkeznek, és nem azok, akik meghatározott juttatási programmal rendelkeznek.
- A résztvevők a meghatározott hozzájárulási terv minden fizetésből meghatározott összeget kell befizetnie egy nyugdíjalapba. A munkáltató ennek a hozzájárulásnak egy részét kiegyenlítheti. Az alap időbeli teljesítménye határozza meg azt az összeget, amely a résztvevő nyugdíjjövedelmére lesz.
- A résztvevők a meghatározott juttatási program, másrészt rendelkezzen előre meghatározott nyugdíjkifizetési összeggel, amely nem változik a terv eszközeinek hullámvölgyével. Az összeg a munkavállaló fizetésén és szolgálati idején alapul. Ez azt jelenti, hogy nem a munkavállaló, hanem a vállalat vállalja az alapba történő befektetések kockázatát.
A nyugdíjtervekről
A meghatározott juttatási programok még mindig gyakoriak az állami és önkormányzati alkalmazottak körében, de a magánszférában viszonylag ritkává váltak. Lényegében egy életre szóló nyugdíjfajta.
A meghatározott járulékfizetési terv, beleértve az adókedvezményes fajtákat, mint például a 401 (k), felváltotta a meghatározott juttatási tervet, mint a magánvállalkozások választását.
A nyugdíjalapok nagy, hosszú lejáratú kötelezettségeket jelentenek, és bonyolultak eredményszemléletű elszámolás. A nyugdíjalapok elszámolásának számos közös tényezője játszik szerepet, amelyek mindegyike hatással lesz a nettó eszközök változásának kimutatására. Ezek a tényezők magukban foglalják a jövőbeli nyugdíjasoknak fizetendő összegek és a befektetési hozamok értékének becslését évente.