Olaj: Nagy befektetés nagy adókedvezményekkel

Amikor arra kerül sor adókedvezményes befektetések vagyonos vagy kifinomult befektetők, egy áru továbbra is egyedül áll a többiek felett: az olaj. Az amerikai kormány támogatásával a hazai energiatermelés az adókedvezmények litániáját hozta létre mind a befektetők, mind a kistermelők számára, és az olaj sem kivétel.

Hogyan működnek az olajadó -kedvezmények?

Több fő adókedvezmények számára elérhetők olaj- és gázbefektetők

amelyek sehol máshol nem találhatók adószám. Az alábbiakban bemutatjuk az adókedvezményes olajbefektetések előnyeit, és hogyan használhatja fel őket portfóliójának felgyújtására. Az olajba történő befektetés fő adókedvezményei a következők:

Immateriális fúrási költségek

Immateriális fúrási költségek tartalmazzon mindent, kivéve a tényleges fúróberendezést. Figyelembe vesszük a fúráshoz szükséges munkaerőt, vegyszereket, iszapot, zsírt és egyéb különféle tárgyakat eszmei. Ezek a költségek általában a kút fúrásának összköltségének 60-80% -át teszik ki, és 100% -ban levonhatók a felmerült évben. Például, ha 300 000 dollárba kerül egy kút fúrása, és ha megállapítják, hogy ennek a költségnek a 75% -a immateriálisnak minősül, a befektető áramot kap levonás 225 000 dollárért.Ezenkívül nem mindegy, hogy a kút valóban olajat termel, vagy akár üt. Amíg a következő év március 31 -ig megkezdi működését, a levonások megengedettek.

Kézzelfogható fúrási költségek

Kézzelfogható költségek a ténylegesre vonatkozik közvetlen költség a fúróberendezésekből. Ezek a költségek szintén 100% -ban levonhatók, de hét év alatt amortizálni kell őket. Ezért a fenti példában a fennmaradó 75 000 dollárt hétéves ütemterv szerint lehet leírni.

Aktív vs. Passzív jövedelem

Az adótörvény előírja, hogy az olaj- és gázkút működési érdekeltsége (a jogdíj -érdekeltséggel szemben) nem minősül passzív tevékenység. Ez azt jelenti, hogy minden nettó veszteségek vannak aktív jövedelem a jófej termeléssel összefüggésben merül fel, és más jövedelemformákkal, például bérekkel, kamatokkal és tőkenyereséggel is beszámítható.

Kistermelői adómentességek

Ez talán a legcsábítóbb adókedvezmény kistermelőknek és befektetőknek. Ez az ösztönzés, amelyet közismert nevén "kimerülés kedvezmény ", az összes adó 15% -át kizárja az adó alól bruttó jövedelem olaj- és gázkutakból.Ez a különleges előny kizárólag a kisvállalatokra és befektetőkre korlátozódik. Minden olyan vállalat, amely 50 000 -nél többet gyárt vagy finomít hordó olaj naponta nem jogosult. Azok a vállalkozások, amelyek napi több mint 1000 hordó olajjal vagy napi 6 millió köbméter gázzal rendelkeznek, szintén nem tartoznak ide.

Bérleti költségek

Ide tartozik a bérlet és ásványi jogok, lízing működési költségek valamint minden adminisztratív, jogi és számviteli költség. Ezeket a költségeket aktiválni kell és le kell vonni a lízing időtartama alatt a kimerülési juttatáson keresztül.

Alternatív minimális adó

Minden felesleg immateriális fúrási költségek kifejezetten mentesültek "preferencia -tételként" a alternatív minimális adó (AMT) visszatérés. Az AMT -t azért hozták létre, hogy biztosítsa, hogy az adózók a fizetendő jövedelemadó újraszámításával minimális összeget vagy "méltányos részt" fizessenek az adókból. kedvezményes adó levonások vagy tételek.

Olajadócsökkentés és energiainfrastruktúra -fejlesztés

Az adókedvezmények listája hatékonyan szemlélteti, mennyire komolyan veszi az amerikai kormány a hazai energiainfrastruktúra fejlesztését. Talán a legbeszédesebb az a tény, hogy a fent felsoroltakon kívül semmilyen más jövedelem- vagy nettó vagyonkorlátozás nincs (azaz a kistermelői korlát). Ezért még a leggazdagabb befektetők is tehetnék közvetlenül fektessenek be olajba és gázba és megkapják a fent felsorolt ​​előnyöket, amennyiben tulajdonjogukat napi 1000 hordó olajra korlátozzák. Gyakorlatilag Amerikában egyetlen más befektetési kategória sem versenyezhet az olaj- és gázipar számára elérhető adókedvezmények szomorúságával.

Befektetési lehetőségek az olaj és a gáz területén

Az olaj- és gázbefektetők számára számos lehetőség áll rendelkezésre. Ezeket négy nagy kategóriába lehet sorolni: befektetési alapok, partnerségek, királyi érdekek, és a munkaérdekeket. Mindegyiknek más a kockázati szintje és külön szabályai vannak az adózásra.

Befektetési alapok

A befektetési alapok befektetési módszere a legkisebb kockázatot tartalmazza a befektető számára, mivel a befektetési alapok értékpapír -kosárba fektetnek. A befektetési alap befektetése azonban nem nyújt a fent felsorolt ​​adókedvezmények egyikét sem. A befektetők mindenért adót fizetnek osztalék és tőkenyereség, akárcsak más alapok esetében.

Partnerségek

Az olaj- és gázberuházásokhoz számos partnerségi forma alkalmazható. Korlátolt felelősségű társaságok a leggyakoribbak, mivel a teljes termelő projekt felelősségét a partner befektetésének összegére korlátozzák. Ezeket értékpapírként értékesítik, és regisztrálni kell a Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC). A fent felsorolt ​​adókedvezmények a átmegy alapon. A partner minden évben megkapja a K-1 űrlapot, amelyben részletezi a bevételeiből és a kiadásaiból való részesedését.

A jogdíjak

A jogdíj az a kompenzáció, amelyet azok kapnak, akik birtokolják a földet, ahol olaj- és gázkutakat fúrnak. A jogdíjbevétel a kutakból származó bruttó bevétel "tetejéről" származik. A földtulajdonosok általában a bruttó termelés 12-20% -át kapják - nyilvánvalóan az olaj- és gázkészleteket tartalmazó földtulajdon rendkívül jövedelmező lehet.

Ezenkívül a földtulajdonosok semmilyen felelősséget nem vállalnak a bérleti szerződéssel vagy a kutakkal kapcsolatban. A földtulajdonosok azonban semmiféle adókedvezményre nem jogosultak, akik munka- vagy partnerségi érdekeltségekkel rendelkeznek. Minden jogdíjbevétel a Forma E -listáján jelentendő 1040.

Munkaérdekek

Munkaérdekek messze a legkockázatosabb és leginkább érintett módszer az olaj- és gázberuházásban való részvételre. A munkához fűződő érdekek lehetővé teszik a befektetők számára a tulajdonosok százalékos arányát, amellyel fúrási tevékenységekben vesznek részt. A munkaérdekeket működési érdekeknek is nevezik.

Minden ilyen formában kapott jövedelem az 1040. C listáján jelentendő. Bár önálló vállalkozói jövedelemnek minősül, és alá tartozik önálló vállalkozói adó, a legtöbb befektető, aki részt vesz ebben a minőségben, már rendelkezik olyan jövedelemmel, amely meghaladja a adóköteles bér alapja számára Társadalombiztosítás.

A munkavédelem nem minősül értékpapírnak, és ezért nem igényel engedélyt az eladáshoz. Ez a fajta elrendezés hasonló a közkereseti társaság abban, hogy minden résztvevő rendelkezik korlátlan felelősség. A munkaérdekeket gyakran vásárolhatja és értékesítheti a úri megállapodás.

Nettó bevételi kamat (NRI) és olajadó

Bármely projekt esetében, függetlenül attól, hogy a bevételt végül hogyan osztják el a befektetőknek, a termelés bruttó és nettó bevételre oszlik. A bruttó bevétel egyszerűen a napi hordó olajat vagy köbméter gázt állítja elő, míg nettó a bevétel levonja mind a földtulajdonosoknak fizetett jogdíjakat, mind az ásványok után fizetendő végkielégítési adót, amelyet a legtöbben értékelnek Államok. A jogdíj vagy a munkában való részesedés értéke egy projektben általában a hordó olajszám vagy a köbméter gáz napi többszörösének számszerűsíthető.

Például, ha egy projekt napi 10 hordó olajat termel, és a piaci ár 35 000 dollár hordó - ez a szám több tényező miatt folyamatosan változik -, akkor a projekt nagykereskedelmi költsége lesz $350,000.

Tegyük fel, hogy az olaj ára hordónként 60 dollár, végkielégítések 7,5%, a nettó bevételi kamat - a jogdíjak kifizetése után kapott működési kamat százalék - 80%. A kutak jelenleg napi 10 hordó olajat szivattyúznak ki, ami a napi bruttó termelés 600 dollárját teszi ki. Szorozzuk meg ezt 30 nappal - ezt a számot általában a havi termelés kiszámítására használják -, és a projekt havi 18 000 dolláros bruttó bevételt könyvel el. Ezután a nettó bevétel kiszámításához levonjuk a 18 000 dollár 20% -át, ami eléri a 14 400 dollárt.

Ezután megfizetik a végkielégítést, amely a 14 400 dollár 7,5% -a lesz (Megjegyzés: A földtulajdonosoknak ezt az adót is meg kell fizetniük a jogdíjjövedelmük után). Ez a nettó bevételt havonta körülbelül 13 320 dollárra, vagy körülbelül 159 840 dollárra növeli. De minden üzemeltetési költségek plusz az esetleges további fúrási költségeket ebből a bevételből is ki kell fizetni. Ennek eredményeként a projektgazda évente csak 125 000 dollár bevételt kaphat a projektből, feltéve, hogy nem fúrnak új kutakat. Természetesen, ha új kutakat fúrnak, azok jelentős mennyiséget biztosítanak adólevonás plusz további termelés a projekthez.

Alsó vonal

Adózási szempontból, az olaj- és gázberuházások soha nem néztek ki jobban. Természetesen nem mindenki számára alkalmasak, mivel az olaj és a gáz fúrása kockázatos javaslat lehet. Ezért a SEC megköveteli, hogy sok olaj- és földgázipari partnerség befektetői legyenek meghatalmazott, ami azt jelenti, hogy megfelelnek bizonyos jövedelmeknek és nettó érték követelményeknek. A jogosult személyek számára azonban a független olaj- és gázprojektben való részvétel erős hozamot nyújthat adókedvezményes alapon.