Adótételek elszámolásának meghatározása

Mi az adókönyvelés?

Az adótételek elszámolása egy nyilvántartási technika, amely nyomon követi a vételi és eladási dátumokat, a költségalapot és tranzakció mérete a portfólió minden egyes értékpapírjához, még akkor is, ha egynél több ügyletet köt Biztonság.

Az adókönyvelés letörése

Az egyetlen tranzakcióban vásárolt részvényeket adózási szempontból tételnek nevezik. Ugyanazon értékpapír részvényeinek megvásárlásakor az új pozíciók további adózási tételeket hoznak létre. Az adótételek többféle vásárlás, különböző időpontokban, eltérő áron. Ezért minden adótétel más lesz költség alapon. Az adótételek könyvelése az adótételek nyilvántartása. Rögzíti a portfólióban tartott értékpapírok költségét, vásárlási dátumát, eladási árát és eladási dátumát. Ez a nyilvántartási módszer lehetővé teszi a befektető számára, hogy nyomon kövesse az egyes részvényeladásokat egész évben, hogy stratégiai döntéseket tudjon hozni arról, hogy melyik tételt kell eladni, és ha figyelembe vesszük, hogy a fizetendő befektetési adó típusa attól függ, hogy mennyi ideig tartották a készletet számára.

Tegyük fel például, hogy egy befektető 2017 márciusában 100 Netflix -részvényt vásárolt 143,25 dollárért, és további 100 részvényt 2017 júliusában 184,15 dollárért. 2018 áprilisában az NFLX részvény értéke 331,45 dollárra emelkedett. Első adózási sorsát több mint egy éve tartják, de a legutóbbi tételt kevesebbért. Az Internal Revenue Service (IRS) előírja a hosszú távú tőkenyereség-adó egy több mint egy évig tartott értékpapír értékesítéséből származó nyereségre. Ez az adó kedvezőbb, mint a rendes jövedelemadó alkalmazva tőkenyereség kevesebb mint egy évig tartott készleten. Ha a befektető úgy dönt, hogy 120 darab részvényt értékesít, rögzíteni kell, hogy mennyi ideig tartották a befektetéseket. Figyelembe kell vennie azt a tényt is, hogy az újabb adótétel eladási nyeresége kisebb lesz, ami alacsonyabb adót eredményezhet, mint a régebbi tételé.

Ha úgy dönt, hogy eladja a márciusi tétel részvényeit, akkor a First-In First-Out (FIFO) módszer az adótételek elszámolására, amelyben az első vásárolt részvény az első értékesített részvény. Ebben az esetben a hosszú távú tőkenyereség-adót kell alkalmazni. 120 részvény eladása azt jelenti, hogy a márciusi felvásárlását értékesítik, a fennmaradó 20 részvény pedig a második tételből származik. A FIFO -t általában alapértelmezett módszerként használják azoknál a pozícióknál, amelyek nem sok adózási tételből állnak, eltérő akvizíciós dátumokkal vagy nagy árkülönbségekkel.

Ha az eladott részvényeket a júliusi tételből választják, akkor ez a választás követi Utoljára be, elsőként ki (LIFO) elszámolási módszer, és a realizált nyereséget szokásos jövedelemként kell megadóztatni. Ha 120 részvényt értékesít, akkor 100 darabot a júliusi tételből, a fennmaradó 20 részvényt pedig a márciusi tételből értékesítik.

Az egyéb adótételek elszámolási módjai közé tartozik a átlagos költség alapon, a legmagasabb költség, a legalacsonyabb költség és adóhatékony aratógép vesztesége mód.

Az adótételek elszámolásának célja a minimálisra csökkentése nettó jelenérték a tőkenyereség realizálásának elhalasztásával és a veszteségek hamarabbi felismerésével.