Definisi Pajak Penghasilan Federal

Apa itu Pajak Penghasilan Federal?

Pajak penghasilan federal adalah pajak yang dipungut oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS) pada pendapatan tahunan individu, perusahaan, trust, dan badan hukum lainnya. Pajak pendapatan federal diterapkan untuk semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan kena pajak wajib pajak, seperti pendapatan pekerjaan atau keuntungan modal.

Bagaimana Pajak Penghasilan Federal Bekerja

Pajak dikumpulkan dari individu dan perusahaan oleh kota, negara bagian, atau negara tempat entitas tinggal atau beroperasi. Ketika pajak yang dikumpulkan dikreditkan ke rekening pemerintah negara, itu disebut sebagai pajak federal.

Pajak federal adalah uang yang digunakan oleh pemerintah suatu negara untuk membayar pertumbuhan dan pemeliharaan negara. Beberapa melihat pajak federal sebagai "sewa" yang dibebankan untuk tinggal di suatu negara, atau biaya untuk menggunakan sumber daya yang disediakan oleh suatu negara. Saat Anda membayar pajak kepada pemerintah Amerika, Anda sebenarnya berinvestasi dalam ekonomi Anda karena pemerintah menggunakan dana tersebut untuk melakukan hal berikut:

• Membangun, memperbaiki, atau memelihara infrastruktur
• Mendanai pensiun dan tunjangan pegawai pemerintah
• Memberikan bantuan makanan dan perumahan kepada orang miskin
• Meningkatkan sektor-sektor seperti pendidikan, pertahanan, kesehatan, pertanian, utilitas, dan transportasi umum
• Memulai prestasi baru seperti eksplorasi ruang angkasa
• Menyediakan bantuan bencana darurat

Sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah federal berasal dari pendapatan penduduknya. Pada tahun 2018, tahun terakhir di mana angka-angka tersedia, IRS mengumpulkan hampir $3 triliun penerimaan, di mana individu, perkebunan, dan perwalian menyumbang $1,57 triliun.Ketika orang bekerja untuk perusahaan, kelompok, atau untuk diri mereka sendiri, mereka diberi kompensasi atas layanan yang mereka berikan. Mereka sebagian besar dibayar dengan uang tunai, cek, atau transfer langsung ke rekening bank mereka.

Pekerja menerima pendapatan mereka baik sebagai pendapatan bersih atau pendapatan kotor. Penghasilan bersih adalah jumlah total yang diperoleh dikurangi pajak federal, yang berarti bahwa perusahaan atau pembayar telah memotong pajak dan membayarnya kepada pemerintah atas nama pekerja. Pendapatan kotor mencakup jumlah total pendapatan, dan pekerja harus membayar utang kepada pemerintah.

Pajak yang dikurangkan dari pendapatan dikenal sebagai pajak pendapatan federal. Semua uang yang diperoleh baik sebagai upah, gaji, hadiah uang tunai dari majikan, pendapatan bisnis, tip, pendapatan perjudian, bonus, atau kompensasi pengangguran merupakan pendapatan untuk tujuan pajak federal.

Pajak pendapatan federal dibangun di atas a sistem pajak progresif, di mana mereka yang berpenghasilan lebih tinggi dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Wajib pajak yang berpenghasilan di bawah ambang batas tahunan yang ditetapkan oleh pemerintah akan membayar sedikit atau tanpa pajak, sementara pekerja yang berpenghasilan enam digit atau lebih setiap tahun memiliki tarif pajak wajib yang berlaku untuk penghasilan mereka. Tarif pajak yang berlaku untuk setiap individu diatur dalam braket pajak marjinal yang menunjukkan tarif pajak tertinggi yang harus dibayar atas pendapatan yang diperoleh. Akibatnya, jumlah penghasilan kena pajak yang diperoleh seseorang menentukan kelompok pajak mana yang akan dia masuki.

Tabel di bawah ini menunjukkan kurung pajak marjinal untuk wajib pajak tunggal, atau wajib pajak yang menikah dengan mengajukan secara terpisah.

Wajib Pajak Tunggal: Kurung Penghasilan
Persentase pajak	2019	2020
10%	pada pendapatan hingga $9,700	dengan pendapatan hingga $9,875
12%	pada pendapatan lebih dari $9,700	pada pendapatan lebih dari $9,875
22%	pada pendapatan lebih dari $39,475	pada pendapatan lebih dari $40,125
24%	pada pendapatan lebih dari $84.200	pada pendapatan lebih dari $85.525
32%	pada pendapatan lebih dari $160.725	pada pendapatan lebih dari $ 163,300
35%	pada pendapatan lebih dari $204,100	pada pendapatan lebih dari $207.350
37%	pada pendapatan lebih dari $510.300	pada pendapatan lebih dari $518.400

Sumber: Internal Revenue Service. 

NS tarif pajak marjinal mengacu pada pajak yang dikenakan pada dolar berikutnya yang diperoleh wajib pajak. Kecuali seorang pembayar pajak berada di braket marjinal terendah 10%, mereka akan memiliki dua atau lebih kurung pajak marjinal. Seseorang yang belum menikah dan berpenghasilan $80.000 per tahun termasuk dalam kelompok pajak marjinal 22%. Ini berarti wajib pajak akan bertanggung jawab atas $13.459 pajak pada tahun 2019, perinciannya diilustrasikan pada bagan di bawah ini.

dolar	Jumlah yang Dikenakan Pajak	Persentase pajak	Pajak di setiap tarif
$0~$9700	$9,700	10%	$970
$9,700~$39,475	$29,775	12%	$3,573
$39,475~$80,000	$40,525	22%	$8,915.5
Total	$80,000	-	$13.459 tagihan pajak

Namun, perhatikan bahwa meskipun tarif marjinal adalah 22%, tarif pajak efektif adalah 16,8%. Angka ini didapat dengan membagi tagihan pajak ($ ​​13.459) dengan pendapatan ($ 80.000) dan kemudian dikalikan dengan 100. Tarif pajak efektif adalah tarif aktual yang akan dibayarkan oleh individu kepada pemerintah.

Pajak Penghasilan vs. Pajak Penghasilan Federal

Penting untuk membedakan antara pengertian umum tentang pajak penghasilan dan pajak penghasilan federal. Di Amerika Serikat, pemerintah di tingkat negara bagian juga dapat memungut pajak penghasilan selain pajak penghasilan federal. Tidak semua negara bagian telah menerapkan pajak penghasilan tingkat negara bagian. Negara bagian Washington, Texas, Florida, Alaska, Nevada, South Dakota, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan. New Hampshire dan Tennessee hanya mengenakan pajak dividen dan pendapatan bunga, dan tidak menerapkan pajak atas upah, penghasilan, atau pendapatan lainnya.