Apakah saya membayar pajak keuntungan modal atas rumah yang dijual kembali oleh perusahaan saya kepada diri saya sendiri?

Jawaban atas pertanyaan ini sangat tergantung pada jenis badan hukum yang menjalankan bisnis Anda. Bisnis dapat dioperasikan sebagai salah satu dari berikut ini:

• Perusahaan "C" Tradisional
• S Corporation
• Perseroan Terbatas Anggota Tunggal, dikenakan pajak sebesar kepemilikan tunggal
• Perseroan terbatas dengan beberapa pemilik, dikenakan pajak sebagai perusahaan atau kemitraan
• Kemitraan umum
• Kepemilikan Tunggal

Perusahaan C

Tidak akan ada jangka panjang pajak capital gain di obral, tapi akan ada regular pajak pendapatan perusahaan

jika keuntungan direalisasikan di rumah. Alasannya: Perusahaan C tidak memiliki tarif pajak keuntungan modal preferensial yang tersedia bagi mereka. Secara umum, semua pendapatan yang diakui oleh bisnis yang beroperasi melalui perusahaan C tradisional dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan badan – 21% tetap, pada 2018. Setiap penjualan aset oleh perusahaan kepada pemegang saham akan dikenakan pajak jika ada keuntungan dari penjualan, termasuk rumah.

Selanjutnya, harga jual harus mewakili apa yang disebut panjang lengan harga, artinya mewakili apa yang independen pihak ketiga akan membayar rumah. Anda tidak perlu membebankan biaya $100 untuk tempat tinggal seluas 25.000 kaki persegi dengan kolam renang dan garasi tiga mobil, dengan kata lain Jika harga jual rumah ditentukan tidak terlalu jauh oleh IRS, maka ada sejumlah distribusi-masalah terkait yang bisa diterapkan.

S Corporation

Penjualan rumah oleh perusahaan S kepada salah satu pemegang sahamnya akan diperlakukan sebagai: keuntungan modal jangka panjang (jika perusahaan memiliki rumah lebih dari satu tahun). Perusahaan S umumnya tidak membayar apa pun pajak penghasilan; semua item pendapatan dan kerugian diteruskan ke pemegang saham individu. Jadi, keuntungan ini akan diteruskan ke masing-masing pemegang saham dan siapa yang harus melaporkannya pada SPT pajak penghasilan pribadinya.Ada masalah lain, seperti penarikan kembali depresiasi jika rumah itu digunakan untuk tujuan bisnis.

Anggota Tunggal LLC dan Kepemilikan Tunggal

LLC anggota tunggal dan kepemilikan tunggal dikenai pajak dengan cara yang sama di tingkat federal. Jika rumah itu digunakan untuk tujuan bisnis dan dimiliki oleh LLC (yaitu, judul atas nama LLC) maka keuntungan penjualan harus dilaporkan oleh pemilik LLC pada pengembalian pajak penghasilan individunya.Jika rumah dimiliki lebih dari satu tahun oleh LLC, maka pemiliknya akan memperlakukan keuntungan sebagai jangka panjang keuntungan dalam bentuk uang.

Sehubungan dengan kepemilikan tunggal, rumah hanya dapat diberi hak atas nama individu yang mengoperasikan kepemilikan tunggal. Karena judul tidak berubah, tidak ada penjualan dan tidak ada masalah keuntungan modal sampai individu tersebut menjual rumah tersebut kepada pihak ketiga yang independen.Aturan penarikan kembali penyusutan akan berlaku jika rumah itu digunakan oleh bisnis apakah itu LLC atau kepemilikan tunggal.

LLC dengan Banyak Pemilik, Dikenakan Pajak sebagai Kemitraan dan Kemitraan Umum

Aturan yang berlaku untuk perusahaan akan identik dalam skenario ini, yang berarti setiap keuntungan modal jangka panjang hanya akan dikenakan pajak di dalam LLC.

Kemitraan mirip dengan perusahaan S dalam hal masing-masing item pendapatan dan kerugian tidak dikenakan pajak di dalamnya kemitraan, tetapi diteruskan ke mitra individu dan dikenakan pajak atas pajak penghasilan individu mereka kembali. Dengan demikian, setiap penjualan rumah oleh kemitraan akan dikenakan pajak kepada mitra individu, dan bukan kemitraan.Jika kemitraan memiliki rumah selama lebih dari satu tahun, maka keuntungannya akan memenuhi syarat untuk tarif pajak keuntungan modal jangka panjang, yang saat ini 15%.

Garis bawah

Masalah yang benar-benar merepotkan sehubungan dengan rumah yang dimiliki oleh bisnis adalah hilangnya pengecualian penjualan rumah. Ketentuan ini memungkinkan pemilik rumah yang menjual tempat tinggal utama mereka untuk mengecualikan banyak keuntungan dari perpajakan ($250.000 jika Lajang; $500.000 jika pengajuan menikah bersama).Ketika rumah dimiliki oleh bisnis pengecualian penjualan rumah ini hilang, seperti dalam transaksi pajak apa pun, tak perlu dikatakan bahwa individu perlu mencari nasihat dari seorang BPA atau pengacara pajak.

Selengkapnya lihat: "Haruskah Anda Memasukkan Bisnis Anda?"