Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Penjelasan Kontrak dan Straddle

Apakah Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles?

Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian dari straddles atau kontrak keuangan yang diberi label sebagai kontrak Bagian 1256.

Straddle adalah strategi yang melibatkan memegang kontrak yang mengimbangi risiko kerugian dari satu sama lain. Misalnya, jika seorang pedagang membeli opsi panggilan dan opsi put untuk keamanan investasi yang sama pada saat yang sama, mereka telah membentuk straddle. 

Paling opsi dan pedagang berjangka akan perlu menggunakan formulir ini ketika mereka menyelesaikan pajak mereka setiap tahun. Untuk investasi yang dilaporkan, 40% dari keuntungan atau kerugian dilaporkan sebagai jangka pendek, dan 60% sisanya dilaporkan sebagai jangka panjang.

Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles?

Pelapor pajak individu harus melaporkan keuntungan dan kerugian untuk kontrak sesuai dengan aturan mark-to-market.

Formulir 6781 memiliki bagian terpisah untuk mengangkangi dan Bagian 1256 kontrak, sehingga investor harus mengidentifikasi jenis investasi tertentu yang digunakan.

Bagian 1256 kontrak termasuk diatur kontrak berjangka, kontrak mata uang asing, pilihan, opsi ekuitas dealer, atau kontrak berjangka sekuritas dealer. Investasi ini dianggap dijual pada akhir tahun (bahkan jika posisi tidak benar-benar ditutup) untuk tujuan pajak. Mereka ditugaskan nilai pasar wajar untuk menentukan keuntungan dan kerugian.

Misalnya, asumsikan seorang pedagang membeli kontrak berjangka yang diatur pada tanggal 5 Mei 2019, seharga $25.000. Pada akhir tahun pajak, mereka masih memiliki kontrak dalam portofolio mereka senilai $29.000. Keuntungan mark-to-market trader ini adalah $4,000. Pedagang melaporkan ini pada Formulir 6781 (diperlakukan sebagai 60% jangka panjang dan 40% keuntungan modal jangka pendek). Pada tanggal 30 Januari 2020, trader menjual posisi long mereka seharga $28,000. Karena mereka telah mengakui keuntungan $4,000 pada pengembalian pajak 2019 mereka, trader akan mencatat Kerugian $1.000 (dihitung sebagai $28.000 dikurangi $29.000) atas pengembalian pajak 2020 mereka (diperlakukan sebagai 60% jangka panjang dan 40% kerugian modal jangka pendek).

Investor melaporkan keuntungan dan kerugian untuk straddle dan investasi kontrak Bagian 1256 dengan menggunakan Formulir 6781, tetapi transaksi lindung nilai diperlakukan secara berbeda. Karena kontrak Bagian 1256 dianggap dijual setiap tahun, periode penahanan aset yang mendasari tidak menentukan apakah keuntungan atau kerugian itu jangka pendek atau jangka panjang: semua keuntungan dan kerugian pada kontrak ini dianggap 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek. Dengan kata lain, kontrak Bagian 1256 memungkinkan investor atau pedagang untuk mengambil 60% dari keuntungan dengan harga yang lebih menguntungkan pajak jangka panjang tarif bahkan jika kontrak hanya diadakan selama satu tahun atau kurang.

Cara Mengajukan Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles

Bagian I Formulir 6781 mengharuskan Bagian 1256 keuntungan dan kerugian investasi dilaporkan baik pada harga sebenarnya dari investasi tersebut dijual, atau harga mark-to-market yang ditetapkan pada tanggal 31 Desember. Bagian II dari formulir mengharuskan kerugian pada straddle trader dilaporkan di Bagian A dan keuntungan dilaporkan di Bagian B. Bagian III disediakan untuk setiap keuntungan yang belum diakui atas posisi yang dimiliki pada akhir tahun pajak, tetapi hanya harus diselesaikan jika kerugian diakui pada suatu posisi.

Unduh Formulir 6781 Disini

IRS menyediakan akses ke Formulir 6781 yang dapat diunduh: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles.