Apa itu Pajak Penjualan?

Apa itu Pajak Penjualan?

Pajak penjualan adalah pajak konsumsi yang dikenakan oleh pemerintah atas penjualan barang dan jasa. Pajak penjualan konvensional dikenakan di titik penjualan, dikumpulkan oleh pengecer, dan diteruskan ke pemerintah. Sebuah bisnis bertanggung jawab atas pajak penjualan di yurisdiksi tertentu jika bisnis tersebut memiliki hubungan di sana, yang dapat berupa: lokasi bata-dan-mortir, karyawan, afiliasi, atau kehadiran lainnya, tergantung pada undang-undang di sana yurisdiksi.

Pengertian Pajak Penjualan

Pajak penjualan konvensional atau eceran hanya dibebankan pada pengguna akhir dari suatu barang atau jasa. Karena sebagian besar barang dalam perekonomian modern melewati sejumlah tahap manufaktur, sering kali ditangani oleh entitas yang berbeda, sejumlah besar dokumentasi diperlukan untuk membuktikan siapa yang pada akhirnya bertanggung jawab atas penjualan pajak. Misalnya, katakanlah seorang peternak domba menjual wol ke perusahaan yang memproduksi benang. Untuk menghindari pembayaran pajak penjualan, pembuat benang harus mendapatkan sertifikat penjualan kembali dari pemerintah yang menyatakan bahwa ia bukan pengguna akhir. Pembuat benang kemudian menjual produknya ke pembuat garmen, yang juga harus mendapatkan sertifikat penjualan kembali. Akhirnya, pembuat garmen menjual kaus kaki fuzzy ke toko ritel, yang akan membebankan pajak penjualan pelanggan bersama dengan harga kaus kaki tersebut.

Yurisdiksi yang berbeda membebankan pajak penjualan yang berbeda, yang sering tumpang tindih, seperti ketika negara bagian, kabupaten, dan kotamadya masing-masing memungut pajak penjualan mereka sendiri. Pajak penjualan terkait erat dengan gunakan pajak, yang berlaku untuk penduduk yang telah membeli barang dari luar yurisdiksi mereka. Ini umumnya ditetapkan pada tingkat yang sama dengan pajak penjualan tetapi sulit untuk ditegakkan, artinya dalam praktiknya hanya diterapkan untuk pembelian barang berwujud dalam jumlah besar. Contohnya adalah penduduk Georgia yang membeli mobil di Florida; dia akan diminta untuk membayar pajak penjualan lokal, seolah-olah dia telah membelinya di rumah.

Perhubungan

Apakah bisnis berutang pajak penjualan kepada pemerintah tertentu bergantung pada cara pemerintah mendefinisikan nexus. Perhubungan umumnya didefinisikan sebagai kehadiran fisik, tetapi "kehadiran" ini tidak terbatas pada memiliki kantor atau gudang; memiliki karyawan di negara bagian dapat merupakan perhubungan, seperti halnya memiliki afiliasi, seperti situs web mitra yang mengarahkan lalu lintas ke laman bisnis Anda dengan imbalan bagi hasil. Skenario ini adalah contoh ketegangan antara perdagangan elektronik dan pajak penjualan. Misalnya, New York telah mengesahkan "undang-undang Amazon" yang mewajibkan pengecer internet seperti Amazon.com Inc. (AMZN) untuk membayar pajak penjualan meskipun mereka tidak hadir secara fisik di negara bagian.

Pajak Cukai

Secara umum, pajak penjualan mengambil persentase dari harga barang yang dijual. Misalnya, negara bagian mungkin memiliki pajak penjualan 4%, kabupaten 2%, dan kota 1,5%, sehingga penduduk kota itu membayar total 7,5%. Namun, seringkali, barang-barang tertentu dikecualikan, seperti makanan, atau dikecualikan di bawah ambang batas tertentu, seperti pembelian pakaian kurang dari $200. Pada saat yang sama, beberapa produk dikenakan pajak khusus, yang dikenal sebagai pajak cukai. "Pajak dosaadalah suatu bentuk pajak cukai, seperti pajak cukai lokal sebesar $1,50 yang dikenakan Kota New York per bungkus berisi 20 batang di atas pajak cukai Negara Bagian sebesar $4,35 per bungkus berisi 20 batang rokok.

Pajak Pertambahan Nilai

AS adalah salah satu dari sedikit negara maju di mana pajak penjualan konvensional masih digunakan (catatan bahwa, dengan pengecualian terbatas, bukan pemerintah federal yang membebankan pajak penjualan, tetapi negara bagian). Di sebagian besar negara maju, pajak pertambahan nilai (PPN) skema telah diadopsi.Ini membebankan persentase dari nilai tambah pada setiap tingkat produksi barang. Dalam contoh kaus kaki kabur di atas, pembuat benang akan membayar persentase dari perbedaan antara apa yang mereka tetapkan untuk benang dan apa yang mereka bayar untuk wol; demikian pula, pembuat garmen akan membayar persentase yang sama atas perbedaan antara apa yang mereka tetapkan untuk kaus kaki dan apa yang mereka bayar untuk benang. Masukan berbeda; ini adalah pajak atas perusahaan keuntungan kotor, bukan hanya pengguna akhir.

Tujuan utama dari memasukkan PPN adalah untuk menghilangkan pajak atas pajak (yaitu, pajak berganda) yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat konsumsi. Misalnya, produsen yang membuat notebook memperoleh bahan baku, katakanlah $10 yang sudah termasuk pajak 10%. Ini berarti dia membayar pajak $1 untuk bahan senilai $9. Dalam proses pembuatan notebook, ia menambahkan nilai pada bahan asli sebesar $5, dengan nilai total $10 + $5 = $15. Pajak 10% karena barang jadi akan menjadi $1,50. Di bawah sistem PPN, pajak tambahan ini dapat diterapkan terhadap pajak sebelumnya yang dia bayarkan untuk membawanya tarif pajak efektif menjadi $1,50 – $1,00 = $0,50.

Pedagang grosir membeli buku catatan seharga $15 dan menjualnya ke pengecer dengan harga $2,50 markup nilai untuk $17,50. Pajak 10% atas nilai kotor barang akan menjadi $1,75 yang dapat dia terapkan terhadap pajak atas harga pokok asli dari produsen yaitu $15. Tarif pajak efektif pedagang grosir akan menjadi $1,75 – $1,50 = $0,25. Jika margin pengecer adalah $1,50, tarif pajak efektifnya adalah (10% x $19) – $1,75 = $0,15. Total pajak yang mengalir dari produsen ke pengecer adalah $1 + $0,50 + $0,25 + $0,15 = $1,90.

Sistem AS tanpa PPN menyiratkan bahwa pajak dibayarkan atas nilai barang dan margin pada setiap tahap proses produksi. Ini akan diterjemahkan ke dalam jumlah yang lebih tinggi dari total pajak yang dibayarkan, yang dibawa ke konsumen akhir dalam bentuk biaya yang lebih tinggi untuk barang dan jasa.