Pemberitahuan Deficiency Deficiency

Apa Itu Pemberitahuan Kekurangan?

Pemberitahuan kekurangan adalah penentuan hukum oleh IRS tentang kekurangan pajak wajib pajak. Ini adalah klaim tertulis resmi bahwa seorang wajib pajak berutang pajak penghasilan tambahan (dan seringkali bunga atas jumlah itu, ditambah denda tambahan). Ini dikeluarkan ketika IRS mengusulkan perubahan pada pengembalian pajak karena mereka menemukan bahwa informasi yang dilaporkan pada pengembalian tidak sesuai dengan catatan mereka. Pemberitahuan kekurangan juga kadang-kadang disebut sebagai pemberitahuan undang-undang, pemberitahuan kekurangan menurut undang-undang, atau surat 90 hari IRS. Nama resmi untuk pemberitahuan kekurangan adalah Pemberitahuan IRS CP2319A: Pemberitahuan Kekurangan dan Kenaikan Pajak.

Undang-undang perpajakan mengharuskan Layanan Pendapatan Internal (IRS) mengeluarkan pemberitahuan kekurangan sebelum menetapkan pajak penghasilan tambahan, pajak tanah, pajak hadiah, dan pajak cukai tertentu (kecuali jika wajib pajak menyetujui penilaian tambahan). Meskipun bahasa dalam pemberitahuan kekurangan mengatakan bahwa IRS adalah

melamar perubahan, pemberitahuan kekurangan adalah ketetapan pajak yang sah kekurangan yang diduga benar.

Bagaimana Pemberitahuan Kekurangan Bekerja

Pemberitahuan kekurangan biasanya dipicu oleh informasi pajak yang diterima dari pelapor pihak ketiga–seperti sebagai pemberi kerja atau lembaga keuangan–yang tidak sesuai dengan informasi yang dilaporkan oleh pembayar pajak.Pemberitahuan kekurangan dipicu oleh kegagalan wajib pajak untuk menanggapi tepat waktu, atau berhasil mengajukan banding, surat pra-penilaian yang dikenal sebagai surat 30 hari. 

Ketika pemeriksaan menghasilkan kekurangan pajak yang diusulkan, langkah pertama yang diambil IRS untuk mengubah kekurangan ini adalah menerbitkan surat 30 hari kepada wajib pajak. Ini dikenal sebagai surat 30 hari karena wajib pajak memiliki waktu 30 hari untuk merespons sebelum IRS memproses perubahan yang dibuat pada pengembalian.

Pemberitahuan kekurangan menjelaskan penyesuaian apa pun dan bagaimana jumlah kekurangan dihitung. Ini menjelaskan opsi wajib pajak untuk menyetujui kewajiban pajak tambahan dengan menandatangani Formulir Pengabaian 4089atau tantang dalam Pengadilan Pajak AS. 

Pemberitahuan kekurangan kadang-kadang disebut sebagai surat 90 hari karena memberikan waktu 90 hari kepada wajib pajak untuk mempermasalahkan ketetapan pajak di Pengadilan Pajak. Jangka waktu 90 hari di mana petisi dapat diajukan ditentukan oleh undang-undang dan tidak dapat diperpanjang. Jangka waktu 90 hari dihitung sejak tanggal pemberitahuan kekurangan dikirimkan ke alamat terakhir wajib pajak yang diketahui. IRS diharuskan oleh hukum untuk memasukkan hari terakhir petisi dapat diajukan langsung pada pemberitahuan kekurangan. Hingga 90 hari kedaluwarsa – atau keputusan Pengadilan Pajak bersifat final – mana yang lebih lambat, IRS dilarang melakukan penilaian atau aktivitas penagihan apa pun.

Penting untuk dicatat bahwa pemberitahuan kekurangan bukanlah tagihan pajak. Namun, jika wajib pajak belum menandatangani Formulir Pengabaian 4089 menyetujui perubahanatau mengajukan petisi ke Pengadilan Pajak dalam jangka waktu 90 hari, IRS akan menilai pajak, denda, dan bunga yang ditunjukkan pada pemberitahuan kekurangan dan mengirimkan tagihan. Ini adalah salah satu peristiwa yang mendahului dan memicu upaya pengumpulan IRS.