Pajak Penghasilan Negara vs. Pajak Penghasilan Federal: Apa Bedanya?

Pajak Penghasilan Negara vs. Pajak Penghasilan Federal: Gambaran Umum

Amerika Serikat memiliki sistem pajak penghasilan bertingkat di mana pajak dikenakan oleh pemerintah federal, negara bagian, dan kadang-kadang lokal. Pajak pendapatan federal dan negara bagian serupa dalam hal mereka menerapkan tingkat persentase untuk pendapatan kena pajak, tetapi mereka dapat berbeda sehubungan dengan tarif tersebut dan bagaimana penerapannya, serta jenis pendapatan yang dikenakan pajak dan NS pengurangan dan kredit pajak yang diperbolehkan.

Pajak Penghasilan Negara

Pajak pendapatan negara dapat sangat bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya. Faktanya, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan sama sekali. New Hampshire hanya mengenakan pajak atas pendapatan bunga dan

dividen—tidak memperoleh penghasilan dari gaji dan upah—tetapi sedang dalam proses pencabutan pajak ini melalui penghapusan bertahap selama lima tahun, dengan penyelesaian ditetapkan pada Januari 2024. (Tennessee, seperti New Hampshire, biasa mengenakan pajak atas pendapatan bunga dan dividen, tetapi menyelesaikan penghentiannya pada 1 Januari. 1, 2021.)

Semua negara bagian lain memiliki sistem pajak penghasilan tetap atau progresif. SEBUAH sistem pajak tetap adalah salah satu yang menerapkan tarif tunggal untuk semua tingkat pendapatan. Sembilan negara bagian menggunakan metode ini pada tahun 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%), Pennsylvania (3,07%), dan Utah (4.95%).

Sebagian besar negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan, bagaimanapun, menggunakan sistem pajak progresif, di mana tingkat pendapatan yang lebih tinggi dikenakan pajak pada tingkat persentase yang lebih besar, seperti halnya dengan sistem pajak pendapatan federal. Beberapa negara bagian mendasarkan kurung pajak marjinal untuk tujuan ini pada kode pajak federal, tetapi banyak negara bagian menerapkannya sendiri. Beberapa menyesuaikan kurung mereka setiap tahun untuk mengimbangi inflasi, seperti yang dilakukan pemerintah federal, sementara yang lain tidak.

Hawaii memiliki 12 kurung pajak pada 2021, sementara Kansas hanya memiliki tiga. Sistem pajak progresif California memiliki tarif pajak tertinggi 13,3%, yang berlaku untuk lajang dengan penghasilan kena pajak lebih dari $1 juta dan pasangan menikah dengan penghasilan di atas $1.181.484. North Dakota, sebesar 2,9%—yang berlaku untuk pasangan lajang atau menikah dengan pendapatan di atas $433.200—memiliki tarif pajak marjinal teratas terendah.

Pajak Penghasilan Federal

Kode Pendapatan Internal A.S., yang menguraikan aturan pajak pendapatan federal, mengalami beberapa perubahan signifikan pada tahun 2018 dengan berlalunya Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (TCJA). Sekarang ada tujuh kurung pajak marjinal di tingkat federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.

Untuk tahun pajak 2020, tarif tertinggi 37% dimulai pada $518,401 dalam penghasilan kena pajak untuk para lajang dan $622,051 dalam penghasilan untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2021, tarif tertinggi 37% berlaku di $523.601 untuk lajang dan $628.301 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

Pertimbangan Khusus

Di bawah sistem pajak federal, pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan standar atau merinci potongan mereka. Potongan standar meningkat pesat pada tahun 2018 di bawah TCJA, sehingga lebih menguntungkan bagi banyak pembayar pajak hanya dengan mengambil potongan standar. Untuk tahun pajak 2020, pengurangan standar adalah $12.400 untuk wajib pajak tunggal dan itu pengajuan menikah secara terpisah, $18.650 untuk kepala rumah tangga filer, dan $24.800 untuk pasangan menikah mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2021, pengurangan standar meningkat menjadi $ 12.550 untuk pembayar pajak tunggal dan mereka yang menikah mengajukan secara terpisah, $ 18.800 untuk kepala rumah tangga, dan $ 25.100 untuk pengajuan menikah bersama.

Seperti disebutkan di atas, negara bagian dan pemerintah federal berbeda dalam hal jenis pendapatan yang mereka kenakan pajak dan pengurangan dan kredit yang mereka izinkan. Pendapatan Pensiun dan Jaminan Sosial, misalnya, dikenakan pajak berdasarkan aturan federal, sementara sejumlah negara bagian membebaskannya dari perpajakan. Pendapatan dari sekuritas Treasury AS, termasuk obligasi tabungan, dibebaskan dari pajak negara bagian tetapi tunduk pada pajak federal.

Pajak Penghasilan Negara vs. Contoh Pajak Penghasilan Federal

Pertimbangkan seorang pembayar pajak tunggal yang tinggal di New Hampshire dan melaporkan penghasilan kena pajak sebesar $75.000 per tahun ditambah pendapatan bunga sebesar $3.000 pada pengembalian pajak federal mereka. New Hampshire memiliki pembebasan pajak $2.400 untuk pajak bunga dan dividen, jadi pajak hanya terutang atas sisa $600 ($3.000 - $2.400) dari pendapatan bunga dan dividen.

Oleh karena itu, pembayar pajak akan membayar hanya $30 ($600 X 0,05) dalam pajak negara bagian karena New Hampshire tidak mengenakan pajak atas pendapatan yang diperoleh, tetapi mengenakan pajak atas pendapatan investasi, di atas jumlah pembebasan, dengan tarif 5%. Tarif pajak negara bagian efektif individu ini atas total pendapatan mereka sebesar $78.000 (kewajiban pajak dibagi dengan penghasilan kena pajak) akan menjadi 0,038%.

Namun, jika orang yang sama ini tinggal di Utah, semua penghasilan kena pajak mereka, baik yang diterima maupun yang belum, akan dikenakan tarif pajak tetap 4,95% negara bagian itu. Dalam hal ini, tagihan pajak mereka akan menjadi $3.861 ($78.000 X 0,0495).

Dalam hal pajak federal, pada tahun 2021, di bawah sistem progresif, pembayar pajak ini akan membayar $995 pada $9.950 pertama dari pendapatan mereka, yang termasuk dalam golongan pajak 10%. Mereka akan membayar 12% dari pendapatan mereka dari $9.950 hingga $40.526 ($3.669,12) dan 22% pada jumlah yang lebih besar dari $40.526 ($7.584,28) untuk total tagihan pajak federal sebesar $12.248,40. Tarif pajak federal efektif mereka adalah 16,3%.