Definisi Health Reimbursement Arrangement (HRA)

Apa itu Health Reimbursement Arrangement (HRA)?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang didanai oleh pemberi kerja yang mengganti karyawan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi. Majikan diizinkan untuk mengklaim pengurangan pajak untuk penggantian yang mereka lakukan melalui rencana ini, dan dolar penggantian yang diterima oleh karyawan umumnya bebas pajak.

Cara Kerja Health Reimbursement Arrangement (HRA)

Pengaturan penggantian biaya kesehatan adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menutupi biaya pengobatan bagi karyawannya. Majikan memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam rencana, dan karyawan dapat meminta penggantian biaya pengobatan aktual yang dikeluarkan hingga jumlah itu. Semua karyawan di kelas yang sama harus menerima kontribusi HRA yang sama.

HRA bukan akun. Karyawan tidak dapat menarik dana terlebih dahulu dan kemudian menggunakannya untuk membayar biaya pengobatan. Sebaliknya, mereka harus mengeluarkan biaya terlebih dahulu, kemudian meminta penggantian. Penggantian pada saat layanan dimungkinkan jika pemberi kerja menyediakan kartu debit HRA. Seorang karyawan yang menggunakan semua dana yang dialokasikan di HRA sebelum akhir tahun harus menanggung sendiri tagihan kesehatan berikutnya atau dengan dana di akun pembelanjaan fleksibel (FSA), juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran yang fleksibel, bila tersedia, atau rekening tabungan kesehatan (HSA) untuk karyawan yang memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi (HDHP).

Jenis HRA

Ada beberapa jenis pengaturan penggantian biaya kesehatan.

Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan Pengusaha Kecil yang Memenuhi Syarat (QSEHRA)

SEBUAH Pengaturan Penggantian Kesehatan Pengusaha Kecil yang Memenuhi Syarat (QSEHRA) adalah cakupan kesehatan rencana subsidi untuk karyawan yang bekerja untuk bisnis yang mempekerjakan kurang dari 50 pekerja penuh waktu. Juga dikenal sebagai HRA bisnis kecil, QSEHRA dapat digunakan untuk mengimbangi pertanggungan asuransi kesehatan atau membayar biaya pengobatan yang seharusnya tidak terungkap.

Batas tahunan ditetapkan oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS). Untuk tahun 2021, perusahaan dengan QSEHRA dapat mengganti karyawan individu hingga $5.300 per tahun dan karyawan yang memiliki keluarga hingga $10.700 per tahun. Uang yang dikembalikan adalah bebas pajak untuk karyawan dan pengurangan pajak untuk para majikan.

Pertanggungan Individu HRA (ICHRA)

Individual Coverage HRA (ICHRA) relatif baru, hanya tersedia sejak Januari 2020. Sebelumnya, HRA tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan individu. Tetapi mulai Januari 2020, pemerintah mengizinkan pemberi kerja untuk menawarkan kepada karyawan mereka jenis HRA baru yang disebut HRA pertanggungan individu—bukan asuransi kesehatan kelompok.

Karyawan dapat menggunakan HRA ini untuk membeli asuransi kesehatan individu komprehensif mereka sendiri dengan uang sebelum pajak baik di dalam atau di luar Undang-Undang Perawatan Terjangkau. pasar asuransi kesehatan. Cakupan individu HRA juga dapat mengganti biaya kesehatan karyawan yang memenuhi syarat seperti pembayaran bersama dan pengurangan.

Apakah ICHRA Anda membuat Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak premium untuk membantu membayar pertanggungan asuransi kesehatan di bawah Undang-Undang Perawatan Terjangkau tergantung pada apakah ICHRA majikan Anda memenuhi standar minimum untuk apa yang disebut "keterjangkauan", dan apakah Anda memilih untuk ikut serta atau tidak ikut cakupan.

HRA Manfaat yang Dikecualikan (EBHRA)

Selain itu, pemberi kerja yang terus menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional dapat menawarkan Exceptioned Benefit HRAs (EBHRA) untuk mengganti karyawan hingga $1.800 per tahun untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat. Karyawan dapat mendaftar dalam "HRA manfaat yang dikecualikan" bahkan jika mereka menolak cakupan asuransi kesehatan kelompok, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan yang komprehensif. Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi asuransi gigi dan penglihatan, dan biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Manfaat Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan

HRA dapat digunakan untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat, yang meliputi obat resep, insulin, pemeriksaan fisik tahunan, kruk, pil KB, makanan yang dibayar saat menerima perawatan di fasilitas medis, perawatan dari psikolog atau psikiater, perawatan penyalahgunaan zat, biaya transportasi yang dikeluarkan untuk mendapatkan perawatan medis, dan banyak lagi lagi. Karyawan juga dapat menggunakan HRA untuk membeli asuransi kesehatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak melalui HRA (ICHRA) pertanggungan individu yang disebutkan di atas.

Batasan Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan

HRA hanya mencakup biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat. Menurut Internal Revenue Service (IRS), biaya pengobatan adalah biaya yang dikeluarkan untuk meringankan atau mencegah penyakit fisik atau mental, bukan biaya untuk menjaga kesehatan umum, seperti vitamin.

Biaya-biaya yang tidak memenuhi syarat sebagai biaya pengobatan yang diperlukan antara lain, misalnya pemutihan gigi, baju hamil, jasa pemakaman, klub kesehatan. biaya keanggotaan, obat-obatan terlarang, perawatan anak untuk bayi yang sehat, konseling pernikahan, pengobatan dari negara lain, dan non-resep obat-obatan.

Majikan dapat mengecualikan biaya pengobatan tertentu meskipun biaya tersebut memenuhi syarat oleh IRS. Daftar biaya pengobatan yang dapat diganti oleh pemberi kerja akan diuraikan dalam dokumen rencana HRA untuk karyawan.

Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan vs. Pengaturan lainnya

Seorang karyawan yang memiliki FSA dan HRA—dan memiliki biaya yang memenuhi syarat untuk diganti melalui kedua paket—tidak dapat memilih mana yang akan menutupi biaya tersebut. Sebaliknya, biaya akan diganti dengan rencana yang telah ditetapkan majikan untuk membayar terlebih dahulu. Ketika paket utama ini telah habis, paket kedua akan digunakan untuk menutupi biaya pengobatan berikutnya yang memenuhi syarat yang dilaporkan untuk penggantian.

Berikut adalah melihat lebih dekat pada dua opsi lain untuk mendanai biaya pengobatan sendiri.

OJK

FSA didanai menggunakan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan, dan, berbeda dengan HRA, setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang harus digunakan untuk pengaturan ini setiap tahun—hingga $2.750 pada tahun 2021.

Dana yang tidak terpakai di HRA dapat dibawa ke tahun berikutnya sesuai dengan kebijaksanaan pemberi kerja. Dana OJK yang tidak digunakan umumnya tidak dapat digunakan pada tahun rencana berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang singkat (2,5 bulan) atau mengizinkan hingga $550 untuk dibawa.

Aturan penggunaan dana OJK yang tidak terpakai diubah sementara akibat pandemi COVID-19. Dengan disahkannya Consolidated Appropriation Act, 2021, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh mantan Presiden Donald Trump pada akhir Desember 2020, karyawan dapat membawa uang hingga jumlah tahunan penuh yang diizinkan ($ 2.750) dari 2020 hingga 2021 dan dari 2021 hingga 2022, untuk FSA perawatan kesehatan.

HSA

Dibandingkan dengan HRA, a rekening tabungan kesehatan (HSA) adalah akun yang diuntungkan pajak sepenuhnya vested yang tidak tunduk pada penyitaan jika dana tetap berada di akun pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) untuk membayar biaya medis dan gigi. Akun tersebut didanai oleh karyawan atau majikan dan, seperti FSA, tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi. Tidak seperti HRA dan FSA, karyawan dapat mempertahankan HSA mereka jika mereka berganti majikan.

Pertimbangan Khusus

Pendanaan dan Portabilitas HRA

Pengaturan penggantian biaya kesehatan didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja, yang juga menentukan kontribusi tahunan maksimum untuk setiap HRA karyawan. Pengusaha menentukan berapa banyak untuk berkontribusi pada HRA karyawan, kecuali bahwa semua pekerja di kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama, seperti disebutkan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan dapat menerima lebih banyak.

Setiap uang HRA yang tidak dibelanjakan pada akhir tahun dapat diperpanjang ke tahun berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menetapkan batas rollover maksimum yang dapat dibawa dari satu tahun ke tahun berikutnya. Selanjutnya, jika seorang karyawan diberhentikan atau meninggalkan perusahaan untuk bekerja di perusahaan lain, HRA tidak ikut dengan mereka. Itu membuatnya berbeda dari HSA—rekening tabungan kesehatan—yang portabel.

Keuntungan Pajak HRA

Sebagai manfaat bagi pemberi kerja, penggantian melalui HRA 100% dapat dikurangkan dari pajak. Sebagai alternatif untuk perawatan kesehatan pensiunan yang lebih mahal, pemberi kerja dapat menggunakan HRA untuk menutupi biaya kesehatan pensiunan karyawan. Selain itu, karena rencana tersebut sepenuhnya didanai oleh pemberi kerja, mereka menawarkan prediktabilitas, memungkinkan pemberi kerja untuk mengantisipasi perkiraan pengeluaran maksimum mereka untuk manfaat kesehatan HRA untuk tahun tersebut.

Karyawan dapat menggunakan pengaturan tersebut untuk membayar berbagai biaya pengobatan yang tidak ditanggung oleh polis asuransi kesehatan mereka. Tergantung pada jenis HRA, mereka juga dapat menggunakannya untuk premi asuransi kesehatan, gigi, atau penglihatan. Selanjutnya, penggantian bebas pajak hingga jumlah maksimum untuk periode pertanggungan. Beberapa bisnis mungkin menawarkan kepada karyawan keuntungan tambahan dari tunjangan kesehatan lain yang diberikan oleh pemberi kerja, seperti FSA, dalam hubungannya dengan HRA.

FAQ HRA

Berikut adalah beberapa pertanyaan umum.

Apa itu HRA dalam Asuransi Kesehatan?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menutupi biaya pengobatan karyawan.

Bagaimana Cara Kerja HRA?

Majikan menentukan jumlah uang yang akan masuk ke dalam rencana dan karyawan dapat meminta penggantian biaya pengobatan yang memenuhi syarat hingga jumlah yang ditentukan. Majikan dapat mengambil potongan pajak untuk penggantian yang dilakukan melalui rencana ini, dan penggantian yang diberikan kepada karyawan biasanya bebas pajak.

Apa itu HRA vs. sebuah HSA?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah manfaat yang digunakan untuk membayar kembali uang bebas pajak kepada karyawan untuk biaya pengobatan tertentu yang memenuhi syarat dan premi pertanggungan kesehatan. Rekening tabungan kesehatan (HSA) adalah rekening yang diuntungkan pajak yang digunakan oleh individu yang tercakup dalam rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) yang ingin menabung untuk menutupi biaya biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Bisakah saya mencairkan HRA saya?

Tidak. Uang HRA yang belum digunakan pada akhir tahun biasanya dapat digulirkan ke tahun berikutnya, dengan pemberi kerja menentukan jumlah maksimum yang dapat dibawa dari satu tahun ke tahun lainnya.

Apa yang Memenuhi Syarat untuk Penggantian HRA?

Biaya medis dan gigi yang dianggap "perlu", seperti pemeriksaan tahunan, resep, atau perawatan penyalahgunaan zat.

Garis bawah

Pengaturan penggantian kesehatan (HRA) adalah rencana yang diuntungkan pajak yang digunakan pemberi kerja untuk mengganti karyawan untuk biaya medis dan gigi tertentu yang disetujui. Jumlah rencana ditentukan oleh pemberi kerja, hingga batas tahunan, dan karyawan dapat diganti hingga jumlah tersebut. Penggantian yang dibayarkan kepada karyawan bebas pajak dan pemberi kerja dapat mengklaim pengurangan pajak untuk penggantian yang mereka lakukan.

Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) adalah HRA untuk perusahaan kecil yang memiliki kurang dari 50 pekerja penuh waktu. Pertanggungan Individu HRA (ICHRA) memungkinkan karyawan untuk membeli asuransi kesehatan individu mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak. Karyawan dengan ICHRA dapat diganti untuk biaya kesehatan seperti pembayaran bersama dan pengurangan.