Penghasilan sehubungan dengan Definisi Orang yang Meninggal (IRD)

Apa Penghasilan sehubungan dengan Orang yang Meninggal?

Penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal (IRD) mengacu pada penghasilan tidak kena pajak yang telah diperoleh atau berhak diterima oleh orang yang meninggal selama masa hidup mereka. IRD dikenakan pajak kepada penerima manfaat individu atau entitas yang mewarisi pendapatan ini.

Namun, IRD juga diperhitungkan terhadap harta orang yang meninggal untuk tujuan pajak federal, berpotensi menarik pajak ganda. Untungnya, penerima manfaat mungkin dapat mengambil pengurangan pajak dari pajak tanah yang dibayarkan pada IRD. Penerima harus menyatakan IRD sebagai pendapatan untuk tahun di mana orang tersebut menerimanya.

Memahami Penghasilan sehubungan dengan Orang yang Meninggal (IRD)

Penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal ditentukan dalam I.R.C. bagian 691. Sumber termasuk berikut ini:

• Gaji yang belum tertagih
• Upah
• Bonus
• Komisi
• Pembayaran liburan
• Gaji sakit
• Sewa yang tidak tertagih
• Pendapatan pensiun

Sumber juga termasuk yang berikut:

• Pembayaran untuk tanaman
• Bunga dan dividen yang diperoleh
• Distribusi dari kompensasi yang ditangguhkan dan rencana opsi saham
• Piutang dari pemilik tunggal
• Keuntungan dari penjualan properti (jika penjualan dianggap terjadi sebelum kematian, tetapi hasil tidak dikumpulkan sampai setelah kematian) 

Bagaimana IRD Dikenakan Pajak

IRD akan dikenakan pajak seolah-olah dikenakan pajak atas orang yang meninggal jika mereka masih hidup. Misalnya, keuntungan modal akan dikenakan pajak sebagai keuntungan modal, dan kompensasi yang tidak tertagih akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa atas pengembalian pajak penerima untuk tahun mereka menerimanya. Tidak ada langkah-up di dasar untuk IRD.

Bagaimana IRD Bekerja untuk IRA dan 401(k) s

Contoh umum lainnya dari IRD adalah distribusi dari rencana pensiun yang memenuhi syarat penangguhan pajak seperti 401 (k) s dan rekening pensiun individu tradisional (IRA) yang diteruskan ke pemegang rekening penerima. Jika seseorang meninggal dengan meninggalkan IRA $ 1 juta kepada ahli warisnya, pewaris akan bertanggung jawab untuk membayar pajak atas setiap distribusi yang dibuat dari akun tersebut.

Penerima biasanya harus memulai mengambil distribusi minimum yang diperlukan (RMD) pada titik tertentu. Pasangan hidup yang merupakan satu-satunya penerima manfaat memiliki hak-hak tertentu yang tidak diberikan kepada penerima jenis lain. Misalnya, pasangan dapat memindahkan aset IRA orang yang meninggal ke IRA mereka sendiri dan menunda RMD hingga usia 72 tahun. Bagaimanapun, masing-masing penerima memiliki aturan RMD khusus untuk mengikuti dan akan bertanggung jawab atas pajak yang berlaku. Usia untuk RMD dulu adalah 70½, tetapi sebagai akibat dari berlalunya Menyiapkan Setiap Komunitas Untuk Pensiun Enhancement (AMAN) Act pada Desember 2019, dinaikkan menjadi 72.

Jika orang yang meninggal meninggal pada atau setelah mencapai usia 72 tahun, RMD mereka untuk tahun kematian akan menjadi faktor warisan mereka. Jika ini untuk mendorong harta orang yang meninggal melampaui pengecualian federal ($ 11,4 juta pada tahun 2019 dan $11,58 pada tahun 2020), pajak properti sebesar 40% akan mulai berlaku.

Untuk mencoba meminimalkan dampak ini, individu dan pasangan yang sudah menikah menyusun strategi perencanaan perkebunan yang melibatkan pemindahan aset ke perwalian. Salah satu pilihan adalah kepercayaan penampungan kredit, yang menunda pajak real sampai kematian pasangan yang masih hidup.