Apakah Denda IRS Dapat Dikurangi Pajak?
Kode pajak A.S. tidak mengizinkan pembayar pajak untuk mengurangi hukuman yang dinilai oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS). Hukuman IRS biasanya dinilai untuk pelanggaran undang-undang perpajakan, seperti salah melaporkan pendapatan atau mengklaim palsu pengurangan atau pajak kredit. IRS biasanya menilai penalti bersama dengan bunga atas saldo terutang oleh wajib pajak, dan bunga ini tidak dapat dikurangkan dari pajak.
Tanggal jatuh tempo pengajuan pajak penghasilan federal untuk individu telah diperpanjang dari 15 April 2021 hingga 17 Mei 2021. Pembayaran pajak yang terutang dapat ditunda ke tanggal yang sama tanpa penalti. Batas waktu pajak negara bagian Anda mungkin tidak tertunda.
Takeaways Kunci
- Wajib pajak tidak dapat mengurangi denda IRS atas pengembalian pajak mereka.
- Hukuman biasanya dinilai untuk kegagalan untuk mengajukan atau membayar dan untuk cek yang tidak terhormat.
- Hukuman bervariasi sesuai dengan jenis pelanggaran dan dapat bertambah sampai rekening dilunasi atau sampai wajib pajak masuk ke dalam rencana pembayaran yang disetujui.
- Perpanjangan yang diajukan melalui Formulir 4868 memperpanjang batas waktu pengajuan pajak, tetapi tidak memperpanjang batas waktu untuk membayar pajak penghasilan.
Hukuman IRS
Denda dan hukuman yang harus dibayar seseorang kepada pemerintah karena melanggar undang-undang lokal, negara bagian, dan federal tidak pernah dapat dikurangkan. Menurut IRS, tujuan hukumannya adalah untuk mencegah aktivitas ilegal yang terkait dengan pajak federal. Hukuman juga mencegah orang mengabaikan kewajiban mereka untuk mengajukan atau membayar. IRS biasanya mengirimkan pemberitahuan kepada seseorang setelah pajak audit dan menilai denda dan bunga atas jumlah yang belum dibayar.
Meskipun pembayar pajak tidak diperbolehkan untuk mengurangi hukuman, mereka mungkin memenuhi syarat untuk keringanan untuk keadaan yang meringankan. Jika disetujui oleh IRS, semua atau sebagian dari hukuman dapat dibebaskan. Namun, bunga masih akan bertambah sampai jumlah yang terutang dilunasi.
Denda kegagalan membayar dihitung pada pajak yang terutang setelah tanggal jatuh tempo, untuk setiap bulan atau sebagian bulan, sampai rekening wajib pajak diselesaikan. IRS mengizinkan perjanjian angsuran untuk melunasi saldo terutang dan untuk menghentikan penilaian hukuman kegagalan membayar.
Paling sering, hukuman dinilai untuk cek yang tidak terhormat, atau karena gagal mengajukan pengembalian pajak Anda dengan jatuh tempo yang disyaratkan tanggal, gagal membayar jumlah penuh pajak yang terutang pada tanggal jatuh tempo, atau gagal membayar jumlah yang diestimasi dengan tepat pajak. Sanksi yang diberikan berbeda-beda sesuai dengan jenis pelanggarannya.
Misalnya, denda 5% dari pajak yang diperlukan dinilai ketika wajib pajak tidak mengajukan tepat waktu, dan setiap bulan dikenakan biaya keterlambatan pengembalian, hingga lima bulan. IRS menilai penalti 0,5% atas pajak yang tidak dibayar pada tanggal jatuh tempo pengajuan pajak, yang umumnya 15 April. Situs web IRS mencatat: "Jika denda kegagalan mengajukan dan gagal membayar berlaku di bulan yang sama, kombinasi denda 5% (4,5% keterlambatan pengajuan dan 0,5% keterlambatan pembayaran) untuk setiap bulan atau bagian dari bulan keterlambatan pengembalian Anda, hingga 25%."
Wajib Pajak memiliki pilihan untuk memperpanjang batas waktu pelaporan pajak mereka dengan mengajukan perpanjangan menggunakan Formulir 4868. Namun, perpanjangan pengajuan pengembalian Anda tidak memperpanjang batas waktu pembayaran pajak Anda.
Pada Februari 22 Oktober 2021, Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan bahwa korban badai musim dingin 2021 di Texas akan memiliki waktu hingga 15 Juni 2021, untuk mengajukan berbagai pengembalian pajak individu dan bisnis dan membuat pajak pembayaran. Akibatnya, individu dan bisnis yang terkena dampak akan memiliki waktu hingga 15 Juni 2021 untuk mengajukan pengembalian dan membayar pajak apa pun yang seharusnya jatuh tempo selama periode ini. Ini termasuk pengembalian individu dan bisnis 2020 yang biasanya jatuh tempo pada 15 April, serta berbagai pengembalian bisnis 2020 yang jatuh tempo pada 15 Maret.
Pengurangan Biaya Hukum
Menurut Publikasi IRS 529, biaya hukum yang dikeluarkan dalam upaya menghasilkan atau menagih kena pajak penghasilan atau yang dibayarkan sehubungan dengan penetapan, pemungutan, atau pengembalian pajak tidak lagi dapat dikurangkan.
Anda dapat mengurangi biaya untuk menyelesaikan masalah pajak yang berkaitan dengan laba atau rugi dari bisnis Anda (Jadwal C), sewa atau royalti (Jadwal E), atau pendapatan dan pengeluaran pertanian (Jadwal F) sesuai Jadwal.
Namun, biaya untuk menyelesaikan masalah pajak non-bisnis adalah potongan terperinci lain-lain dan tidak lagi dapat dikurangkan.
Hukuman Lainnya
Sementara hukuman IRS tidak dapat dikurangkan, hukuman lain yang terkait dengan kegiatan bisnis dapat dikurangkan oleh perusahaan pada pengembalian pajak. Misalnya, penalti yang dibayarkan oleh perusahaan manufaktur karena tidak terpenuhinya kontrak konstruksi biasanya dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis.