Definisi Dana Pendapatan Gabungan

Apa itu Dana Pendapatan Gabungan?

Dana pendapatan gabungan adalah jenis amal memercayai. Dana pendapatan gabungan adalah reksa dana terdiri dari hadiah yang dikumpulkan dan diinvestasikan bersama. Pendapatan dari dana tersebut didistribusikan kepada peserta dana dan penerima manfaat yang disebutkan, sesuai dengan bagian mereka dari dana tersebut. Jika Anda adalah donor dana tersebut, Anda memilih penerima pendapatan lain untuk menerima pembayaran triwulanan seumur hidup. Setelah kematian Anda, nilai aset akan ditransfer ke penerima manfaat.

Memahami Dana Pendapatan Gabungan

Dana pendapatan gabungan adalah jenis kepercayaan amal yang mendapatkan namanya dari fakta bahwa sumber daya kontributor dikumpulkan untuk tujuan investasi. Tidak ada kerjasama antar donor. Dana tidak didistribusikan untuk amal sampai setelah donor meninggal.

Dana pendapatan gabungan berbeda dari lingkaran pemberian karena memungkinkan penerima manfaat yang ditunjuk untuk menerima distribusi pendapatan reguler seumur hidup. Jumlah pendapatan yang diterima bervariasi dan tergantung pada kinerja investasi yang dimiliki oleh perwalian. Dana tersebut memperhitungkan tabel harapan hidup IRS dan nilai pasar wajar aset pada saat transfer untuk menentukan jumlah distribusi pendapatan.

Dana pendapatan gabungan memungkinkan Anda melakukan tiga hal: memastikan pendapatan abadi, mengklaim pengurangan pajak saat ini, dan memberikan hadiah untuk amal di masa depan.

Misalnya, Anda memiliki saham dengan nilai $50.000. Kemudian Anda menyumbangkan saham tersebut ke dana pendapatan gabungan untuk akhirnya mendanai beasiswa bagi siswa yang kurang mampu dan mencadangkan untuk diri Anda sendiri bunga pendapatan seumur hidup. Dalam transfer saham ke dana, Anda tidak mengenali a keuntungan dalam bentuk uang pada nilai yang dihargai sejak pembelian awal, sehingga Anda menghindari pajak capital gain. Anda juga akan menerima pengurangan amal untuk tahun Anda memasuki kolam, menurunkan pajak Anda.

Pertimbangan Khusus

Kontribusi yang Dapat Diterima ke Dana Pendapatan Gabungan

Umumnya, Anda dapat menyumbangkan aset likuid apa pun ke dana pendapatan gabungan. Aset yang biasa digunakan antara lain:

• Tunai
• Saham
• Reksa dana

Beberapa dana pendapatan gabungan juga dapat mengizinkan sumbangan jenis aset lainnya. Aset lancar yang kurang umum ini meliputi:

• Sekuritas terbatas tertentu atau saham swasta
• Aset non tunai seperti asuransi jiwa
• Properti berwujud seperti seni rupa, mobil, atau real estat
• Surat berharga bebas pajak
• Bitcoin

Manfaat Pajak dari Dana Pendapatan Gabungan

Aset yang disumbangkan ke dana memenuhi syarat untuk pengurangan pajak penghasilan langsung. Jumlah pengurangan tergantung pada nilai pasar wajar hadiah, usia penerima atau penerima manfaat, dan tingkat pengembalian dana.

Aset yang disumbangkan ke dana pendapatan gabungan juga dihapus dari nilai warisan, yang dapat membantu membatasi dampak pajak federal yang berlaku. Ini juga berarti bahwa aset dalam dana pendapatan gabungan menghindari pengesahan hakim. Donor akan mengetahui dengan tepat ke mana sisa dana tersebut mengalir—ke badan amal atau kumpulan amal tertentu.