Bagaimana Properti Terdaftar Bekerja

Apa Itu Properti Terdaftar?

Istilah properti yang terdaftar mengacu pada jenis tertentu dari properti yang dapat disusutkan yang dapat digunakan terutama untuk tujuan bisnis. Untuk dianggap sebagai properti terdaftar, item harus digunakan lebih dari 50% untuk bisnis perusahaan. Itu berarti aktiva dapat digunakan untuk keperluan pribadi selama sisa waktu. Properti yang terdaftar tunduk pada seperangkat aturan pajak khusus untuk wajib pajak.

Memahami Properti Terdaftar

Properti terdaftar adalah aset apa pun yang digunakan perusahaan untuk tujuan bisnis selama lebih dari 50% waktu. Aset ini juga

terdepresiasi nilainya dari waktu ke waktu dan dapat digunakan untuk tujuan pribadi ketika tidak digunakan untuk operasi bisnis sehari-hari. Secara sederhana, properti perusahaan yang terdaftar adalah aset apa pun yang digunakan untuk tujuan bisnis dan pribadi yang kehilangan nilainya seiring waktu, selama aset tersebut sebagian besar digunakan untuk menjalankan bisnis.

Menurut Layanan Pendapatan Internal (IRS), properti yang terdaftar termasuk:

• Mobil dengan berat kurang dari 6.000 pon, tidak termasuk ambulans, mobil jenazah, dan truk atau van kendaraan penggunaan nonpribadi yang memenuhi syarat.
• Properti lain yang digunakan untuk tujuan transportasi termasuk truk, bus, kapal, pesawat terbang, sepeda motor, dan kendaraan lain yang digunakan untuk mengangkut orang atau barang.
• Properti yang digunakan untuk hiburan, rekreasi atau hiburan.
• Komputer dan peralatan periferal terkait yang dioperasikan sebelum 1 Januari 2018, kecuali digunakan hanya di tempat usaha biasa, dan dimiliki atau disewa oleh orang yang mengoperasikannya pembentukan.

Aturan properti yang terdaftar diperkenalkan sebagai bagian dari Amerika Serikat Kode pajak untuk menjaga orang dari mengklaim pengurangan pajak untuk penggunaan pribadi atas properti dengan kedok bahwa itu digunakan dalam bisnis atau perdagangan. Misalnya, perusahaan diharuskan untuk menyimpan catatan terperinci dari semua aset yang mereka gunakan sebagai properti terdaftar. Ini termasuk jumlah yang dibayarkan untuk setiap bagian dari properti termasuk biaya asli, setiap perbaikan yang terlibat, Pertanggungan, dan biaya terkait lainnya.

Properti terdaftar—juga kadang-kadang disebut sebagai properti serba guna—digunakan terutama untuk alasan bisnis tunduk pada metode persentase penyusutan menurut undang-undang, karena akan dianggap sebagai bisnis aset. Properti terdaftar yang paling banyak digunakan untuk bisnis hanya separuh waktu—dan lulus uji penggunaan utama—masih dapat mengalami penyusutan berdasarkan persentase penggunaan bisnis yang diklaim di atasnya. Dalam hal ini, bagaimanapun, itu harus disusutkan di bawah metode garis lurus. Mobil yang digunakan hanya untuk mengangkut penumpang juga dikenakan pembatasan penyusutan tambahan. Properti terdaftar yang tidak memenuhi uji penggunaan utama tidak memenuhi syarat untuk Bagian 179 penyusutan—jumlah maksimum penyusutan yang diizinkan—atau metode penyusutan dipercepat lainnya.

Pertimbangan Khusus

Biaya yang terkait dengan penggunaan properti yang terdaftar tidak dapat dikurangkan karena pengeluaran bisnis. Dengan kata lain, entitas pembayar pajak harus mendukung penggunaan bisnis dari suatu properti jika ingin mendepresiasi properti ini atau mengurangi biaya. Uji penggunaan utama harus diterapkan pada setiap item properti yang terdaftar. Tes ini menetapkan bahwa penggunaan bisnis dari properti yang terdaftar harus lebih dari 50%.Ini harus dilakukan untuk setiap aset yang diklaim bisnis sebagai properti terdaftar untuk:

• Klaim bonus depresiasi
• Klaim pemilihan yang mahal
• Untuk mendepresiasi properti di bawah sistem pemulihan biaya yang dipercepat yang dimodifikasi (MACRS) sistem depresiasi

SEBUAH depresiasi yang diperoleh kembali dapat ditambahkan kembali ke penghasilan setiap tahun setelah tahun pertama penggunaan bahwa penggunaan bisnis properti yang terdaftar turun di bawah 50%. Itu adalah pembayar pajak mungkin harus membayar kembali sebagian dari kelebihan penyusutan yang diklaim. Jumlah penyusutan yang diperoleh kembali adalah penyusutan yang dipercepat yang diizinkan untuk tahun-tahun sebelum tahun pengambilan kembali, termasuk biaya Bagian 179, dikurangi MACRS sistem depresiasi alternatif (ADS) jumlah penyusutan yang diizinkan untuk periode waktu yang sama.

Contoh Properti Terdaftar

Berikut daftar aset yang umumnya memenuhi syarat sebagai properti terdaftar:

• Kendaraan penumpang, pesawat terbang, kapal dan kendaraan lain yang digunakan untuk transportasi
• Komputer dan peralatan terkait kantor lainnya
• Peralatan perekaman seperti kamera dan peralatan audio

Ponsel pernah dimasukkan sebagai kategori properti yang terdaftar. Tetapi perubahan dilakukan untuk mencegah pembayar pajak menyalahgunakan sistem dan untuk mengurangi orang yang mengklaim perangkat komunikasi pribadi mereka sebagai peralatan penggunaan komersial. Dengan demikian, Undang-Undang Pekerjaan Bisnis Kecil menghapus ponsel dan perangkat pribadi serupa lainnya telekomunikasi perangkat dari daftar properti terdaftar yang dapat diterima per Jan. 1, 2010. Ponsel dan perangkat lain, bagaimanapun, masih dapat diklaim untuk tahun pajak sebelum 2010.