Bisakah Anda Mengurangi Kontribusi IRA Anda?

Tradisional rekening pensiun individu (IRA) dirancang untuk menjadi investasi pengurangan pajak di masa depan Anda. Tapi ada batasnya. Jika Anda maupun pasangan Anda bukanlah peserta aktif dalam rencana yang disponsori perusahaan, seperti: 401(k), Anda dapat mengklaim potongan penuh hingga kontribusi maksimum yang diizinkan untuk tahun tersebut.

Namun, jika Anda atau pasangan Anda adalah peserta aktif dalam paket lain, kelayakan Anda untuk mengurangi kontribusi Anda ditentukan oleh status pengajuan pajak Anda dan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) Anda melaporkan pajak penghasilan Anda.

Ini bisa rumit karena aturannya berbeda untuk setiap jenis rencana pensiun yang disponsori majikan.

Menentukan Status Aktif

Jika Anda dianggap sebagai peserta aktif, majikan Anda harus menunjukkan ini di Formulir W-2 dengan mencentang kotak "pensiun". Terjadi kesalahan administratif, sehingga kotak ini terkadang tidak dicentang padahal seharusnya. Sangat membantu bagi Anda untuk memahami aturan sehingga Anda tidak harus bergantung pada pencatatan majikan Anda.

Berikut adalah aturan mengenai status peserta aktif untuk berbagai jenis rencana pensiun pemberi kerja.

Paket Manfaat Pasti

Jika Anda memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana manfaat pasti untuk tahun pajak, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun tersebut. Ini bahkan jika Anda menolak untuk berpartisipasi dalam rencana, gagal memberikan kontribusi wajib untuk program tersebut, atau gagal untuk melakukan layanan minimum yang diperlukan untuk memperoleh manfaat berdasarkan program untuk tahun.

Pensiun Pembelian Uang dan Rencana Target-Manfaat

Untuk pensiun pembelian uang dan rencana target-manfaat, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun di mana kontribusi Anda pada rencana ini berlaku. Ini benar terlepas dari kapan kontribusi Anda benar-benar disetorkan ke akun Anda.

Misalnya, katakanlah majikan Anda mensponsori pembelian uang rencana pensiun dan diharuskan untuk memberikan kontribusi 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat untuk rencana tersebut setiap tahun. Majikan Anda memiliki waktu hingga batas waktu pengajuan pajak, termasuk perpanjangan, untuk menyetor kontribusi tahun tertentu. Jadi, jika kontribusi tahun 2020 dilakukan pada tahun 2021, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2020, tahun di mana kontribusi tersebut berlaku.

Rencana Bagi Hasil dan SEP IRA

Rencana ini ditentukan oleh sifat diskresioner dari kontribusi. Karyawan dianggap aktif pada tahun dimana iuran tersebut benar-benar disetorkan ke rekening karyawan, meskipun iuran tersebut berlaku untuk tahun sebelumnya. Alasan untuk aturan ini adalah bahwa biasanya tidak mungkin bagi pemberi kerja untuk menjamin kontribusi untuk rencana ini untuk tahun tertentu.

Untuk menunjukkan, katakanlah majikan Anda mensponsori rencana bagi hasil, yang menyumbang 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat untuk tahun pajak 2019. Namun iuran tersebut disetorkan pada tahun 2020. Karyawan dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun 2020, tahun di mana iuran benar-benar disetorkan ke rekening mereka.

401(k) dan 403(b) Rencana

Jika Anda membuat penangguhan gaji kontribusi untuk 401(k) atau 403(b) rencana, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun di mana kontribusi penangguhan gaji Anda berlaku.

Jika Anda memenuhi syarat untuk membuat kontribusi penangguhan gaji tetapi memilih untuk tidak melakukannya, Anda adalah bukan dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun itu.

Kontribusi Sukarela atau Wajib

Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk setiap tahun Anda memberikan kontribusi sukarela atau wajib untuk suatu rencana pensiun yang disponsori majikan yang memenuhi syarat.

Status Vesting Tidak Mempengaruhi Status

Bergantung pada ketentuan rencana, Anda mungkin tidak langsung menerima kontribusi tahun yang Anda terima dari majikan Anda. Tapi milikmu vesting status tidak mengubah apakah Anda adalah peserta aktif. Bahkan jika Anda meninggalkan perusahaan itu di kemudian hari dan Anda kehilangan kontribusi non-vested itu, Anda masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun yang berlaku.

Misalnya, Perusahaan ABC memberikan kontribusi 10% dari kompensasi karyawannya untuk program pensiun pembelian uang untuk tahun pajak 2019. Berdasarkan ketentuan program pensiun pembelian uang ABC, iuran karyawan 100% menjadi hak karyawan setelah bekerja selama tiga tahun. Tidak ada vesting yang terjadi sebelum itu.

Katakanlah Jane meninggalkan Perusahaan ABC untuk sebuah perusahaan baru setelah dua tahun bekerja. Karena Jane akan pergi sebelum dia memperoleh saldo pribadi, dia harus kehilangan kontribusi yang diberikan ke rekening pembelian uang-pensiunnya di Perusahaan ABC. Namun, Jane masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2019, karena kontribusi yang diperlukan telah diberikan ke rekening pensiun pembelian uangnya.

Perubahan Usia Kontribusi Karena SECURE Act

Pada awal Januari 2020, mantan Presiden Trump menandatangani Menyiapkan Setiap Komunitas untuk Pensiun Peningkatan (SECURE) Act. Sebelum Secure Act, Anda tidak dapat memberikan kontribusi ke IRA tradisional untuk tahun di mana Anda mencapai usia 70½ atau tahun berikutnya.

Nah, untuk tahun pajak yang dimulai tahun 2020, Anda bisa melakukan iuran setelah mencapai usia 70, artinya tidak ada lagi batasan usia untuk berkontribusi pada IRA tradisional. Tindakan tersebut tidak mengubah batasan usia pada kontribusi Roth IRA karena tidak ada larangan.

Garis bawah

Jika Anda dan/atau pasangan Anda adalah peserta aktif untuk tahun tertentu, Anda mungkin perlu melakukan perhitungan untuk menentukan apakah Anda dapat mengurangi kontribusi IRA Anda untuk tahun tersebut. Jika Anda tidak dapat mengurangi jumlah penuh, Anda mungkin dapat mengurangi sebagian, tergantung pada MAGI Anda.

Rumus ini dijelaskan dalam Publikasi IRS 590. Pada akhirnya, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah kontribusi IRA Anda dapat dikurangkan.