IRA SEDERHANA vs. SIMPLE 401(k): Apa Bedanya?
IRA SEDERHANA vs. SIMPLE 401(k): Gambaran Umum
Pengusaha usaha kecil memiliki berbagai pilihan jika mereka ingin menawarkan keuntungan pajak rencana pensiun. Penting untuk memikirkannya dengan hati-hati dan meninjau opsi dengan keuangan dan penasihat pajak.
Misalnya, alih-alih tradisional 401(k) rencana, pemilik usaha kecil dapat memilih untuk SEDERHANA 401 (k). Kedengarannya serupa, tetapi ada perbedaan penting di antara mereka yang perlu ditinjau oleh pemberi kerja.
Atau pemberi kerja dapat memilih antara SIMPLE 401(k) dan a IRA SEDERHANA. Paket-paket ini memiliki banyak kesamaan, tetapi mereka juga memiliki perbedaan yang dapat memberikan alasan yang cukup untuk memilih satu jenis paket SEDERHANA dari yang lain.
Takeaways Kunci
- Memilih rencana pensiun adalah salah satu keputusan keuangan terpenting yang akan dibuat oleh pemilik bisnis untuk bisnis mereka.
- Rencana pensiun tidak hanya memungkinkan pemberi kerja untuk mengklaim pengurangan pajak untuk kontribusi tetapi juga berfungsi sebagai sarana untuk menarik karyawan yang sangat kompeten.
- Beberapa rencana merupakan beban administratif dan bisa sangat mahal untuk pemeliharaannya.
- Pemilik usaha kecil yang ingin menghindari administrasi yang rumit dan membatasi biaya mungkin menganggap paket SEDERHANA itu menarik.
- Sebelum memilih, pemilik mungkin ingin meninjau spesifik tertentu, termasuk usia rata-rata karyawan bisnis dan apakah mereka lebih suka pinjaman diizinkan berdasarkan rencana tersebut.
IRA SEDERHANA
Savings Incentive Match Plan for Employee (SEDERHANA) adalah rekening tabungan pensiun yang ditangguhkan pajak. Akun SIMPLE dapat dibuat oleh pemberi kerja, termasuk individu wiraswasta.
Untuk memenuhi syarat, pemberi kerja harus memiliki tidak lebih dari 100 karyawan yang telah menerima setidaknya $5.000 sebagai kompensasi dari pemberi kerja untuk tahun sebelumnya. Majikan yang memilih IRA SEDERHANA tidak diperbolehkan untuk mempertahankan rencana lain sambil mempertahankan IRA SEDERHANA.
Pengecualian diperbolehkan untuk karyawan yang tercakup dalam a perundingan bersama perjanjian, dan rencana yang mencakup karyawan ini diabaikan untuk tujuan ini.
Tidak ada persyaratan usia untuk SIMPLE IRA. Sebaliknya, setiap karyawan yang memperoleh setidaknya $5.000 selama dua tahun sebelumnya dan secara wajar diharapkan memperoleh $5.000 pada tahun berjalan harus diizinkan untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut.
Untuk IRA SEDERHANA, pemberi kerja yang memilih untuk memberikan kontribusi yang sesuai dapat memilih untuk mengurangi jumlahnya menjadi kurang dari 3% tetapi tidak kurang dari 1% untuk dua dari setiap lima tahun. Opsi ini tidak tersedia untuk SIMPLE 401(k) s.
SEDERHANA 401 (k)
Paket 401(k) SEDERHANA adalah persilangan antara IRA SEDERHANA dan paket 401(k) tradisional dan menawarkan beberapa fitur dari kedua paket.
Untuk SIMPLE IRA dan SIMPLE 401(k), pemberi kerja yang memenuhi syarat harus memiliki tidak lebih dari 100 karyawan yang telah menerima setidaknya $5.000 sebagai kompensasi dari pemberi kerja untuk tahun sebelumnya. Pengusaha tidak dapat mempertahankan rencana pensiun lainnya untuk karyawan yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam SIMPLE 401(k). Namun, pemberi kerja dapat memilih untuk mempertahankan rencana pensiun kedua untuk melindungi karyawan yang tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana SIMPLE 401(k).
Tidak ada pengujian non-diskriminasi yang diperlukan untuk salah satu paket, dan kedua paket tersebut tunduk pada persyaratan pemberitahuan tahunan 60 hari. Batas waktu untuk menetapkan salah satu rencana adalah dari 1 Januari hingga Oktober tahun itu. Batas waktu ini memungkinkan karyawan untuk membuat kontribusi penangguhan gaji sebelum akhir tahun. Agar memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam paket SIMPLE 401(k), karyawan mungkin diminta untuk melakukan layanan setidaknya selama satu tahun dan mencapai usia 21 tahun.
Karena IRA SEDERHANA adalah rencana berbasis IRA, pinjaman tidak diperbolehkan. Di sisi lain, pemberi kerja dapat memasukkan pinjaman sebagai fitur dalam rencana 401(k) SEDERHANA. Bagi karyawan yang perlu memanfaatkan aset pensiun mereka ketika mereka tidak memenuhi syarat untuk menerima distribusi dari program tersebut, pinjaman dapat menjadi fitur program yang menarik.
Untuk paket SIMPLE IRA dan SIMPLE 401(k), semua kontribusi langsung 100%.
Pertimbangan Khusus
Kedua rencana mengizinkan jenis kontribusi yang sama. Karyawan dapat memberikan kontribusi penangguhan gaji, sementara pemberi kerja dapat memilih untuk membuat kontribusi yang cocok kepada karyawan yang memberikan penangguhan gaji atau kontribusi non-elektif.
Untuk kontribusi yang sesuai, pengusaha harus memberikan kontribusi dolar untuk dolar hingga 3 persen dari kompensasi karyawan. Untuk iuran non-elektif, pemberi kerja harus memberikan kontribusi 2 persen dari kompensasi karyawan.
| Tahun | Batas Penangguhan SEDERHANA |
| 2005 | $10,000 |
| 2006 | $10,000 |
| 2007 | $10,500 |
| 2008 | $10,500 |
| 2009 | $11,500 |
| 2010 | $11,500 |
| 2011 | $11,500 |
| 2012 | $11,500 |
| 2013 | $12,000 |
| 2014 | $12,000 |
| 2015 | $12,500 |
| 2016 | $12,500 |
| 2017 | $12,500 |
| 2018 | $12,500 |
| 2019 | $13,000 |
| 2020 | $13,500 |
| 2021 | $13,500 |
Pekerja berusia 50 tahun atau lebih pada akhir tahun dapat membuat tambahan kontribusi mengejar ketinggalan dari $3.000, dengan total $16.500.
Namun, kontribusi pemberi kerja untuk SIMPLE IRA dan SIMPLE 401(k) tunduk pada aturan yang berbeda. Akibatnya, kedua rencana tersebut akan memerlukan/mengizinkan jumlah kontribusi pemberi kerja yang berbeda. Misalnya, semua kontribusi pemberi kerja ke SIMPLE 401(k) tunduk pada batas kompensasi (yaitu $290.000 untuk tahun 2021, naik dari $285.000 untuk tahun 2020), sementara hanya kontribusi pemberi kerja non-elektif ke IRA SEDERHANA yang dikenakan kompensasi topi. Berikut ini adalah contoh bagaimana hal ini dapat memengaruhi kontribusi yang diterima karyawan.
Contoh
Perusahaan ABC mendirikan SEDERHANA untuk karyawannya dan telah memilih untuk memberikan kontribusi yang sesuai dengan rencana untuk tahun kalender 2020. Jane, seorang karyawan, memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut. Dia menerima kompensasi sebesar $ 350.000 untuk tahun ini dari perusahaan. Jane telah memutuskan untuk menunda jumlah maksimum yang diperbolehkan sebesar $13.500 ($13.500 untuk tahun 2021, tidak berubah dari tahun 2020) ke dalam rencana.
Jumlah yang diterima Jane sebagai kontribusi pemberi kerja ditentukan oleh jenis SIMPLE yang diadopsi ABC:
- Jika Perusahaan ABC mengadopsi IRA SEDERHANA, Jane dapat menerima kontribusi yang sesuai sebesar $10.500 (3 persen dari $350.000).
- Jika Perusahaan ABC mengadopsi SIMPLE 401(k), Jane akan menerima tidak lebih dari $8,700 sebagai kontribusi majikan yang cocok. Ini karena Perusahaan ABC dapat mempertimbangkan tidak lebih dari $290.000 kompensasi Jane untuk tujuan rencana, karena batas IRS (3 persen dari $290.000).
Seperti yang dinyatakan sebelumnya, kontribusi non-elektif tunduk pada batas kompensasi yang sama untuk kedua rencana. Oleh karena itu, jika Perusahaan ABC telah memilih untuk memberikan kontribusi non-elektif, jumlah kontribusi Jane akan sama di bawah kedua rencana.