Langkah-Langkah yang Harus Dilakukan Jika Anda Melewatkan Batas Waktu Distribusi Minimum yang Diperlukan

Mereka yang memiliki tradisi rekening pensiun individu (IRA) atau jenis akun pensiun lainnya—seperti SEP IRA, SIMPLE IRA, dan akun 401(k) atau 403(b)—harus menarik jumlah minimum dari akun itu sebelum mencapai usia 72 (atau 70½ jika Anda mencapai 70 sebelum Jan. 1, 2020). Jika pemegang rekening gagal mengambil jumlah yang disebut distribusi minimum yang diperlukan (RMD) tepat waktu, dan untuk mengambil jumlah yang tepat, maka bisa ada penalti. Untuk setiap dolar yang tidak ditarik, Internal Revenue Service (IRS) akan mengenakan denda 50%, yang dikenal sebagai pajak cukai.

Namun, IRS tidak akan menagih Anda pada tahun 2020. Pada 26 Maret 2020, Senat dengan suara bulat menyetujui a Paket stimulus darurat virus corona senilai $2 triliun. Ini menangguhkan RMD dari akun pensiun pada tahun 2020. Ini memberi akun-akun itu lebih banyak waktu untuk pulih dari penurunan pasar saham. Pensiunan yang mampu untuk meninggalkan mereka sendiri akan mendapatkan keringanan pajak karena tidak dikenakan pajak atas penarikan wajib.

Jika, karena alasan apa pun, Anda melewatkan tenggat waktu di tahun normal, maka ada beberapa langkah yang harus Anda ambil.

Langkah 1: Bayar Pajak Cukai

Cukai yang terutang harus dilaporkan pada Formulir IRS 5329 dan Formulir IRS 1040 (SPT pajak penghasilan Anda). Situs web IRS menawarkan instruksi untuk menghitung pajak cukai yang terutang.

Namun, dengan memenuhi pengecualian tertentu, Anda tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak. Sebagaimana dijelaskan dalam petunjuk pengisian Formulir 1040, 1040-SR, atau 1040-NR, Anda harus mengajukan sendiri Formulir 5329 dan membayar cukai berhutang. Lengkapi formulir dengan informasi yang diminta, dan lampirkan cek atau wesel Anda yang dibayarkan ke Departemen Keuangan Amerika Serikat. Pada cek atau wesel, tulis nomor Jaminan Sosial Anda, saat ini tahun pajak, dan “Formulir 5329.”

Langkah 2: Minta Pengabaian

Jika Anda merasa melewatkan tenggat waktu karena alasan yang wajar, Anda dapat meminta IRS untuk membebaskan pajak cukai 50%. Permintaan untuk pengabaian dapat disertakan dalam surat penjelasan, yang Anda lampirkan pada pengembalian pajak Anda (Formulir 1040) bersama dengan Formulir 5329 Anda. Saat meminta pengabaian, jangan membayar penalti akumulasi berlebih di muka. Sebagai gantinya, ikuti instruksi untuk meminta pengabaian dalam Instruksi untuk Formulir 5329. Jika IRS tidak memenuhi permintaan pengabaian Anda, maka Anda akan diberi tahu.

Langkah 3: Tarik Saldo Penuh

Dalam beberapa kasus, jika Anda penerima yang mewarisi rekening pensiun dari pemilik yang meninggal sebelum mereka tanggal mulai yang diperlukan (RBD), maka Anda harus mulai menarik jumlah RMD pada waktu tertentu. Batas waktu itu adalah Desember. 31 tahun setelah tahun pemilik rekening pensiun meninggal dunia. Anda juga harus menarik jumlah RMD sebelum Desember. 31 setiap tahun berikutnya. (Di bawah ketentuan baru dari SECURE Act of 2019, skenario ini menjadi jauh lebih jarang; namun, itu mungkin masih berlaku untuk penerima manfaat pasangan, penerima manfaat kurang dari 10 tahun lebih muda dari almarhum, atau mereka yang mewarisi akun sebelum Desember. 31, 2010.)

Meskipun penalti cukai umumnya akan berlaku jika Anda tidak menarik jumlah RMD tepat waktu, penalti dapat dihapuskan jika Anda beralih ke aturan lima tahun dan tarik seluruh saldo akun sebelum Desember. 31 tahun kelima setelah tahun meninggalnya pemilik rekening pensiun. Mari kita lihat contoh berikut:

Pada tahun 2018, John, usia 63 tahun, mewarisi IRA dari saudaranya Ron, yang meninggal pada usia 65 tahun. Sejak Ron meninggal sebelum RBD-nya, John memiliki dua opsi untuk mendistribusikan saldo IRA:

1. John dapat mendistribusikan aset selama harapan hidup lajangnya. Untuk sebagian besar dokumen rencana IRA, ini adalah opsi default dan konsisten dengan ketentuan peraturan RMD.
2. John dapat mendistribusikan aset sebelum Desember. 31 dari tahun kelima setelah tahun ketika Ron meninggal.

John memilih opsi harapan hidup. RMD untuk tahun 2019 adalah $10.000, tetapi John gagal menarik jumlah berapa pun hingga Desember. 31, 2019. Jika John ingin terus menggunakan metode harapan hidup, maka dia harus membayar pajak cukai sebesar $5.000 kepada IRS dan harus mengajukan Formulir 5329. Dia dapat meminta pengabaian jika dia merasa kegagalan itu karena alasan yang masuk akal. Namun, John akan menerima pengabaian hukuman secara otomatis jika dia menarik kembali saldo rekening oleh Desember 31 Desember 2023, tahun kelima RMD setelah tahun ketika Ron meninggal.

Mungkin tidak praktis untuk beralih ke aturan lima tahun hanya karena Anda melewatkan tenggat waktu RMD. Seorang profesional keuangan yang kompeten dapat membantu Anda menentukan tindakan terbaik—misalnya, apakah secara finansial lebih sehat bagi Anda untuk membayar pajak cukai sehingga Anda terus menikmati pertumbuhan yang ditangguhkan pajak (atau pertumbuhan bebas pajak dalam kasus Roth IRA) atau lebih masuk akal bagi Anda untuk menerima pengabaian dan mendistribusikan aset dalam lima tahun Titik.

Garis bawah

Melewatkan tenggat waktu RMD Anda bisa membuat frustrasi dan juga mahal. Untuk memastikan hal itu tidak terjadi, ambil langkah-langkah yang diperlukan untuk memastikan distribusi Anda terjadi pada tenggat waktu yang berlaku. Ini termasuk membuat pengaturan dengan pemelihara untuk penarikan sistematis atau otomatis terjadi pada tanggal yang telah ditentukan. Kirim permintaan penarikan Anda setidaknya dua bulan sebelum batas waktu, dan periksa laporan Anda untuk memastikan bahwa jumlah yang benar telah didistribusikan dari akun Anda.

Mengirimkan permintaan Anda lebih awal memungkinkan waktu yang cukup untuk penyesuaian yang diperlukan. Bicaralah dengan Anda lembaga keuangan tentang cara lain yang dapat membantu Anda memenuhi persyaratan RMD Anda.