Definisi Earned-Income Credit (EIC)

Apa itu Kredit Penghasilan yang Diperoleh?

Kredit pendapatan yang diperoleh (EIC) dapat dikembalikan Kredit pajak yang membantu pembayar pajak AS tertentu dengan penghasilan rendah dengan mengurangi jumlah pajak terutang berdasarkan dolar untuk dolar. Wajib pajak mungkin memenuhi syarat untuk pengembalian dana jika kredit pajak mereka melebihi kewajiban pajak mereka untuk tahun tersebut. Perundang-undangan yang berlaku pada tahun 2020 mengakui bahwa banyak pendapatan wajib pajak pada tahun tersebut lebih rendah dari pendapatan mereka pada tahun 2019 karena pandemi COVID; undang-undang ini memungkinkan pembayar pajak untuk mendasarkan EIC yang diklaim pada pengembalian pajak 2020 mereka pada penghasilan 2019 atau 2020.

Untuk pengembalian pajak 2021, undang-undang tersebut meliberalisasi beberapa aturan EIC dan membuat peningkatan EIC tersedia untuk lebih banyak pembayar pajak yang tidak memiliki anak.

Memahami Earned Income Credit (EIC)

Kredit penghasilan yang diperoleh (EIC), juga disebut kredit pajak penghasilan yang diperoleh (EITC), dipahami sebagai "pekerjaan" rencana bonus” untuk menambah upah pekerja berpenghasilan rendah dan membantu mengimbangi efek Jaminan Sosial pajak. Ini terus dipandang sebagai manfaat pajak anti-kemiskinan.

EIC hanya tersedia untuk pembayar pajak dengan penghasilan rendah atau sedang, baik mereka memiliki tanggungan yang memenuhi syarat atau tidak. Untuk mengklaim kredit untuk tahun 2020, wajib pajak orang pribadi (atau jika wajib pajak sudah menikah, orang pribadi atau pasangannya) dengan tidak ada tanggungan yang memenuhi syarat harus berusia antara 25 dan 64 tahun dan harus tinggal di AS untuk lebih dari setengah pajak tahun.

Umumnya, untuk tahun 2020, tanggungan yang memenuhi syarat termasuk anak tanggungan yang berusia di bawah 19 tahun; siswa di bawah usia 24 tahun; atau tanggungan penyandang cacat. Persentase kredit, batas penghasilan, dan jumlah kredit bervariasi sesuai dengan status pengajuan wajib pajak dan jumlah tanggungan. Faktor-faktor ini juga menentukan rentang penghentian pendapatan di mana kredit berkurang menjadi nol. Tidak ada kredit yang diizinkan di atas plafon untuk rentang penghentian.

Agar memenuhi syarat untuk EIC, seorang wajib pajak harus memiliki penghasilan, tetapi tidak dapat memiliki pendapatan investasi yang melebihi tingkat yang ditentukan, ditetapkan pada $3.650 untuk tahun 2020. Persyaratan usia, hubungan, dan tempat tinggal juga berlaku sehubungan dengan tanggungan yang memenuhi syarat. Kredit tersebut mengurangi jumlah pajak yang terutang berdasarkan dolar demi dolar. Jika jumlah EIC lebih besar dari jumlah pajak terutang oleh wajib pajak, wajib pajak mungkin memenuhi syarat untuk pengembalian dana.

EIC adalah salah satu kredit pajak terpenting yang tersedia bagi wajib pajak perorangan. Agar memenuhi syarat untuk EIC pada tahun 2020, wajib pajak harus warga negara AS atau penduduk asing sepanjang tahun dan memiliki nomor Jaminan Sosial yang valid pada tanggal jatuh tempo pengembalian pajak. Besarnya kredit yang dapat diklaim dalam SPT tergantung pada penghasilan tahunan wajib pajak untuk tahun pajak, status pengarsipan, dan jumlah wajib pajak yang memenuhi syarat tanggungan.

Contoh Kredit Penghasilan yang Diperoleh

Kredit pajak mengurangi nilai kewajiban pembayar pajak, dolar untuk dolar. Misalnya, seorang individu yang memiliki tagihan pajak $2.900 dan dapat mengklaim kredit $529 akan berhutang $2.900 – $529 = $2.371. Jumlah yang lebih rendah itu adalah total yang harus dibayar wajib pajak kepada Layanan Pendapatan Internal (IRS) untuk tahun ini. Jika seorang wajib pajak memiliki total kewajiban pajak sebesar $1.000 dan kredit sebesar $1.500, wajib pajak berhak atas pengembalian uang sebesar $500.

Memenuhi Syarat untuk Kredit Penghasilan yang Diperoleh

Agar memenuhi syarat untuk EIC, pendapatan yang diperoleh wajib pajak dan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) harus di bawah batas pendapatan tertentu. Untuk tahun pajak 2020, batasan tingkat pendapatan, jumlah kredit, dan pendapatan investasi untuk lajang atau menikah pembayar pajak bervariasi, tergantung pada jumlah tanggungan yang memenuhi syarat dalam rumah tangga, dan ditunjukkan pada tabel di bawah ini:

Kualifikasi Kredit Earned Income 2020
Anak-anak atau Kerabat Diklaim	AGI Maksimum (Lajang, Kepala Rumah Tangga, atau Janda)	AGI Maksimum (Menikah Mengajukan Bersama)
0	$15,280	$21,710
1	$41,756	$47,646
2	$47,440	$53,330
3	$50,594	$56,844

Seperti yang ditunjukkan pada tabel di atas, seorang pelapor tanpa tanggungan yang berpenghasilan kurang dari $15.280 pada tahun 2020 memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak penghasilan hingga $538. Di sisi lain, wajib pajak yang sudah menikah dan pasangan yang mengajukan bersama, memiliki dua anak yang memenuhi syarat tanggungan, dapat mengklaim hingga EIC maksimum $ 5.920 jika total pendapatan yang diperoleh pasangan pada tahun 2020 kurang dari $53.330.

Batasan untuk EIC adalah:

• Tidak ada anak yang memenuhi syarat: $538
• 1 anak yang memenuhi syarat: $3.584
• 2 anak yang memenuhi syarat: $5.920
• 3 atau lebih anak yang memenuhi syarat: $6.660

Selanjutnya, IRS menetapkan bahwa agar memenuhi syarat untuk EITC pada tahun pajak 2020, pendapatan investasi tidak boleh melebihi $3.650.

Seorang wajib pajak yang menikah mengajukan secara terpisah umumnya tidak memenuhi syarat untuk kredit ini. Undang-undang perpajakan memberikan aturan EIC khusus untuk pendeta dan anggota militer yang ditempatkan di luar negeri, dan aturan khusus yang mengoordinasikan kredit dengan undang-undang pajak yang berlaku di Puerto Rico, Guam, dan Amerika Samoa.

Perubahan Kredit Perolehan Penghasilan SPT Tahun 2021

Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021 merevisi sejumlah aturan EIC untuk tahun pajak 2021 dan, dalam khususnya, meningkatkan jumlah—dan aturan kelayakan untuk—EIC untuk pembayar pajak tanpa kualifikasi tanggungan.

Meskipun penyesuaian inflasi tahunan harus meningkatkan plafon pendapatan 2021, rentang penghentian, dan batas kredit untuk semua pembayar pajak yang memenuhi syarat, tingkat kredit dan penghentian untuk pembayar pajak tanpa tanggungan yang memenuhi syarat akan meningkat dari 7,65% menjadi 15.3%; jumlah pendapatan maksimum yang diperoleh untuk kredit dan jumlah penghentian akan masing-masing naik menjadi $9.820 dan $11.610. Juga pada tahun 2021, undang-undang tersebut mengurangi ambang batas usia untuk pembayar pajak tanpa tanggungan yang memenuhi syarat menjadi 19 dan meningkatkan batas atas pendapatan investasi dari $3.650 menjadi $10.000.

Aturan baru yang lebih konsisten dengan praktik hukum keluarga saat ini akan memungkinkan EIC mengajukan pengembalian yang diajukan secara terpisah jika persyaratan yang berkaitan dengan perjanjian hukum dan pengaturan tempat tinggal dipenuhi. Selain itu, serupa dengan aturan bantuan pandemi khusus untuk pengembalian 2020, pengembalian yang diajukan untuk tahun pajak 2021 akan diizinkan untuk mendasarkan kredit pada pendapatan wajib pajak untuk 2019 atau 2021.