Apa itu Pajak Hadiah?

Apa itu Pajak Hadiah?

Pajak hadiah adalah pajak federal yang diterapkan pada seseorang yang memberikan sesuatu yang berharga kepada orang lain. Untuk sesuatu yang dianggap sebagai hadiah, pihak penerima tidak dapat membayar pemberi nilai penuh untuk hadiah, meskipun mereka mungkin membayar jumlah yang kurang dari nilai penuhnya.

Donor hadiah harus melaporkan hadiah pada pengembalian pajak mereka dan membayar pajak hadiah. Biasanya, penerima tidak perlu melaporkan hadiah tersebut. Dalam keadaan khusus, penerima dapat membayar pajak hadiah.

Cara Kerja Pajak Hadiah

NS pajak hadiah federal diciptakan untuk mencegah wajib pajak memberikan uang dan barang berharga kepada orang lain untuk menghindari pembayaran pajak penghasilan. Pajak hadiah diterapkan kepada donor untuk mencegah kesulitan yang tidak semestinya dan untuk mewajibkan pemberi untuk menghormati kewajiban pajak mereka, sebagaimana Internal Revenue Service (IRS) menjuluki pemberi.

Pajak hadiah bisa besar dan kuat: Tarif berkisar dari 18% hingga 40% pada skala geser, berdasarkan seberapa besar hadiah kena pajak. Namun, ada banyak pengecualian untuk pajak hadiah.

Berikut ini umumnya tidak dikenakan pajak hadiah:

• Hadiah untuk pasangan pendonor. Jumlah yang tidak terbatas dapat diberikan bebas pajak jika pasangannya adalah warga negara AS. Jika pasangannya bukan warga negara AS, maka hadiah bebas pajak dibatasi dengan nilai yang disesuaikan setiap tahun ($159.000 pada tahun 2021)
• Hadiah untuk organisasi politik untuk penggunaannya
• Pengeluaran medis dan pendidikan—pembayaran yang dilakukan oleh donor kepada seseorang atau organisasi, seperti perguruan tinggi, dokter, atau rumah sakit
• Hadiah untuk organisasi amal
• Hadiah yang nilainya kurang dari tarif pengecualian pajak hadiah tahunan untuk tahun tersebut (lihat di bawah)

Pengecualian Pajak Hadiah

Pajak hadiah hanya dipicu pada hadiah di atas jumlah tertentu. Jumlah di bawah jumlah itu—baik berupa uang tunai atau nilai hadiah—adalah apa yang disebut “dikecualikan” dari pajak hadiah. Ada dua jenis pengecualian: tahunan dan seumur hidup.

Pada tahun 2021, pengecualian tahunan adalah $15.000 per penerima. Ini berarti bahwa seseorang dapat memberikan kepada orang lain $15.000 atau kurang per tahun tanpa dikenakan pajak hadiah. Pengecualian pajak hadiah tahunan adalah per penerima, bukan per donor. Jadi satu orang dapat memberikan beberapa hadiah senilai hingga $15.000 kepada orang yang berbeda tanpa memicu pajak hadiah.

Pengecualian seumur hidup adalah jumlah total yang dapat diberikan seseorang selama hidupnya. Disesuaikan setiap tahun untuk inflasi, pengecualian ini adalah $ 11.700.000 pada tahun 2021. Itu berarti donor dapat memberikan hadiah hingga jumlah ini sebelum pajak hadiah diterapkan. Batas tahunan masih berlaku; pembebasan seumur hidup berlaku untuk jumlah di atas dan di atas pengecualian tahunan.

Strategi Pajak Hadiah

Ada strategi untuk menghindari atau meminimalkan pajak hadiah.

Pembagian Hadiah

Menikah memungkinkan Anda menggandakan hadiah Anda. Ingat, pengecualian tahunan berlaku untuk jumlah hadiah yang dapat diberikan seseorang kepada penerima. Itu berarti bahwa meskipun mereka mengajukan pengembalian pajak bersama, pasangan dapat setiap berikan $15.000 kepada penerima yang sama—secara efektif meningkatkan hadiah itu menjadi $30.000 per tahun tanpa memicu pajak hadiah.

Strategi ini dikenal sebagai “pembagian hadiah” dan memungkinkan pasangan kaya untuk memberikan hadiah tahunan yang substansial kepada anak-anak, cucu, dan lainnya. Hadiah ini bisa di atas, katakanlah, uang sekolah yang dibayarkan langsung ke sekolah atau perguruan tinggi cucu — yang dibebaskan langsung dari pajak hadiah.

Hadiah dalam Kepercayaan

Donor dapat memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan tanpa membayar pajak dengan membentuk jenis perwalian khusus—the Kepercayaan yang payah adalah pengaturan yang biasa—untuk menerima dan mendistribusikan dana.

Pengecualian pajak hadiah biasanya tidak berlaku untuk uang yang didistribusikan oleh perwalian. Tetapi kepercayaan Crummey memungkinkan penerima untuk menarik aset dalam jangka waktu terbatas — katakanlah, 90 hari atau enam bulan. Ini memberi penerima manfaat apa yang disebut IRS sebagai "kepentingan saat ini" dalam kepercayaan — dan distribusi semacam ini dapat memenuhi syarat sebagai hadiah yang tidak dapat dikenakan pajak. Tentu saja, penerima hanya dapat mengambil sejumlah uang yang sama dengan hadiah yang diberikan kepada kepercayaan.

Pengembalian Pajak Hadiah

federal pengembalian pajak hadiah diketahui sebagai Formulir 709. Itu harus diajukan dalam kondisi tertentu oleh pemberi hadiah. Penerima hadiah biasanya tidak perlu melaporkan hadiah—meskipun mereka mungkin membayar pajak hadiah, atau persentasenya, atas nama pemberi (dalam hal ini mereka harus mengajukan formulir).

Individu yang memberikan hadiah yang melebihi batas hadiah tahunan atau seumur hidup yang ditetapkan oleh IRS harus mengisi dan menyerahkan Formulir 709. Formulir ini jatuh tempo pada tanggal yang sama dengan pengembalian pajak individu (Formulir 1040), yang biasanya tanggal 15 April tahun setelah hadiah dibuat.

Formulir 709 mencakup perhitungan berapa banyak pajak hadiah, jika ada, yang terutang. Tetapi mengajukan Formulir 709 tidak berarti Anda harus membayar pajak hadiah. Jika Anda telah memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan maksimum ($15.000 pada tahun 2021) tetapi masih di bawah maksimum seumur hidup ($11.700.000 pada tahun 2021), Anda tidak akan memicu pajak hadiah. Tetapi Anda tetap harus melaporkan hadiah itu.

Contoh Pajak Hadiah

1. Wajib Pajak A memberikan $20.000 kepada masing-masing dari lima penerima pada tahun 2020. Karena batas pengecualian tahunan adalah $15.000 per orang, $25.000 dari jumlah total yang diberikan tidak dikecualikan. Namun, jumlah yang tidak dikecualikan mengurangi jumlah pengecualian seumur hidup. Jadi, setelah memberikan hadiah ini, Wajib Pajak A memiliki sisa pembebasan sebesar $11.555.000 untuk diberikan sebelum membayar pajak hadiah.
2. Seorang nenek yang ingin mendorong cucunya pergi ke sekolah kedokteran membayar sekolah $ 20.000 untuk uang sekolah setahun. Pada tahun yang sama, dia juga secara langsung memberi gadis itu $15.000 untuk buku, perlengkapan, dan peralatan. Tidak ada pembayaran yang dapat dilaporkan untuk tujuan pajak hadiah — uang sekolah dikecualikan langsung, dan $15.000 adalah jumlah maksimum yang diizinkan berdasarkan pengecualian tahunan. Jika Nenek mengirim dokter masa depan $30.000 dan gadis itu membayar sekolah, maka nenek akan membuat laporan (tapi mungkin tidak kena pajak) dalam jumlah $15.000 ($30.000 dikurangi pengecualian tahunan sebesar $15.000), yang akan mengurangi pengecualian seumur hidup $11.700.000 dengan $15,000.

FAQ Pajak Hadiah

Berapa Pajak Hadiahnya?

Pajak hadiah diterapkan pada skala geser, tergantung pada ukuran hadiah. Itu hanya menendang hadiah di atas dan di luar ambang batas tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Pertama, jumlah tetap dinilai; pajak tambahan kemudian dikenakan pada tingkat yang berkisar dari 18% sampai 40%.

Berapa Banyak yang Dapat Saya Berikan kepada Seseorang Bebas Pajak?

Anda dapat memberi seseorang (atau lebih dari satu penerima) hingga $15.000 setiap tahun tanpa memicu pajak hadiah. Selama hidup Anda, Anda dapat memberikan hadiah senilai $11.700.000.

Apakah Penerima Hadiah Membayar Pajak?

Orang yang menerima hadiah biasanya tidak diharuskan membayar pajak hadiah. Penerima dapat memilih untuk melakukannya, terutama jika jumlahnya akan menempatkan donor di atas pengecualian pajak hadiah seumur hidup mereka.

Berapa Banyak yang Dapat Saya Hadiahkan untuk Anak Saya?

Anda dapat memberikan hadiah kepada anak atau cucu Anda dalam jumlah yang sama dengan hadiah yang Anda berikan kepada kerabat atau teman lain tanpa dikenakan pajak hadiah, yaitu:

• $15.000 per tahun per anak
• $11.700.000 selama hidup Anda

Angka-angka ini untuk tahun 2021. IRS secara teratur menyesuaikan maksimum ini untuk inflasi.

Karena ambang batas $15.000 berlaku untuk satu donor, pasangan yang sudah menikah masing-masing dapat memberikan jumlah itu kepada anak yang sama, menghasilkan hadiah tahunan $30.000.

Garis bawah

Pajak hadiah adalah pungutan federal yang berlaku ketika Anda memberikan kepada individu atau individu lain, tanpa biaya, sejumlah uang tunai atau aset—baik berwujud atau tidak berwujud—yang memiliki nilai intrinsik. Itu dikenakan pada donor daripada pada penerima.

Namun, pajak hadiah telah dirancang sedemikian rupa sehingga sangat sedikit orang yang akhirnya benar-benar membayarnya. Berbagai jenis hadiah dikecualikan, termasuk apa pun untuk pasangan. Selain itu, Anda dapat memberikan jumlah tujuh digit selama hidup Anda sebelum pajak hadiah dipicu — dan bahkan kemudian, itu berlaku untuk jumlah di atas ambang batas itu.