Definisi Alokasi Pajak Komprehensif

Apa Itu Alokasi Pajak Komprehensif?

Alokasi pajak komprehensif adalah analisis yang mengidentifikasi pengaruh perpajakan terhadap transaksi yang menghasilkan pendapatan selama periode pelaporan yang tidak standar. Juga dikenal sebagai alokasi pajak antar periode, teknik ini memungkinkan perusahaan untuk membandingkan dampak perpajakan selama periode akuntansi dengan periode pelaporan keuangan tertentu.

Memahami Alokasi Pajak Komprehensif

Pendapatan dan pengeluaran yang dilaporkan perusahaan dalam pembukuannya sendiri versus pengajuan pajaknya seringkali berbeda karena ada keuntungan pajak untuk mempercepat atau menunda transaksi tertentu di atas kertas. Misalnya, perusahaan mungkin secara internal menghapus biaya selama beberapa tahun tetapi memilih untuk mengklaim biaya lebih cepat untuk tujuan pajak berdasarkan perubahan persyaratan pendapatan atau undang-undang pajak.

Alokasi pajak yang komprehensif memungkinkan rekonsiliasi perbedaan temporer yang timbul antara pelaporan pajak dan jadwal pelaporan kinerja keuangan. Seperti disebutkan, alokasi pajak komprehensif juga dikenal sebagai alokasi pajak antar periode, yang mengacu pada dua set periode pelaporan yang digunakan perusahaan dalam akuntansi.

Empat kelas transaksi dapat menyebabkan perbedaan sementara antara periode pajak dan akuntansi:

• Pelaporan dipercepat dari Penghasilan kena pajak
• Keterlambatan pelaporan penghasilan kena pajak
• Pelaporan dipercepat dari biaya yang dapat dikurangkan
• Pelaporan yang tertunda dari biaya yang dapat dikurangkan

Sumber perbedaan temporer yang paling umum adalah dalam penanganan aset depresiasi, yang dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak. NS Layanan Pendapatan Internal (IRS) memberi perusahaan beberapa kebebasan dalam bagaimana mereka memilih untuk melaporkan pengeluaran ini, yang seringkali dapat menyebabkan jenis perbedaan sementara yang mungkin memerlukan penyelesaian melalui alokasi pajak yang komprehensif.

Contoh Alokasi Pajak Komprehensif

Perusahaan sering menggunakan depresiasi garis lurus dan depresiasi dipercepat untuk peralatan yang sama untuk tujuan yang berbeda. Sebuah perusahaan biasanya akan menggunakan depresiasi garis lurus untuk tujuan akuntansi selama berlaku depresiasi dipercepat prinsip untuk tujuan perpajakan.

Katakanlah, misalnya, Perusahaan Konstruksi Acme membeli derek seharga $200,000. Undang-undang IRS mengizinkan penyusutan peralatan sejak digunakan hingga perusahaan memulihkan basis biayanya. Hal ini memungkinkan Acme depresiasi $ 40.000 selama lima tahun. Di sisi akuntansi buku Acme, bagaimanapun, perusahaan menggunakan metode akuntansi garis lurus 10 tahun, yang muncul sebagai biaya tahunan sebesar $20.000 selama 10 tahun. Akhirnya, kedua metode bertemu di tempat yang sama: penyusutan penuh aset. Perbedaan temporer selama umur keuangan crane diselesaikan dengan menggunakan alokasi pajak komprehensif.

Dalam praktiknya, perusahaan membawa portofolio aset yang tunduk pada alokasi sementara dan akuntan mereka harus memutuskan seberapa agresif untuk mengalokasikan perbedaan tersebut. Beberapa perusahaan memilih untuk secara ketat melaporkan pengeluaran pajak pada tahun mereka melakukan pembayaran tersebut. Jika Acme adalah perusahaan seperti itu, ia akan tetap pada potongan tahunan $ 40.000 yang diberikan oleh IRS. Perusahaan lain lebih suka mengalokasikan sesuai dengan nilai buku depresiasi. IRS telah menunjukkan beberapa fleksibilitas di bidang ini, dan mengutamakan konsistensi di atas segalanya.