Definisi Kredit Pajak Anak

Apa itu Kredit Pajak Anak?

Kredit pajak anak adalah manfaat pajak yang diberikan kepada pembayar pajak Amerika untuk setiap anak tanggungan yang memenuhi syarat. Dirancang untuk membantu pembayar pajak menghidupi keluarga mereka, kredit ini telah sangat diperluas oleh Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021. Diperkirakan bahwa aturan baru akan mengurangi 45% jumlah anak-anak Amerika yang hidup dalam kemiskinan.

Kredit pajak anak mengurangi kewajiban pajak pembayar pajak berdasarkan dolar demi dolar. Undang-undang baru-baru ini meningkatkan kredit tahunan maksimum dari $2.000 per anak (di bawah usia 17 tahun) pada tahun 2020 menjadi $3.000 per anak (di bawah usia 18 tahun) atau $3.600 (anak-anak di bawah usia 6 tahun) untuk tahun 2021. Sementara kredit 2020 dapat dikembalikan sebagian, kredit 2021 adalah sepenuhnya dapat dikembalikan. Selain itu, kredit pajak anak tahun 2021 akan dibagikan kepada wajib pajak yang memenuhi syarat dalam pembayaran di muka setiap bulan, mulai 15 Juli 2021 dan orang tua tidak perlu membayar pajak untuk menerimanya.

Saat mempersiapkan pengembalian pajak mereka untuk tahun 2020, wajib pajak yang memenuhi syarat harus menghitung dan membandingkan jumlah anak kredit pajak berdasarkan pendapatan yang diperoleh untuk tahun 2019 dan 2020 untuk menentukan tahun mana yang memberikan pendapatan lebih besar keuntungan. Bagian kredit 2020 yang dapat dikembalikan, disebut kredit pajak anak tambahan, memperhitungkan penghasilan tahunan wajib pajak. Karena banyak yang memiliki pendapatan lebih rendah pada tahun 2020 daripada pada tahun 2019 sebagai akibat dari pandemi, "melihat ke belakang" khusus aturan memungkinkan pembayar pajak untuk menentukan jumlah kredit mereka untuk tahun 2020 berdasarkan 2019 mereka pendapatan.

Untuk tahun 2021, wajib pajak harus menyadari perubahan penting: manfaat langsung yang substansial dalam bentuk uang muka. Selama tahun 2021, Internal Revenue Service (IRS) berencana untuk memulai pembayaran di muka untuk pajak anak tahun 2021 kredit hingga $250 (di bawah usia 18) atau $300 (di bawah usia 6) per anak setiap bulan, mulai tahun Juli 2021. Wajib pajak yang berhak atas kredit untuk tahun 2021 dan ingin menerima pembayaran di muka sedini mungkin harus mengonfirmasi bahwa IRS memiliki informasi setoran langsung untuk rekening bank mereka.

Wajib pajak yang memasukkan informasi rekeningnya pada SPT Tahunan 2020 mereka akan mendapat manfaat dari setoran langsung elektronik uang muka, yang akan lebih cepat daripada cek kertas. Mereka yang tidak mengajukan dapat menggunakan portal online IRS baru untuk memperbarui informasi mereka untuk program pembayaran di muka 2021.

Menyadari pekerjaan yang terlibat dalam menyiapkan program pembayaran di muka dan membuat portal, undang-undang memberikan Departemen Keuangan AS Departemen pendanaan yang signifikan untuk pengembangan ini, tetapi juga memperhitungkan kelayakan dan memungkinkan fleksibilitas dalam penjadwalan mereka pengantar.

Bagaimana Kredit Pajak Anak Bekerja

Seperti disebutkan di atas, kredit pajak anak akan bekerja secara berbeda untuk pajak penghasilan 2020—yang jatuh tempo pada tanggal pelaporan pajak 2020 yang baru pada 17 Mei 2021—dan untuk pajak 2021. Perubahan 2021, yang diamanatkan oleh American Rescue Plan, hanya untuk 2021. Setelah tahun itu—jika tidak ada undang-undang lebih lanjut yang membuat perubahan tambahan—kredit akan kembali ke aturan yang berlaku untuk tahun 2020, dengan beberapa penyesuaian inflasi. Inilah cara perbedaan dimainkan.

Pada tahun 2020

Untuk tahun 2020, wajib pajak yang memenuhi syarat dapat mengklaim kredit pajak sebesar $2.000 per anak tanggungan yang memenuhi syarat di bawah usia 17 tahun. Jika jumlah kredit melebihi pajak terutang, maka wajib pajak umumnya berhak atas pengembalian kelebihan jumlah kredit hingga $1.400 per anak yang memenuhi syarat. Bagian kredit yang dapat dikembalikan—yaitu, kredit pajak anak tambahan—dirancang untuk membantu pembayar pajak yang kewajiban pajaknya terlalu rendah untuk mendapatkan keuntungan dari sebagian atau seluruh kredit.

Untuk tahun 2020, aturan "melihat ke belakang" khusus memungkinkan pembayar pajak untuk menentukan jumlah kredit mereka berdasarkan pendapatan 2019 mereka. Ketentuan khusus ini sangat penting bagi wajib pajak yang perbedaan pendapatannya dari 2019 hingga 2020 dapat memengaruhi kelayakan mereka untuk bagian yang dapat dikembalikan dari kredit 2020.

Kredit tahun 2020 dikenakan penghentian bertahap dengan tarif $50 untuk setiap tambahan $1.000 (atau pecahannya) di atas ambang batas pendapatan tinggi sebesar pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi, atau MAGI. MAGI didefinisikan sebagai pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) ditambah jumlah pendapatan asing yang dikecualikan. Tingkat ambang batas ditetapkan pada $ 400.000 untuk pengembalian bersama dan $ 200.000 dalam kasus lain. Wajib Pajak yang berhak menuntut kredit pajak anak telah diizinkan untuk menyesuaikan pemotongan pajak penghasilannya dan/atau menghitung pembayaran pajak angsurannya untuk mencerminkan jumlah kredit yang diizinkan.

Untuk tahun 2021

Untuk tahun 2021, kredit meningkat dan usia anak yang memenuhi syarat diperpanjang menjadi 17 tahun. Jumlah kredit meningkat menjadi $3,000 (anak-anak di bawah usia 18) atau $3,600 (anak-anak di bawah 6 tahun) dan menjadi dapat dikembalikan sepenuhnya sejauh melebihi pajak yang terutang.

Penghapusan kredit umumnya tetap $50 untuk setiap $1.000 (atau bagiannya) dari pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi di atas ambang batas MAGI. Namun, jumlah ambang batas dikurangi secara substansial untuk tahun 2021. Untuk pengembalian bersama atau pasangan yang masih hidup, ambang batasnya adalah $ 150.000; untuk kepala rumah tangga, $112.500; dan untuk yang lainnya, $75.000. Jadi, sebuah keluarga dengan MAGI tahunan sebesar $150.000 dan tiga anak, usia 2, 5, dan 11 tahun, pada tahun 2021 akan berhak atas total kredit pajak anak sebesar $10.200, yang harus dibayar di muka sebesar $850 per bulan.

Kredit pajak anak untuk tahun 2021 memperkenalkan fitur baru: pembayaran di muka. Wajib pajak dapat menerima pembayaran di muka langsung dari kredit pajak anak mereka, dalam jumlah $250 atau $300 per anak yang memenuhi syarat tergantung pada usia. Departemen Keuangan AS berencana untuk mulai mendistribusikan pembayaran, mungkin setiap bulan, paling cepat Juli 2021, jika memungkinkan. Program pembayaran di muka akan memungkinkan pembayar pajak untuk menggunakan keuntungan mereka sepanjang tahun.

Dengan asumsi bahwa wajib pajak yang memenuhi syarat menerima pembayaran di muka selama enam bulan terakhir tahun 2021, mereka akan berhak untuk mengklaim saldo kredit tahunan mereka pada pengembalian pajak tahun 2021 mereka. Karena uang muka akan menunjukkan penerimaan lebih awal atas manfaat pajak dari kredit, uang muka bukanlah penghasilan kena pajak.

Kurang bayar atau lebih bayar uang muka akan direkonsiliasi dengan jumlah kredit dan pengembalian, jika ada, yang diklaim atas pengembalian pajak untuk tahun tersebut. Wajib pajak yang uang mukanya melebihi kredit yang diperbolehkan pada umumnya harus membayar kembali kelebihannya dengan surat pemberitahuan pajaknya. Namun, untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah, “jumlah pelabuhan aman” dari pembayaran mereka akan dihapuskan atau dikurangi.

Wajib Pajak yang menerima uang muka yang berlebihan atau terlalu rendah akan dapat menyesuaikan pembayarannya dengan memberikan informasi yang dikoreksi dan diperbarui—misalnya, perubahan dalam status perkawinan atau jumlah anak yang memenuhi syarat—melalui portal informasi online, kemungkinan versi terbaru dari portal non-filer saat ini, yang dibuat oleh A.S. Perbendaharaan. Pemotongan upah dapat disesuaikan untuk mencerminkan kredit pajak anak dan pembayaran di muka. Selain itu, pembayar pajak dapat memilih untuk tidak menerima pembayaran di muka dan menunggu hingga mengajukan pengembalian pajak untuk mengklaim jumlah kredit mereka.

Wajib Pajak yang tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak pada tahun 2021 dan "memiliki rumah utama di AS selama lebih dari setengah tahun," dapat menggunakan Alat Pendaftaran Non-Filer IRS baru untuk memastikan bahwa IRS memiliki informasi mereka dan dapat mengirim kredit pembayaran. Mereka mungkin juga dapat menggunakannya jika mereka tidak menerima Pembayaran Dampak Ekonomi pertama dan kedua secara penuh dan ingin mendapatkan yang ketiga. Ada petunjuk rinci jadi pastikan untuk membaca dokumen dengan hati-hati untuk memastikan Anda memenuhi syarat.

Setelah 2021

Saat ini, aturan 2021 untuk kredit pajak anak hanya berlaku untuk tahun itu. Jika aturan 2021 tidak diperpanjang oleh undang-undang lebih lanjut, maka aturan yang umumnya berlaku pada tahun 2020 akan kembali berlaku, dengan beberapa penyesuaian inflasi, dari tahun 2022 hingga 2025.

Memenuhi Syarat untuk Kredit

Ada dua set kualifikasi yang terlibat dalam mengklaim Kredit Pajak Anak: Orang yang menerima kredit harus menjadi pembayar pajak yang memenuhi syarat, dan anak tanggungan juga harus memenuhi undang-undang pajak persyaratan.

Wajib pajak yang memenuhi syarat

Meskipun sebagian besar wajib pajak memenuhi syarat untuk kredit pajak anak dengan mengklaim kredit sehubungan dengan anak-anak atau anak tiri mereka, anggota keluarga lainnya juga dapat memenuhi syarat jika wajib pajak memberikan lebih dari setengah dukungan keuangan mereka selama tahun pajak. Seorang wajib pajak mungkin berhak atas kredit sehubungan dengan saudara kandung, cucu, keponakan, dan keponakan jika mereka memenuhi persyaratan ketergantungan, usia, kewarganegaraan, dan tempat tinggal. Anak angkat dan asuh juga dapat memenuhi syarat untuk kredit.

Hanya satu wajib pajak yang dapat mengklaim kredit pajak anak, bahkan jika anak yang memenuhi syarat membagi waktu antara lebih dari satu rumah tangga selama tahun pajak. Jika salah satu orang tua memiliki hak asuh utama atas anak tersebut, orang tua tersebut biasanya menerima kredit pajak. Dalam kasus hak asuh bersama, orang tua harus mencapai kesepakatan tentang kapan masing-masing akan mengklaim kredit—dalam tahun-tahun alternatif atau menurut beberapa formula lain.

Selain memenuhi kualifikasi pendapatan dan hubungan yang berlaku untuk kredit pajak anak, wajib pajak dan kualifikasi tanggungan harus memiliki nomor Jaminan Sosial sebelum tanggal jatuh tempo untuk pengembalian pajak wajib pajak dan harus melaporkannya pada: kembali. Wajib pajak yang membuat klaim palsu untuk kredit pajak anak tidak akan memenuhi syarat untuk mengklaim kredit tersebut selama 10 tahun. Seorang wajib pajak yang bertekad untuk membuat klaim yang tidak patut karena kecerobohan atau kesengajaan mengabaikan peraturan dan peraturan (tetapi bukan penipuan) akan ditolak kreditnya selama dua tahun.

Anak/tanggungan yang memenuhi syarat

Undang-undang perpajakan mengatur beberapa faktor yang menentukan kelayakan anak untuk kredit pajak anak. Untuk memenuhi syarat, individu harus warga negara AS, warga negara AS, atau warga negara asing AS dan harus memenuhi persyaratan ketergantungan, usia, dan tempat tinggal. Mereka juga harus tinggal bersama orang yang menuntut kredit pajak lebih dari setengah tahun pajak dan harus diklaim sebagai tanggungan atas pengembalian wajib pajak itu. Anak tersebut tidak boleh memberikan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri selama tahun tersebut.

Untuk tahun 2020 dan 2021, wajib pajak yang memenuhi syarat dapat mengklaim kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan sebesar $500 untuk setiap tanggungan selain anak yang memenuhi syarat.

IRS menawarkan alat yang berguna untuk membantu pembayar pajak mengetahui apakah anak atau tanggungan mereka memenuhi syarat untuk kredit pajak anak.

Kredit Pajak Anak: Dampak terhadap Kebijakan dan Kemiskinan

Perluasan kredit pajak anak untuk tahun 2021 memiliki implikasi kebijakan dan ekonomi yang penting. Ketika kredit pajak anak pertama kali diberlakukan, itu dimaksudkan untuk menguntungkan keluarga berpenghasilan rendah dan menengah. Sejak diundangkan pada tahun 1997, telah menguntungkan para pembayar pajak ini. Pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, kredit dihapus secara bertahap. Namun, kredit pajak anak telah dikritik secara teratur karena memberikan sedikit atau tidak ada manfaat bagi keluarga termiskin, banyak dari mereka bukan pembayar pajak dan tidak mengajukan pengembalian pajak.

Selama bertahun-tahun, perubahan yang sering dilakukan meningkatkan jumlah kredit dan memberikan pengembalian uang yang terbatas dalam jumlah dan cakupan; pada satu waktu, pengembalian uang dibatasi untuk pembayar pajak dengan tiga atau lebih anak. Penghapusan pendapatan tinggi terus berlanjut, dan aturan larangan kredit menangani klaim penipuan, sembrono, atau tidak tepat. Tapi tetap saja, kredit itu tidak sampai ke keluarga termiskin.

Pada tahun 2021, untuk pertama kalinya, peningkatan signifikan dalam jumlah kredit dan penyediaan total pengembalian dana memberikan manfaat kepada keluarga yang paling membutuhkan. Proyeksi perkiraan dampak kredit pajak anak tahun 2021 akan mengurangi kemiskinan anak sebesar 45%. Bersama dengan ketentuan lain dari American Rescue Plan Act, pengurangan kemiskinan diperkirakan akan mencapai lebih dari 50%. Memaksimalkan penggunaan dan manfaat kredit ini akan membutuhkan program pendidikan dan promosi publik yang efektif.

Kredit pajak anak yang diperluas dan dapat dikembalikan sepenuhnya diberlakukan sebagai bagian dari Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika, undang-undang yang secara resmi ditargetkan untuk meringankan masalah ekonomi yang diciptakan oleh pandemi COVID-19. Ini juga membahas banyak batasan yang dianggap bermasalah dalam versi kredit pajak anak sebelumnya. Meskipun demikian, kredit yang direvisi dengan fitur pembayaran di muka mewakili pengakuan yang lebih luas dari pentingnya dan biaya besar membesarkan anak-anak dan peran yang dapat dimainkan pemerintah dalam mendukung keluarga.

Kredit yang diperbesar merupakan komitmen keuangan yang sangat besar dan menunjukkan bahwa Amerika Serikat untuk pertama kalinya mungkin terbuka untuk menetapkan kebijakan pendapatan dasar dari jenis yang disediakan untuk keluarga di Kanada dan banyak negara maju lainnya negara. Kongres Demokrat sangat mendukung peningkatan kredit pajak anak. Meskipun Partai Republik umumnya menyukai beberapa tunjangan yang diperluas untuk anak-anak, mereka mengkritik versi kredit pajak anak yang diberlakukan karena biayanya dan karena kurangnya persyaratan kerja.

Dengan perluasan kredit yang akan berakhir pada akhir 2021, implikasi kebijakan ekonominya yang lebih luas di luar pemulihan pandemi dapat diperdebatkan dalam proposal masa depan untuk memperpanjangnya hingga 2022 dan tahun-tahun berikutnya.