Apa yang dimaksud dengan basis biaya yang disesuaikan dan bagaimana cara menghitungnya?

NS dasar biaya suatu investasi atau aset merupakan pertimbangan penting dalam perencanaan pajak untuk investor individu, pemilik bisnis dan ahli waris menerima warisan. Dasar biaya investasi atau aset didefinisikan sebagai jumlah investasi awal, atau investasi awal harga pembelian.Ini adalah penentu sejauh mana keuntungan modal pajak dinilai dan dibayar setelah investasi atau aset dijual. Untuk aset yang sangat dihargai, seperti perumahan atau saham individu yang dimiliki untuk jangka waktu yang lama, basis biaya yang lebih rendah menghasilkan beban pajak yang jauh lebih tinggi atas penjualan aset tersebut. Namun, IRS memungkinkan aset dan investasi untuk disesuaikan naik atau turun karena sejumlah alasan, yang menghasilkan dasar biaya yang disesuaikan dan pengurangan dalam pajak capital gain berhutang. Perhitungan ini bisa menjadi rumit tergantung pada jenis aset dan sejauh mana penambahan atau pengurangan diijinkan.

Menghitung Penambahan pada Dasar Biaya

Dasar biaya suatu aset atau investasi dapat disesuaikan dengan menambahkan

dasar tunai digunakan untuk membeli aset dengan biaya yang terkait dengan peningkatan nilai aset. Biaya ini dapat mencakup: pengeluaran modal untuk bisnis, seperti biaya perbaikan atau rehabilitasi yang substansial untuk peralatan atau fasilitas. Renovasi atau penambahan kamar dapat ditambahkan ke biaya asli dasar bagi pemilik rumah untuk menyesuaikan jumlahnya. Biaya hukum yang terkait dengan pembelian atau penjualan aset, biaya kepemilikan, biaya transfer, dan pajak Penjualan juga dapat digunakan untuk menyesuaikan basis biaya.

Pemilik aset juga dapat menggunakan biaya yang terkait dengan penjualan aset untuk mencapai dasar biaya yang disesuaikan. Biaya umum yang terkait dengan penjualan aset meliputi: makelar biaya, penjual Komisi atau biaya pengiriman barang kepada pembeli. Penambahan biaya ini ke harga pembelian awal aset menghasilkan basis biaya yang disesuaikan lebih tinggi, mengurangi jumlah pajak keuntungan modal yang terutang pada saat penjualan.

Menghitung Pengurangan pada Dasar Biaya

Basis biaya juga dapat disesuaikan dengan mengurangkan biaya yang dikapitalisasi berhubungan langsung dengan aset. Pengeluaran umum yang mengurangi dasar biaya aset meliputi: depresiasi, kerusakan pada aset atau pencurian. Penipisan atau amortisasi juga dapat digunakan untuk menyesuaikan dasar biaya aset turun. Pemilik bisnis memiliki opsi untuk menerima keuntungan pajak pengurangan ini pada saat pembelian, atau pada saat penjualan.Dasar biaya yang disesuaikan yang mencakup pengurangan nilai aset dapat bermanfaat untuk investor atau pemilik usaha ketika terjadi kerugian pada nilai total investasi setelah penjualan terjadi. Kerugian ini dapat digunakan untuk mengurangi Penghasilan kena pajak sampai jumlah tertentu setiap tahun, dan kelebihan kerugian dapat dibawa ke depan di tahun-tahun mendatang.