Publikasi IRS 463: Definisi Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil

Apa itu Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil?

Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil menjelaskan biaya yang terkait dengan kegiatan usaha yang dapat dipotong oleh Wajib Pajak orang pribadi untuk mengurangi keseluruhan kena pajaknya penghasilan.

Dokumen tersebut terutama berfokus pada pengeluaran untuk pemilik tunggal yang melaporkan pendapatan bisnis pada Jadwal C. Ini juga berlaku untuk cadangan Angkatan Bersenjata, artis pertunjukan yang memenuhi syarat, pemerintah negara bagian atau lokal dengan biaya tertentu pejabat, dan karyawan penyandang disabilitas terkait biaya kerja yang mengajukan pengurangan biaya bisnis pada Formulir 2106.

Publikasi 463 tidak harus untuk kemitraan, korporasi, dan perwalian. Bisnis ini, bagaimanapun, harus merujuk pada instruksi untuk formulir pajak yang diperlukan, bersama dengan Publikasi IRS 535.

Publikasi 463 memang memberikan beberapa panduan untuk pelaporan pengeluaran wiraswasta pada Jadwal C meskipun Publikasi 535 juga merupakan sumber utama. Secara umum, ada beberapa tumpang tindih pada pengurangan biaya bisnis individu yang diizinkan untuk karyawan dan wiraswasta meskipun mereka melaporkan pengurangan biaya bisnis pada dua bentuk yang sama sekali berbeda, Jadwal A vs. Jadwal C.

Memahami Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil

Publikasi IRS 463 diterbitkan oleh A.S. Layanan Pendapatan Internal (IRS) dan diperbarui secara berkala di situs web IRS. Ini mencakup sejumlah besar informasi yang berkaitan dengan pengurangan biaya.

Pengurangan yang disahkan oleh Publikasi 463 adalah untuk pengeluaran bisnis yang diperlukan dan biasa yang dikeluarkan oleh Wajib Pajak orang pribadi dalam rangka menjalankan usaha. IRS mendefinisikan ini sebagai pengeluaran yang umum di industri tertentu dan membantu praktik bisnis itu.

Pengeluaran ini tidak harus diperlukan untuk menjalankan bisnis itu. Secara umum, kebutuhan individu hanya menentukan biaya yang dikeluarkan sebagai bagian dari aktivitas bisnis dan bukan biaya yang terkait dengan penggunaan pribadi.

Publikasi IRS 463 dibagi menjadi enam bab utama, yang meliputi:

• Bab 1: Perjalanan
• Bab 2: Makanan dan Hiburan
• Bab 3: Hadiah
• Bab 4: Transportasi
• Bab 5: Pencatatan
• Bab 6: Bagaimana Melaporkan

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) mulai berlaku untuk tahun pajak 2018 dan akan berjalan hingga 2025. TCJA membuat perubahan substansial di bidang biaya Jadwal A, umumnya menghilangkan sebagian besar pemotongan biaya Jadwal A. Namun, TCJA mengintegrasikan pengurangan standar Jadwal A sebesar $ 12.000. Pengurangan standar $ 12.000 juga menghilangkan kebutuhan bagi sebagian besar pembayar pajak untuk merinci pengurangan Jadwal A dalam bentuk apa pun, termasuk pengurangan biaya bisnis sama sekali.

Penggantian biaya

Seseorang yang mengeluarkan biaya selama masa kerja mereka biasanya akan memperoleh keuntungan terbesar dengan terlebih dahulu mencari pengembalian dari majikan mereka. Ini dapat membantu menghilangkan kebutuhan untuk pertimbangan pengurangan biaya.

Publikasi 463 membahas biaya-biaya di mana seorang karyawan tidak menerima penggantian dari pemberi kerja. Jika seorang karyawan menerima penggantian biaya, itu umumnya tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak.

Bepergian

Dalam kebanyakan kasus, biaya perjalanan akan diganti oleh majikan. Jika biaya perjalanan tidak diganti, wajib pajak umumnya hanya dapat mengurangi biaya perjalanan bisnis yang terkait dengan perjalanan jauh dari rumah pajak mereka. Beberapa pengeluaran paling mendasar yang dapat dikurangkan dari rumah termasuk transportasi, penginapan, dan makan.

Makan dan Hiburan

Makanan dan hiburan ditentukan secara terpisah. Secara umum, setiap pengeluaran hiburan yang dibayarkan untuk tujuan hiburan, hiburan, atau rekreasi tidak dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis. Ini termasuk biaya untuk fasilitas, iuran, dan keanggotaan.

Makanan umumnya dikurangkan hingga 50% dari total biaya. Makanan tidak boleh dianggap mewah atau boros. Makanan dapat menjadi pengeluaran di acara hiburan jika dibeli secara terpisah.

Hadiah

Hadiah umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya hingga $25 per hadiah. Hadiah hiburan tidak dapat dikurangkan.

Angkutan

Wajib Pajak pada umumnya tidak dapat memotong biaya transportasi ke lokasi kerja tetap. Beberapa potongan dapat berlaku untuk lokasi kerja alternatif.

Pengeluaran untuk kendaraan yang digunakan untuk bisnis umumnya akan dihitung menggunakan metode pengeluaran jarak tempuh standar atau pengeluaran biaya aktual. Metode jarak tempuh standar mengalikan 57,5 ​​sen per mil penggunaan. Metode biaya aktual mencakup semua biaya aktual seperti gas, minyak, pendaftaran, perbaikan, dan pembayaran mobil.

W-2 karyawan umumnya tidak dapat mengurangi biaya kendaraan pada Jadwal A. Oleh karena itu, mencari perjanjian penggantian majikan dapat menguntungkan. Wajib pajak wiraswasta dapat mengurangi biaya kendaraan dari pendapatan kotor saat menghitung pendapatan bersih pada Jadwal C.

Pencatatan dan Pelaporan

IRS menyarankan agar pembayar pajak menyimpan catatan rinci tentang pengurangan biaya. Wajib Pajak dengan upah W-2 akan melaporkan upah pada baris 1 dari 1040 membentuk. Jika seorang wajib pajak memiliki beberapa W-2, jumlah upah W-2 dilaporkan pada baris 1. Pengurangan biaya yang terkait dengan upah W-2 dapat diperinci pada Jadwal A jika lebih besar dari $12.000. Jika pengurangan biaya Jadwal A tidak lebih besar dari $12.000, pembayar pajak mendapat pengurangan standar sebesar $12.000. Jadwal Pengurangan standar atau terperinci dilaporkan pada baris 8 dari 1040 dan mengurangi penghasilan kena pajak.

Jika seorang wajib pajak adalah wiraswasta dengan 1099 upah, semua 1099 upah dilaporkan pada Jadwal C. Pengeluaran bisnis yang diperbolehkan yang berkaitan dengan pendapatan 1099 dikurangkan untuk mendapatkan pendapatan bersih yang dilaporkan pada baris 6 dari Formulir 1040. (Untuk lebih lanjut tentang pengeluaran bisnis Jadwal C, lihat juga Publikasi 535.)

Penafian: Individu harus berkonsultasi dengan Publikasi IRS 463 atau profesional pajak untuk perincian yang berkaitan dengan pengurangan bisnis individu mereka sendiri. Artikel ini memberikan informasi umum yang mungkin atau mungkin tidak berkaitan dengan situasi individu.