Bagaimana Perusahaan Besar Berkeliling Membayar Pajak

NS pajak perusahaan tingkat di Amerika Serikat berdiri di 21%. Sebelum Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) tahun 2017, tarif pajak perusahaan di AS adalah salah satu yang tertinggi di dunia, sebesar 35%. Mulai 1 Januari 2018, tarif pajak perusahaan AS diubah menjadi 21% tetap.Ini mewakili penurunan 40% dalam tarif pajak penghasilan badan hukum federal. TCJA menghilangkan jadwal pajak perusahaan yang lulus dan membawa tarif AS di bawah rata-rata untuk sebagian besar negara Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan lainnya. Menurut KPMG, negara dengan tarif pajak tertinggi adalah Uni Emirat Arab (UEA), dengan tarif pajak 2019 hingga 55%. Negara lain yang memiliki tarif pajak perusahaan tinggi adalah Brasil (34%), Venezuela (34%), Prancis (31%), dan Jepang (30,62%).

Gali sedikit lebih dalam, dan banyak perusahaan AS membayar jauh lebih sedikit daripada tarif yang disebutkan ini. Meskipun TCJA menurunkan tarif pajak perusahaan, salah satu tujuan yang dimaksudkan adalah untuk menghilangkan celah pajak dan solusi untuk perusahaan besar.

Namun, menurut sebuah studi tahun 2019 terhadap 379 perusahaan Fortune 500 oleh Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP), perusahaan terbesar di AS sebenarnya menikmati tarif pajak efektif rata-rata sebesar 11,3%. Jika dilihat dari defisit belanja pemerintah, tingkat yang rendah ini menjadi salah satu alasan mengapa defisit belanja meningkat dari $666 miliar pada tahun 2017 menjadi $779 miliar pada tahun 2018 menjadi $984 miliar pada tahun 2019. Meskipun undang-undang baru itu menghilangkan beberapa keringanan dan celah pajak lama, undang-undang itu memperkenalkan banyak yang baru.

Celah Pajak Perusahaan di AS

Jelas, perusahaan telah menjadi sangat cerdas dalam menemukan cara untuk membayar lebih sedikit pajak. Depresiasi yang dipercepat adalah salah satu jeda bisnis paling signifikan dalam kode pajak AS. Depresiasi yang dipercepat mengacu pada kemampuan untuk menghapus biaya investasi dalam peralatan lebih cepat daripada peralatan yang aus. Faktanya, TCJA membuat "pengeluaran penuh" legal. Dengan pengeluaran penuh, perusahaan dapat menghapus seluruh biaya investasi pada tahun dilakukannya.

Pengurangan pajak juga merupakan kunci dan pangkal, dari opsi hingga operasi di luar negeri. Ada insentif pajak yang signifikan bagi perusahaan yang berbasis di Amerika untuk mengalihkan keuntungan dan pekerjaan ke luar negeri, dan banyak perusahaan telah menemukan cara untuk secara resmi menggabungkan di luar AS dan membayar tarif pajak perusahaan yang lebih rendah di negara asal mereka yang baru, meskipun dengan porsi yang signifikan operasi mereka mungkin masih berada di dalam AS termasuk tarif pajak nol persen atas banyak keuntungan yang dihasilkan di lepas pantai.

Perusahaan juga telah menemukan cara untuk menggunakan opsi saham untuk mengurangi pajak mereka. Sering kali, perusahaan menggunakan opsi saham sebagai bagian dari paket kompensasi untuk karyawan top. Opsi saham karyawan adalah kontrak yang memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga tertentu (harga strike), seringkali di bawah harga pasar untuk jangka waktu tertentu, seringkali 10 tahun.

Perusahaan Teknologi

Memegang uang tunai yang diperoleh dari unit bisnis internasional adalah strategi umum lainnya. Memulangkannya ke AS berarti harus membayar pajak untuk itu. Sebuah studi dari Greenlining Institute memperkirakan bahwa perusahaan teknologi terkemuka memegang sekitar $ 430 miliar di luar AS. Ini mewakili miliaran dolar dalam pajak yang dihindari. Itu dikutip di luar negeri anak perusahaan sebagai cara utama bagi perusahaan teknologi besar untuk menghindari peningkatan penjualan dan keuntungan, dan tagihan pajak domestik berikutnya.

Dari perusahaan teknologi terbesar, Greenlining memperkirakan bahwa Apple membayar tarif pajak perusahaan kurang dari 10% pada tahun 2011. Google tidak jauh, di bawah 12% (seperti Yahoo). Xerox membayar lebih dari 7% dan Amazon hanya membayar 3,5%, menurut penelitian. Luar negeri pendapatan memainkan peran besar dalam menurunkan tarif pajak untuk banyak dari perusahaan-perusahaan ini.

Potongan pajak perusahaan lainnya ada berdasarkan industri. Jenis pendapatan perbankan dan asuransi tertentu bebas dari pajak jika berasal dari luar negeri. Penghapusan yang diijinkan dan biaya depresiasi juga bisa menjadi besar. Bunga dari hutang juga dapat dikurangkan. Dalam bentuk dasarnya, peningkatan biaya untuk mengimbangi pendapatan akan menurunkan tarif pajak yang dibayarkan perusahaan.

Garis bawah

Tarif pajak aktual yang dibayarkan oleh perusahaan bisa sedikit lebih tinggi ketika memperhitungkan banyaknya tarif yang harus dibayar entitas ini di seluruh dunia. Di A.S., tarifnya jauh di bawah tarif perusahaan yang disebutkan, tetapi perusahaan-perusahaan ini tetap harus membayar pajak ke lokasi di luar negeri tempat mereka berbisnis atau telah memindahkan kantor pusat teknis mereka ke. Namun secara keseluruhan, hal itu menimbulkan pertanyaan tentang perlunya mengurangi tarif pajak perusahaan yang disebutkan, karena tampaknya banyak perusahaan domestik membayar tarif jauh di bawah tarif maksimum 35%.