Formulir 8936: Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in
NS Layanan Pendapatan Internal (IRS) penawaran kredit pajak kepada pemilik dan produsen kendaraan bermotor penggerak listrik plug-in tertentu, termasuk kendaraan penumpang, truk ringan, dan kendaraan roda dua. Wajib pajak yang memiliki kendaraan yang memenuhi syarat dapat mengajukan Formulir 8936 dengan pajak penghasilannya untuk mengklaim kredit pajak.
Takeaways Kunci
- Kode Pendapatan Internal 30D(a) menentukan kelayakan kredit pajak kendaraan bermotor penggerak listrik untuk mobil roda empat dan truk kecil, serta kendaraan roda dua.
- Penghapusan kredit pajak untuk kendaraan plug-in listrik roda empat dari produsen yang telah menjual lebih dari 200.000 kendaraan yang memenuhi syarat.
- Kredit pajak dihapus untuk mobil Tesla dan General Motors mulai tahun 2021, dengan Nissan segera kehilangan status kelayakan kredit pajaknya.
- Pada 2021, ada upaya aktif untuk mereformasi insentif pajak kendaraan listrik saat ini, termasuk upaya untuk membatasi biaya kendaraan listrik dan hibrida yang memenuhi syarat dan menerapkan batasan pendapatan.
Apa itu Formulir 8936: Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in yang Memenuhi Syarat?
Formulir 8936 adalah formulir IRS untuk mengklaim Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in yang Memenuhi Syarat pada pengembalian pajak individu. Wajib pajak dapat menggunakan Formulir 8936, asalkan kendaraan listrik plug-in baru yang mereka beli memenuhi persyaratan kelayakan tertentu. Kredit pajak mengurangi jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar wajib pajak, dolar demi dolar.
Internal Revenue Code (IRC) Bagian 30D menentukan kelayakan kredit pajak untuk mobil dan truk dengan setidaknya empat roda dan berat kendaraan kotor kurang dari 14.000 pound. Kendaraan harus mengambil energi dari baterai dengan setidaknya lima kilowatt jam yang dapat diisi ulang dari sumber eksternal.
Kredit untuk jenis kendaraan ini berkisar dari $ 2.500 hingga $ 7.500, tergantung pada kapasitas baterai listrik. Kendaraan dengan baterai lima kilowatt-jam memenuhi syarat untuk kredit minimum $2.500. Kredit meningkat sebesar $417 per kilowatt jam tambahan hingga maksimum $7.500.
NS Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika tahun 2012 IRC Section 30D yang dimodifikasi untuk memasukkan ketentuan untuk kendaraan roda dua dan tiga tertentu yang dibeli pada tahun 2012 atau 2013. Kredit untuk jenis kendaraan ini adalah 10% dari harga pembelian, hingga $2.500. Kredit pajak ini hanya untuk kendaraan yang dibeli dan dikendarai dalam satu dari dua tahun ini.
Kepastian Wajib Pajak dan Undang-Undang Bantuan Pajak Bencana tahun 2020 memperpanjang kredit untuk kendaraan listrik plug-in roda dua (tetapi bukan roda tiga) yang memenuhi syarat yang diperoleh antara tahun 2015 dan akhir tahun 2021. Menurut IRC Section 30D(g), hanya kendaraan roda dua baru yang mampu mencapai kecepatan 45 mil per jam atau lebih, yang menarik listrik dari baterai dengan kapasitas minimal 2,5 kilowatt jam, dan yang memiliki berat kotor kendaraan kurang dari 14.000 pon dapat memenuhi syarat untuk kredit. Jumlah kredit adalah 10% dari harga pembelian, hingga $2.500, sama seperti untuk kendaraan roda dua dan tiga yang dibeli pada tahun 2012 atau 2013.
Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 8936: Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in yang Memenuhi Syarat?
Agar memenuhi syarat untuk kredit pajak kendaraan listrik, seorang wajib pajak harus telah membeli kendaraan listrik roda empat mereka selama atau setelah tahun 2010, atau kendaraan plug-in roda dua mereka antara tahun 2015 dan akhir tahun 2021, sebagaimana disebutkan di atas, dan mulai mengendarainya pada tahun yang sama saat kredit diklaim. Kendaraan harus baru pada saat pembelian; tidak ada kredit pajak untuk kendaraan listrik bekas.
Kredit tidak dapat diklaim oleh pengemudi kendaraan sewaan. Ini malah akan pergi ke produsen yang menawarkan sewa. Kredit pajak mungkin sebagian diperhitungkan dalam biaya sewa, sehingga pelanggan dapat melihat beberapa manfaat.
Kendaraan hibrida plug-in juga memenuhi syarat untuk kredit pajak. Toyota Prius Prime 2021, misalnya, memenuhi syarat untuk kredit pajak karena kemampuan pengisian ulang plug-in-nya. Namun, Toyota Prius 2021 standar tidak karena kendaraan tidak plug in untuk mengisi ulang.
Di bawah IRC 30D, kredit pajak dihapus secara bertahap untuk kendaraan roda empat pabrikan selama periode satu tahun dimulai dengan kuartal kalender kedua setelah penjualan ke-200.000. Selama periode penghentian, kendaraan yang memenuhi syarat masih memenuhi syarat untuk 50% kredit jika dibeli dalam dua kuartal pertama, atau 25% dari kredit jika dibeli pada kuartal ketiga atau keempat. Kendaraan yang dibeli oleh pabrikan itu di luar periode penghentian tidak lagi memenuhi syarat untuk kredit pajak.
Dua pabrikan—Tesla dan General Motors—telah mencapai batas penjualan 200.000 kendaraan berkualitas. Kendaraan yang dibeli dari salah satu pabrikan, berapa pun ukuran baterainya, tidak akan memenuhi syarat untuk kredit pajak. Pada 2021, Nissan adalah pabrikan berikutnya yang diharapkan mencapai batas penjualan kendaraan berkualitas 200.000. Namun, kecil kemungkinan penjualan Nissan Leaf akan melebihi ambang batas ini pada akhir tahun 2021.
Cara Mengajukan Formulir 8936: Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in yang Memenuhi Syarat
Meskipun produsen mobil dan sepeda motor mungkin mengiklankan kredit pajak kendaraan listrik sebagai diskon pada kendaraan, itu bukan diskon untuk Anda sebagai pembeli di muka. Ini hanya mengurangi kewajiban pajak Anda untuk tahun ketika Anda membeli kendaraan yang memenuhi syarat. Anda tetap harus membayar biaya penuh kendaraan seperti yang dinegosiasikan pada saat penjualan.
Namun, saat Anda mengajukan pajak untuk tahun tersebut, Anda akan mengisi Formulir 8936: Colokan Listrik yang Memenuhi Syarat Dorong Kredit Kendaraan Bermotor untuk menerima kredit pajak Anda dan pengurangan pajak Anda secara langsung berhutang. Karena itu adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan, Anda hanya akan menerima kredit sampai kewajiban pajak Anda dikurangi menjadi nol. Anda tidak akan menerima kembali saldo melebihi titik tersebut. Setelah Anda melengkapi formulir, Anda dapat mengirimkannya bersama dengan pajak Anda saat Anda mengajukannya untuk tahun tersebut.
Unduh Formulir 8936 Disini
Anda dapat mengunduh semua versi Formulir 8936: Kredit Kendaraan Bermotor Penggerak Listrik Plug-in yang Memenuhi Syarat di sini di situs web IRS.
FAQ
Apakah Kredit Pajak Kendaraan Listrik Tersedia di Tahun 2021?
Ya, kredit pajak kendaraan listrik untuk kendaraan roda empat dan dua tersedia pada tahun 2021. Anda harus membeli sepeda motor listrik sepenuhnya atau mobil atau mobil model hibrida plug-in oleh pabrikan yang memenuhi syarat. Kendaraan Tesla dan General Motors tidak memenuhi syarat untuk 2021.
Ketahuilah: Undang-undang perpajakan dapat berubah sewaktu-waktu terkait kelayakan kredit pajak kendaraan listrik.
Berapa Kali Anda Bisa Klaim Kredit Pajak Kendaraan Listrik?
Anda hanya dapat mengklaim kredit sekali untuk setiap kendaraan yang memenuhi syarat. Kredit pajak harus diklaim pada tahun ketika Anda membeli dan mulai menggunakan mobil model hybrid atau plug-in hybrid atau kendaraan roda dua yang sepenuhnya listrik.
Namun, jika Anda membeli kendaraan hibrida listrik atau plug-in terpisah yang memenuhi syarat di tahun berikutnya, atau dua mobil berkualitas terpisah di tahun yang sama, maka Anda masih dapat mengklaim kredit pajak untuk yang lain kendaraan. Ini bukan kredit pajak sekali seumur hidup dalam pengertian itu.
Apakah Ada Batas Penghasilan untuk Klaim Kredit Pajak Kendaraan Listrik?
Pada Agustus 2021, Senat AS menyetujui resolusi yang tidak mengikat untuk menetapkan batas $40.000 pada harga mobil listrik yang memenuhi syarat untuk kredit pajak saat ini. Itu juga akan membatasi pendapatan pembeli hingga $ 100.000 atau kurang. Namun, langkah itu masih harus melewati Dewan Perwakilan Rakyat AS sebelum disahkan menjadi undang-undang.
Selain itu, ada upaya aktif lainnya untuk mereformasi insentif kendaraan listrik federal. Upaya yang paling menjanjikan adalah Clean Energy for America Act, yang akan meningkatkan kredit pajak maksimum menjadi $12.500 dan menghapus batas kendaraan berkualifikasi 200.000. Ini akan memungkinkan kendaraan Tesla dan General Motors untuk memenuhi syarat sekali lagi. Ini juga mengusulkan batas harga pada kendaraan listrik, tetapi yang lebih tinggi dari yang disahkan Senat, pada $ 80.000.