Apa Sebenarnya 'Penghasilan Buku' itu?

Apa itu Pendapatan Buku?

Istilah "pendapatan buku" umumnya berarti pendapatan keuangan perusahaan sebelum pajaknya diperhitungkan. Ditentukan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP), itu adalah jumlah yang dilaporkan perusahaan pada laporan keuangannya untuk investor atau pemegang sahamnya, serta untuk regulator keuangan. Terkadang istilah ini digunakan untuk merujuk pada laba bersih perusahaan yang dikurangi pajak; ini dapat dijelaskan secara lebih spesifik sebagai pendapatan buku sebelum pajak atau setelah pajak.

Memahami Pendapatan Buku

Perhitungan pendapatan buku didasarkan pada standar akuntansi dan pelaporan keuangan GAAP yang ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB). Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) mewajibkan perusahaan publik untuk mematuhi standar ini. Pendapatan buku laporan keuangan menunjukkan kinerja keuangan perusahaan selama periode waktu tertentu. Eksekutif keuangan yang ingin menggambarkan perusahaan dengan baik berusaha untuk memaksimalkan pendapatan buku yang dilaporkan secara publik.

Karena pendapatan buku ditentukan sesuai dengan aturan akuntansi standar yang digunakan secara luas yang memperhitungkan semua pendapatan dan beban, selain kewajiban pajak, ini memfasilitasi perbandingan kinerja perusahaan sejenis selama periode waktu yang sama. Penggunaan akuntansi GAAP oleh pemerintah negara bagian dan lokal, perusahaan publik, banyak perusahaan swasta dan organisasi nirlaba, memberikan warga negara dan pejabat, pemegang saham dan pemberi pinjaman, donor dan pembuat hibah, dengan presentasi pendapatan buku yang mudah dipahami serta akuntansi keuangan lainnya Pengukuran.

Pendapatan Buku vs. Penghasilan kena pajak

Pertanyaan sering muncul tentang bagaimana pendapatan buku berbeda dari Penghasilan kena pajak. Keduanya ditetapkan dan ditafsirkan oleh otoritas yang berbeda, melayani tujuan yang berbeda, dan berbeda dalam jumlah. Karena perbedaan ini, pembukuan perusahaan dan penghasilan kena pajak dapat bervariasi secara signifikan. Tidak ada yang sepenuhnya mengungkapkan kapasitas ekonomi dan kesehatan yang mendasari perusahaan. Baik pendapatan buku maupun pendapatan kena pajak memberikan gambaran tentang kinerja perusahaan hanya untuk jangka waktu tertentu dan terbatas. Akibatnya, pendapatan buku dapat mencakup hasil dari satu kali peristiwa yang terisolasi tanpa membedakannya dari pendapatan dan pengeluaran dari operasi bisnis biasa.

Penghasilan kena pajak mencerminkan variabel lain: Bahkan jika sebuah perusahaan berkinerja secara konsisten dari waktu ke waktu, penghasilan kena pajaknya dapat sangat bervariasi dari tahun ke tahun karena perubahan undang-undang perpajakan. Penghasilan kena pajak adalah jumlah yang dilaporkan pada pengembalian pajak perusahaan. Ini adalah dasar untuk kewajiban pajak perusahaan kepada pemerintah dan umumnya ditentukan untuk periode 12 bulan. Perhitungan penghasilan kena pajak ditentukan oleh peraturan perundang-undangan yang mencerminkan perpaduan konsep ekonomi, tujuan kebijakan publik, dan kepentingan politik.

Perusahaan berusaha untuk meminimalkan penghasilan kena pajak untuk membatasi kewajiban pajak mereka. Aturan pajak ditetapkan, dan kepatuhan wajib pajak terhadapnya ditegakkan, oleh otoritas pemerintah. Di Amerika Serikat, pendapatan kena pajak federal ditentukan oleh Internal Revenue Code dan dikelola oleh Internal Revenue Service (IRS). Negara-negara yang mengenakan pajak penghasilan mendefinisikan penghasilan kena pajak di bawah undang-undang pajak mereka sendiri, yang sering memasukkan konsep dan standar pajak federal, dan menegakkan hukum negara bagian melalui agen pajak mereka sendiri dan komisi.

Pertimbangan Khusus: Usulan Pajak Perusahaan Minimum Biden atas Pendapatan Buku

Administrasi Biden telah mengusulkan penggunaan pendapatan buku sebagai dasar untuk pajak minimum perusahaan. Menanggapi kekhawatiran tentang sejumlah besar perusahaan besar yang sangat menguntungkan, membayar sedikit atau tidak sama sekali di A.S. pajak perusahaan, Administrasi Biden mendukung pemberlakuan pajak minimum 15% yang akan dihitung berdasarkan pendapatan buku perusahaan besar. Korporasi dengan perbedaan yang signifikan antara pembukuan mereka dan penghasilan kena pajak akan diminta untuk membuat pembayaran tambahan ke IRS untuk kelebihan hingga 15% dari pendapatan buku mereka di atas pajak reguler mereka kewajiban.

Selain itu, pada 8 Oktober 2021, Administrasi Biden bergabung dengan 135 negara lain dalam kesepakatan yang mencakup 15% pajak minimum perusahaan global mulai tahun 2023. Implementasi pajak minimum domestik Presiden Biden berdasarkan pendapatan buku dan perubahan pajak OECD akan memerlukan koordinasi aturan teknisnya dan revisi atau pencabutan beberapa ketentuan hukum AS yang ada saat ini yang mengenakan pajak atas pendapatan asing AS. perusahaan. Karena baik proposal Biden maupun OECD memerlukan tindakan Kongres sebelum menjadi efektif, adopsinya tidak pasti.