Definisi Pengecualian Tempat Tinggal Utama

Pengecualian tempat tinggal utama adalah aturan yang digunakan oleh Internal Revenue Service yang memungkinkan orang bertemu kriteria tertentu untuk mengecualikan hingga $ 250.000 untuk pelapor tunggal atau hingga $ 500.000 untuk pengarsipan menikah bersama di pajak capital gain dari keuntungan yang mereka hasilkan dari penjualan rumah mereka.

Kualifikasi untuk Pengecualian Tempat Tinggal Utama

Agar memenuhi syarat untuk pengecualian tempat tinggal utama, Anda harus memenuhi tes kepemilikan dan penggunaan.

Untuk lulus uji kepemilikan, Anda setidaknya harus memiliki properti yang Anda jual 24 bulan dari lima tahun menjelang tanggal penjualan, yang ditetapkan oleh IRS sebagai penutupan tanggal. Jika Anda adalah bagian dari pasangan yang sudah menikah, hanya satu pasangan yang harus terdaftar sebagai pemilik properti agar keduanya lulus uji kepemilikan.

Untuk lulus tes penggunaan, Anda harus menggunakan rumah sebagai tempat tinggal utama setidaknya selama 730 hari (24 bulan) dalam lima tahun tepat sebelum tanggal penutupan penjualan rumah Anda. Jika Anda adalah bagian dari pasangan yang sudah menikah, kedua pasangan harus telah menggunakan properti secara individual selama 24 dari 60 bulan terakhir agar memenuhi syarat untuk pengecualian tempat tinggal utama secara penuh.

Memenuhi Syarat untuk Pengecualian Sebagian

Jika Anda tidak sepenuhnya lulus uji kepemilikan dan penggunaan, dan Anda memiliki alasan yang sah mengapa Anda tidak dapat tinggal selama dua tahun, Anda dapat memenuhi syarat untuk pengecualian sebagian dengan persentase pengecualian berbanding lurus dengan persentase waktu Anda berada di rumah. Alasan yang sah termasuk gerakan yang berkaitan dengan kesehatan atau pekerjaan, atau keadaan yang tidak terduga, menurut IRS. Jika, misalnya, alasan Anda disetujui dan Anda berada di rumah Anda selama satu dari lima tahun terakhir, maka Anda telah memenuhi 50% dari menggunakan persyaratan dan dapat memenuhi syarat untuk 50% dari pengecualian atas keuntungan: $125.000 untuk pelapor tunggal dan $250.000 untuk pengarsipan menikah bersama.

Pengecualian

Sebelum tahun 1997, individu di atas usia 55 tidak harus membayar pajak capital gain atas rumah mereka dan penjualan properti lainnya. Pada tahun 2022, orang dewasa ini tidak memiliki hak istimewa seperti itu tetapi ada pengecualian lain untuk tes kepemilikan dan penggunaan dua dari lima tahun.

Tugas Perpanjangan Resmi

Jika salah satu atau kedua orang yang menjual rumah (dalam hal pasangan suami istri) sedang menjalankan tugas resmi yang diperpanjang di Luar Negeri Layanan, komunitas intelijen, atau layanan berseragam mereka dapat memilih untuk menangguhkan kepemilikan lima tahun dan menggunakan periode uji hingga 10 tahun. Untuk memenuhi kualifikasi “tugas perpanjangan resmi”, seseorang harus berada di stasiun tugas yang berada di setidaknya 50 mil dari rumah utama mereka atau tinggal di bawah perintah pemerintah di perumahan pemerintah selama setidaknya 90 hari.

Disabilitas

Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian tempat tinggal utama secara penuh jika Anda menjadi tidak mampu secara fisik atau mental untuk merawat diri sendiri. Anda dapat menghitung waktu yang dihabiskan di fasilitas perawatan yang memiliki izin untuk merawat orang-orang dengan kondisi Anda terhadap persyaratan penggunaan dua dari lima tahun terakhir Anda.

Kematian atau Perceraian

Dalam hal kematian atau perceraian, Anda mungkin dapat memenuhi pengecualian tertentu untuk uji kepemilikan dan penggunaan. Pasangan janda dapat menghitung waktu pasangan mereka tinggal di rumah terhadap persyaratan untuk tinggal dua dari lima tahun. Pasangan yang bercerai mungkin dapat menghitung waktu bahwa pasangan mereka memiliki rumah menuju tes kepemilikan tetapi masih harus memenuhi tes penggunaan sendiri.

Cara Lain untuk Mengurangi atau Menghindari Membayar Pajak Capital Gain

Jika Anda tidak dapat memenuhi persyaratan untuk pengecualian tempat tinggal utama dan Anda tidak memenuhi syarat untuk salah satu pengecualian utama, Anda mungkin masih dapat hindari membayar pajak capital gain saat menjual properti Anda.

1031 Pertukaran

Itu 1031 pertukaran adalah pertukaran suka-untuk-suka yang memungkinkan individu untuk menunda pembayaran pajak keuntungan modal atas penjualan properti mereka dengan segera menginvestasikan hasilnya ke properti yang secara substansial serupa. Pertukaran ini hanya tersedia jika Anda menjual properti investasi, dan ini adalah proses yang rumit. Konsultasikan dengan profesional pajak atau a 1031 perusahaan pertukaran untuk memastikan Anda memenuhi syarat dan menyelesaikan langkah-langkah dengan benar.

Pemanenan Rugi Pajak

Jika Anda memiliki investasi dengan kerugian yang belum direalisasi Anda mempertimbangkan untuk menjual, Anda mungkin dapat memanfaatkan pemanenan rugi pajak untuk mengimbangi keuntungan modal dari penjualan rumah Anda. Ingatlah bahwa menjual investasi dengan kerugian hanya untuk mengimbangi pajak keuntungan modal mungkin bukan yang terbaik keputusan keuangan, karena investasi yang Anda jual dengan kerugian dapat meningkat nilainya lebih dari pajak yang Anda inginkan menabung.

Hitung Basis Anda dengan Benar

Anda membayar pajak keuntungan modal hanya atas keuntungan Anda atas penjualan rumah, yang merupakan harga jual dikurangi basis biaya Anda di properti itu. Pastikan Anda menghitung dengan benar dasar biaya dengan memasukkan harga yang Anda bayarkan untuk rumah, semua biaya transaksi yang terkait dengan pembelian dan penjualan rumah (makelar komisi, biaya judul, dan sebagainya), dan setiap peningkatan berarti yang Anda lakukan pada properti dengan masa manfaat lebih dari satu tahun.

Garis bawah

Pengecualian tempat tinggal utama adalah salah satu cara termudah untuk mengurangi atau menghilangkan pajak capital gain saat menjual rumah Anda. Pastikan untuk tinggal di rumah Anda selama 24 dari 60 bulan sebelum tanggal penutupan agar memenuhi syarat untuk pengecualian. Seperti biasa, saat bekerja dengan aturan, regulasi, pengecualian, dan pengecualian Internal Revenue Service yang kompleks, pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan a profesional perencanaan pajak untuk melihat apa yang terbaik untuk situasi pribadi Anda.