Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Estates and Trusts Guide

Apakah Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian?

Formulir 1041 adalah Layanan Pendapatan Internal (IRS) pengembalian pajak penghasilan yang diajukan oleh fidusia dari harta warisan, perwalian, atau harta pailit domestik. Bagian dari Bagian 1041 dari Internal Revenue Code (IRC), tujuan dari Formulir 1041 adalah untuk menyatakan setiap penghasilan kena pajak bahwa suatu perkebunan atau kepercayaan yang dihasilkan setelah orang yang meninggal meninggal dan sebelum aset yang ditunjuk dipindahkan ke penerima manfaat.

Formulir Pemahaman 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian

Formulir 1041 berfokus pada penghasilan diperoleh dengan harta atau perwalian sejak saat mendiang meninggal sampai saat aktivadibagikan kepada pemiliknya yang sah. Selama periode ini, pendapatan dapat dihasilkan dengan beberapa cara, termasuk dari saham, obligasi, reksa dana, rekening tabungan, properti sewaan, dan gaji terakhir.

Seperti lainnya pajak penghasilan pengembalian, pemotongan dan kerugian modal dapat mengurangi jumlah uang yang terutang kepada wajib pajak. Penting juga untuk diingat bahwa penghasilan apa pun yang diperoleh sebelum tanggal kematian dilaporkan di final orang yang meninggal spt, yang merupakan dokumen terpisah yang perkebunan pelaksana harus mengajukan. Harta yang diwariskan langsung kepada ahli waris tanpa dipegang oleh harta warisan atau memercayai tidak perlu dipertimbangkan untuk Formulir 1041 juga.

Siapa yang Dapat Mengajukan Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian?

Itu pelaksana, wali, atau perwakilan pribadi dari perkebunan atau perwalian bertanggung jawab untuk mengajukan Formulir 1041.

Orang ini, bagaimanapun, tidak berkewajiban untuk mengirim formulir ke IRS jika aset yang mereka awasi menghasilkan tahunan pendapatan kotor (AGI) kurang dari $600. Pengecualian untuk aturan ini adalah ketika salah satu penerima manfaat adalah alien bukan penduduk, dalam hal ini pengembalian harus diajukan meskipun tidak ada pendapatan yang dihasilkan.

Petunjuk untuk Mengisi Formulir 1041: SPT Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian

Formulir 1041 terdiri dari tiga halaman, meskipun Anda, atau orang yang bertanggung jawab untuk mengirimkan pengembalian, tidak perlu mengisi semua kotak.

Halaman pertama mengharuskan memasukkan beberapa informasi dasar tentang perkebunan atau perwalian, merinci pendapatan dan pengurangan, lalu menghitung semuanya untuk menghasilkan tagihan pajak, menggunakan lembar kerja Jadwal G dari halaman kedua. Sisa dokumen terdiri dari pengungkapan terkait dengan sumbangan amal dan distribusi pendapatan kepada penerima manfaat, diikuti dengan bagian "informasi lain", yang berisi 14 pertanyaan ya-atau-tidak.

Identifikasi Diri Anda

Di bagian atas formulir, Anda harus mengidentifikasi diri Anda serta memberikan nama perkebunan atau perwalian dan alamatnya. Ini semua harus relatif mudah. Di mana beberapa orang terjebak adalah ketika formulir meminta nomor identifikasi.

Almarhum dan harta benda mereka adalah entitas kena pajak yang terpisah, yang berarti nomor identifikasi wajib pajak (NPWP) baru harus diperoleh. Untuk mengajukan Formulir 1041, perkebunan atau perwalian akan membutuhkan: nomor identifikasi majikan (EIN), nomor sembilan digit unik yang ditetapkan ke entitas bisnis untuk tujuan pembayaran pajak. ID ini dapat diperoleh dengan mendaftar secara online di IRS.gov/EIN atau melalui surat atau faks Formulir SS-4: Permohonan Nomor Identifikasi Pemberi Kerja.

Jangan khawatir jika Anda tidak diberikan EIN pada saat pengembalian jatuh tempo. IRS senang untuk perkebunan dan kepercayaan dalam kesulitan ini untuk menulis "dilamar" dan tanggal mereka melamar di kotak tempat EIN dimasukkan.

Penghasilan

Pendapatan yang diperoleh dari perkebunan atau perwalian dilaporkan pada baris 1 sampai 9 dari 1041 pengembalian pajak. Setiap sumber pendapatan, seperti bunga, dividen, keuntungan modal, sewa, dan royalti, muncul di baris terpisah. Selain itu, untuk beberapa jenis pendapatan, Anda akan diminta untuk melampirkan formulir tambahan yang relevan.

Pengurangan

Perkebunan atau perwalian diizinkan untuk mengurangi biaya tertentu dari mereka pendapatan kotor untuk mengurangi jumlah yang dikenakan pajak. Pengarsip formulir 1041 harus mengungkapkan pemotongan ini pada baris 10 hingga 22.

Seperti yang Anda lihat di atas, beberapa hal dapat dibebankan atau dikurangkan dari angka penghasilan kena pajak. Itu sudah termasuk biaya administrasi yang dikeluarkan pelaksana selama mengelola harta warisan serta biaya mereka.

Uang ditransfer ke penerima manfaat bisa dipotong juga. Kapan pun penerima manfaat menerima distribusi dari perkebunan atau perwalian, mereka harus diberikan a Jadwal K-1 merinci jumlahnya, yang kemudian akan mereka laporkan sebagai penghasilan atas pengembalian pajak mereka sendiri. Orang yang bertanggung jawab untuk mengajukan Formulir 1041 perlu menghitung total K-1 ini dan menguraikan semua yang ada di Jadwal B, yang dapat ditemukan di halaman 2 Formulir 1041.

Pajak dan Pembayaran

Setelah memasukkan pendapatan dan pemotongan, saatnya menghitung berapa pajak yang harus dibayar. Anda harus menggunakan lembar kerja Jadwal G untuk fase pengembalian ini dan, seperti halnya formulir lainnya, konsultasikan dengan cermat baris demi baris IRS instruksi untuk menghindari membuat kesalahan.

Kapan Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian Jatuh Tempo?

Menurut IRS, perkebunan dan perwalian harus mengajukan Formulir 1041 pada "hari kelima belas bulan keempat setelah penutupan tahun pajak perwalian atau perkebunan."

Biasanya, tahun kalender dimulai pada hari kematian dan berakhir pada Desember. 31, menghasilkan Formulir 1041 tanggal jatuh tempo 15 April tahun berikutnya.

Namun, pelaksana atau wali dapat memilih untuk menggunakan a tahun fiskal (TA) sebaliknya, yang akan menyebabkan tahun pajak berakhir pada hari terakhir bulan sebelum peringatan satu tahun kematian. Jadi, misalnya, jika orang yang meninggal meninggal pada 1 Juni, TA akan berjalan mulai saat itu hingga 31 Mei tahun berikutnya, dengan Formulir 1041 jatuh tempo pada September. 15 atau selanjutnya hari bisnis.

Bagaimana Mengajukan Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian?

Formulir 1041, seperti formulir pajak lainnya, dapat dikirim melalui surat atau ditemukan di situs web IRS—klik di sini untuk mengunduh salinan. Setelah Anda membukanya di layar Anda, Anda dapat mengisinya dan menyimpannya di komputer Anda, atau sebagai alternatif mencetaknya dan menyelesaikannya dengan tangan.

Kirim Formulir 1041 Online

memenuhi syarat fidusia dapat mengajukan Formulir 1041 dan jadwal terkait secara elektronik melalui internet tetapi hanya setelah mereka diberikan status penyedia berkas elektronik—suatu proses yang dapat memakan waktu empat hingga enam minggu untuk diselesaikan.

Formulir Surat 1041

Atau, Anda dapat mengirimkan salinan kertas Formulir 1041 dan jadwal terkait. Sebelum memposting semuanya, pastikan Anda memiliki alamat yang benar—tempat pengiriman formulir ini bergantung pada lokasi perkebunan atau perwalian dan apakah pengirim mengirimkan memeriksa atau wesel untuk setiap pajak yang terutang. Untuk menentukan alamat yang tepat, konsultasikan ini halaman di situs web IRS.

Pertimbangan Khusus Saat Mengarsipkan Formulir 1041: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian

Saat mengajukan Formulir 1041, pastikan Anda mendapatkan semua informasi dengan benar dan bahwa Anda menyerahkan dokumentasi tambahan apa pun yang diminta, termasuk jadwal yang menyertainya. Kegagalan untuk mematuhi aturan dan mengikuti instruksi IRS dengan hati-hati dapat meningkatkan risiko melewatkan tenggat waktu dan terkena hukuman.

Selain itu, penting untuk diketahui bahwa semua informasi di atas berlaku untuk pajak federal. Tergantung di mana mereka berbasis, beberapa perkebunan dan perwalian mungkin juga harus membayar pajak penghasilan di tingkat negara bagian.