Bagaimana Laporan Laba Rugi dan Neraca Berbeda?

Perusahaan memproduksi tiga laporan keuangan utama yang mencerminkan aktivitas bisnis dan profitabilitas mereka untuk setiap periode akuntansi. Pernyataan-pernyataan tersebut adalah neraca keuangan, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. NS laporan arus kas menunjukkan seberapa baik perusahaan mengelola uang tunai untuk mendanai operasi dan upaya ekspansi apa pun. Pada artikel ini, kita akan memeriksa neraca dan laporan laba rugi dan perbedaannya.

Neraca keuangan

Investor dan kreditur menganalisis neraca untuk menentukan seberapa baik manajemen menempatkan sumber daya perusahaan untuk bekerja. Neraca menunjukkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Total aset harus sama dengan jumlah total kewajiban dan ekuitas pemegang saham. Bagian kewajiban mencerminkan bagaimana aset tersebut dibiayai. Ekuitas pemegang saham adalah perbedaan antara aset dan kewajiban, atau uang yang tersisa untuk pemegang saham bagi perusahaan untuk membayar semua hutangnya.

Untuk menganalisis dengan baik bidang-bidang utama neraca dan apa yang mereka katakan kepada kita sebagai investor, kita akan melihat sebuah contoh.

Contoh: Apple Inc.

Di bawah ini adalah neraca untuk Apple (AAPL) pada akhir tahun anggaran 2017.

Aset lancar

Bagian atas berisi aset lancar, yang merupakan aset jangka pendek yang biasanya habis dalam satu tahun atau kurang.

• Total aset saat ini adalah $128,6 miliar (disorot dengan warna biru).
• Tunai mencapai sekitar $20,3 miliar.
• Surat berharga (investasi jangka pendek) mendekati $54 miliar.
• Piutangadalah uang yang terutang kepada Apple untuk menjual produk dan layanannya dan mencapai $17,8 miliar. Piutang bisa jatuh tempo dalam 30, 60, atau 90 hari tergantung pada persyaratan yang disepakati. Investor ingin melihat piutang meningkat dari waktu ke waktu, karena ini menunjukkan peningkatan penjualan. Tapi kami tidak ingin melihat piutang yang menua.
• Inventaris sebesar $4,8 miliar mungkin berupa bahan mentah atau perlengkapan yang digunakan untuk membuat produk atau barang jadi yang menunggu untuk dijual atau dikirim.

Aset Jangka Panjang

Selanjutnya pada neraca adalah aset jangka panjang.

• Investasi jangka panjang mencapai $194,7 miliar.
• Perumahan, tanaman dan peralatan (APD) disebut aset tetap karena mereka tidak dikonsumsi dalam satu tahun dan mereka menghasilkan pendapatan dalam jangka panjang. Apple mencatat $33,7 miliar dalam APD.
• Aset lainnya dan aset tidak berwujud, yang mencakup merek dagang dan modal intelektual, melengkapi bagian aset.
• Total aset adalah $375,3 miliar pada akhir tahun fiskal 2017 Apple.

Kewajiban Lancar

Kewajiban lancar adalah kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun.

• Kewajiban lancar mencapai $100,8 miliar (disorot dengan warna ungu).
• Akun hutangadalah utang jangka pendek Apple kepada pemasok, yang mencapai $49 miliar.
• Biaya masih harus dibayaradalah biaya yang belum dibayar, tetapi memiliki probabilitas tinggi untuk dibayar. Apple mencatat $25,7 miliar dalam biaya yang masih harus dibayar.

Kewajiban Jangka Panjang

Tidak semua kewajiban jangka panjang Apple dipecah, tetapi biasanya mencakup:

• Hutang termasuk hutang jangka panjangdan utang bank, yang berjumlah $97 miliar untuk Apple.
• Utang sewa, pajak, dan utilitas.
• Hutang gaji.
• Hutang dividen.

Ekuitas pemegang saham

• Pendapatan yang disimpanapakah uangnya tidak dibayarkan sebagai dividen, tetapi ditahan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis atau melunasi utang. Apple mencatat $98,3 miliar dalam laba ditahan.
• Ekuitas pemegang saham adalah jumlah total aset dikurangi total kewajiban dan sangat membantu dalam menghitung pendapatan perusahaan kesehatan keuangan. Ekuitas pemegang saham mewakili nilai bersih atau kekayaan bersih perusahaan, yang bagi Apple adalah $134 miliar. Ini adalah uang yang tersisa untuk pemegang saham, dengan asumsi perusahaan harus melunasi semua kewajiban jika terjadi likuidasi.

Laporan laba rugi

NS laporan laba rugi, sering disebut laporan laba rugi, menunjukkan pendapatan, biaya, dan pengeluaran selama periode yang biasanya merupakan kuartal fiskal atau tahun fiskal. Laporan laba rugi memberi tahu investor apakah perusahaan menghasilkan laba atau rugi. Juga, laporan laba rugi memberikan informasi berharga tentang pendapatan, penjualan, dan pengeluaran.

Perusahaan JC Penney

Di bawah ini adalah laporan laba rugi untuk J.C. Penny (JCP) untuk tahun fiskal yang berakhir pada Februari. 3, 2018. Bagian atas mencakup total pendapatan atau penjualan untuk periode tersebut.

• Penjualan bersih (yaitu. pendapatan) mencapai $12,5 miliar. Penjualan dan pendapatan disebut juga garis atas karena lokasinya di bagian atas laporan laba rugi.
• Harga pokok penjualan adalah $8,17 miliar. Ini mewakili biaya produksi barang dan jasa selama periode tersebut. HPP adalah biaya langsung dan hanya biaya yang terlibat dalam proses produksi.
• Penjualan, umum, dan administrasi biaya adalah pengeluaran lain yang tidak terlibat langsung dalam produksi. Untuk J.C. Penney, SG&A adalah $3,4 miliar.
• Total biaya atau pengeluaran adalah $ 12,39 miliar.
• Pendapatan operasional adalah $ 116 juta setelah dikurangi total biaya dari total pendapatan.
• Beban bunga bersihsebesar $325 juta merupakan biaya pembayaran utang dan menempatkan J.C. Penney di posisi merah untuk tahun tersebut.
• Batas pemasukan untuk tahun ini kerugian sebesar $116 juta. Laba bersih disebut juga laba bersih atau intinya karena itu adalah angka terakhir dan terletak di bagian bawah laporan laba rugi.

J.C. Penney adalah contoh yang bagus tentang pentingnya melihat gambaran keuangan yang lengkap. Meskipun pendapatan $ 12,5 miliar tampak mengesankan, biaya pembayaran utang berarti perusahaan mengalami kerugian untuk tahun ini. Perlu dicatat bahwa memeriksa keuangan perusahaan mana pun berfungsi paling baik saat membandingkan beberapa periode dan dengan perusahaan lain dalam industri yang sama.

Garis bawah

Neraca menampilkan apa yang dimiliki perusahaan (aset) dan hutang (kewajiban), serta investasi jangka panjang. Investor meneliti neraca untuk indikasi efektivitas manajemen dalam memanfaatkan utang dan aset untuk menghasilkan pendapatan yang dibawa ke laporan laba rugi.

Laporan laba rugi menunjukkan kesehatan keuangan suatu perusahaan dan apakah suatu perusahaan menguntungkan atau tidak. Baik pendapatan maupun pengeluaran dipantau secara ketat. Sangat penting bagi manajemen untuk meningkatkan pendapatan sambil menjaga biaya tetap terkendali. Misalnya, pendapatan mungkin tumbuh, tetapi jika biaya meningkat lebih cepat daripada pendapatan, perusahaan pada akhirnya akan mengalami kerugian. Investor dan analis mengawasi bagian operasi dari laporan laba rugi untuk mengukur kinerja manajemen.

Namun, investor dan analis meneliti neraca dengan cermat, seperti halnya neraca dan laporan laba rugi bersama-sama memberikan gambaran yang lebih lengkap tentang kesehatan dan masa depan perusahaan saat ini prospek.