Aturan IRA yang Diwarisi dan 401 (k) Dijelaskan

Diwariskan rekening pensiun individu (IRA) telah lama menjadi metode untuk memungkinkan penerima manfaat non-pasangan untuk mewarisi IRA akun dan biarkan akun terus tumbuh berdasarkan pajak tangguhan dari waktu ke waktu.

Pada tahun 2007, aturan diubah untuk mengizinkan penerima manfaat non-pasangan dari 401 (k) dan rencana pensiun iuran pasti lainnya untuk memperlakukan akun ini dengan cara yang sama. Dan pada Desember 20, 2019, itu Menyiapkan Setiap Komunitas untuk Pensiun Peningkatan (SECURE) Act ditandatangani menjadi undang-undang sebagai bagian dari dua tagihan pengeluaran akhir tahun, menghilangkan aturan yang telah mengizinkan regangkan strategi IRA untuk melindungi distribusi dari akun IRA untuk setiap non-pasangan yang mewarisi akun pensiun dari seseorang yang meninggal setelah 12 Desember. 31, 2019. Jadi apa aturannya sekarang?

Dasar-dasar IRA yang Diwarisi

Penerima manfaat pasangan dari IRA memiliki opsi untuk mengambil akun dan mengelolanya seolah-olah itu milik mereka sendiri, termasuk perhitungan distribusi minimum yang diperlukan (RMD). Untuk penerima manfaat non-pasangan, akun IRA yang diwariskan digunakan untuk memberi mereka beberapa opsi, termasuk kemampuan untuk meregangkan IRA dari waktu ke waktu dengan membiarkannya terus tumbuh ditangguhkan pajak.

Sekarang, penerima manfaat non-pasangan harus mengambil distribusi dari total akun dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik akun asli. Jika akun itu adalah IRA tradisional, mereka berutang pajak pada setiap distribusi dengan tarif pajak penghasilan mereka saat ini. (Penerimaan uang Roth IRA tidak dikenakan tagihan pajak, tetapi menghapus dana tersebut dari pertumbuhan yang dilindungi pajak lebih lanjut di akun Roth.)

Adalah penting bahwa pemegang akun IRA yang ingin menyerahkan akun mereka kepada penerima manfaat non-pasangan bekerja dengan pemelihara yang memahami aturan kompleks seputar akun ini. Dengan sebagian besar penjaga utama, ini seharusnya tidak menjadi masalah. Penting juga bagi penerima akun untuk mengetahui opsi yang diubah untuk memastikan bahwa mereka meminimalkan dampak pajak sebanyak mungkin. Bekerja dengan penasihat keuangan yang berpengetahuan adalah ide yang baik dalam situasi ini.

Penerima manfaat IRA warisan memiliki pilihan untuk membuka akun IRA warisan, mengambil distribusi (yang akan dikenakan pajak), atau melepaskan semua atau sebagian dari warisan, yang akan menyebabkan dana tersebut berpindah ke pihak lain yang memenuhi syarat penerima manfaat. IRA tradisional, Roth IRA, dan SEP IRA dapat diserahkan kepada penerima manfaat non-pasangan dengan cara ini.

Perubahan aturan tahun 2015 mengatakan bahwa perlindungan kreditur yang sebelumnya diberikan kepada IRA yang diwariskan dibatalkan oleh Mahkamah Agung AS. Akun IRA yang diwarisi tidak dapat digabungkan dengan akun IRA Anda yang lain, meskipun penerima dapat memberi nama penerima manfaat mereka sendiri.

Aturan 401 (k) yang diwarisi

Sebelum perubahan aturan yang disebutkan di atas pada tahun 2007, opsi untuk penerima manfaat non-pasangan untuk menempatkan saldo warisan dari 401 (k) atau rencana serupa, seperti 403(b) dan lainnya, menjadi IRA yang diwariskan tidak ada. Aturan diubah untuk memungkinkan penerima manfaat ini menggulung saldo 401 (k) warisan mereka langsung ke akun IRA yang diwariskan.

Beberapa rencana akan memungkinkan penerima manfaat non-pasangan untuk meninggalkan saldo dalam rencana dan mengambil RMD selama masa penerima manfaat (ini kemungkinan akan berubah karena batas waktu IRA UU SECURE). Atau mereka mungkin mengizinkan penerima manfaat untuk meninggalkan uang dalam rencana hingga lima tahun, pada saat itu mereka harus mengambil distribusi atau memasukkan dana ke dalam rekening IRA yang diwariskan.

Penting untuk dicatat bahwa aturan ini tidak menjadikan kemampuan untuk melakukan ini sebagai opsi wajib yang ditawarkan oleh rencana pensiun. Sponsor rencana perlu mengubah dokumen rencananya untuk memungkinkan distribusi ini. Jika ini adalah sesuatu yang Anda pertimbangkan untuk ahli waris Anda, Anda sebaiknya memeriksa dengan perusahaan Anda departemen manfaat untuk mengonfirmasi bahwa itu adalah opsi dan bagaimana menyelesaikan penunjukan penerima membentuk. Jika tidak ditawarkan, Anda harus meminta perusahaan Anda untuk mengubah rencana tersebut, yang tidak mahal dan tidak sulit untuk dilakukan.

Distribusi Minimum yang Diperlukan

Aturan yang mengatur RMD untuk IRA yang diwarisi atau 401(k) s yang diwarisi yang digunakan untuk bergantung pada usia pemilik akun asli pada saat kematian. Jika pemegang rekening belum mencapai usia di mana mereka harus mulai mengambil RMD, maka penerima manfaat non-pasangan memiliki dua pilihan (selain mencairkan rekening segera, tentu saja). Tarik seluruh jumlah pada akhir tahun kelima setelah tahun kematian pemilik akun atau regangkan akun berdasarkan usia akhir tahun setelah tahun kematian pemilik.Persentase yang diperlukan didasarkan pada tabel Internal Revenue Service yang berlaku untuk usia mereka pada saat itu.

Jika pemilik akun asli telah mencapai usia 70 dan mengambil RMD, maka penerima manfaat non-pasangan harus terus mengambil distribusi setiap tahun. Sebelumnya, ada opsi untuk membuat IRA peregangan di mana RMD didasarkan pada usia penerima non-pasangan versus usia pemegang akun asli. Ini berarti jumlah distribusi bisa lebih rendah daripada jumlah pemegang rekening asli (dengan asumsi penerima lebih muda). Hal ini memungkinkan penerima untuk "meregangkan" akun melalui pertumbuhan pajak tangguhan dari waktu ke waktu, meminimalkan dampak pajak dari distribusi.

Kadang-kadang manfaat ini dapat diperpanjang selama beberapa generasi, dengan penerima generasi pertama menyerahkan rekening warisan mereka kepada penerima generasi kedua. Jika penerima manfaat generasi pertama masih sangat muda—cucu atau cicit—dampaknya bisa menyebar selama beberapa dekade.

Sekarang, di bawah SECURE Act, distribusi ini harus mengosongkan seluruh akun dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik akun asli. Undang-undang tersebut tidak secara eksplisit membedakan antara IRA yang pemegang akunnya sudah mengambil RMD dan mereka yang tidak, jadi sepertinya aturan 10 tahun yang baru berlaku untuk keduanya; Namun, penerima manfaat pasti harus memeriksa dengan penasihat pajak. Beberapa pengecualian terhadap aturan juga ada.

Berbeda dengan akun IRA tradisional, kustodian mungkin atau mungkin tidak memberikan pemberitahuan mengenai jumlah distribusi yang diperlukan. Dia kewajiban penerima manfaat untuk tetap di atas ini, karena hukuman yang terkait dengan tidak mengambil distribusi adalah kaku.

Perlindungan Kreditur

Seperti disebutkan di atas, Mahkamah Agung memutuskan bahwa akun IRA yang diwarisi tidak menawarkan perlindungan yang sama dari kreditur dalam hal kebangkrutan, gugatan, atau situasi lain seperti yang dilakukan IRA biasa, 401 (k), dan pensiun lainnya akun. Jika Anda memperkirakan ini sebagai masalah bagi ahli waris Anda, ini mungkin bukan jalan yang harus ditempuh dengan akun IRA atau 401(k) Anda.

Kendaraan perencanaan perumahan lainnya, seperti amanah, mungkin berurutan. Konsultasikan dengan penasihat keuangan atau profesional perencanaan perumahan Anda.

Akun Pencampuran

Seperti juga disebutkan di atas, penerima manfaat non-pasangan dari IRA yang diwariskan dan 401(k) s tidak dapat menggabungkan saldo akun ini dengan IRA atau 401(k) mereka sendiri. Bergantung pada situasinya, mereka mungkin dapat menggabungkan saldo akun yang diwarisi.

Jika mereka mewarisi lebih dari satu IRA atau 401(k) dari orang yang sama, mereka mungkin dapat menggabungkan saldo akun dari jenis yang sama. Misalnya, mereka dapat menggabungkan dua akun IRA tradisional yang diwarisi menjadi satu. Sekali lagi, ini adalah hal yang rumit, jadi pastikan bahwa kustodian memahami apa yang sedang dilakukan dan Anda berkonsultasi dengan penasihat keuangan atau pajak yang berkualifikasi.

Garis bawah

IRA yang diwarisi dan 401(k) s dapat menjadi sarana yang bagus untuk mengalihkan aset dari akun ini ke non-pasangan penerima manfaat, tetapi aturan di sekitarnya rumit dan rentan terhadap kesalahan oleh penerima manfaat, penjaga, dan sponsor rencana. Terlebih lagi, peraturan pajak telah berubah secara signifikan, dan rencana sebelumnya mungkin tidak lagi mewakili jalan terbaik yang harus diambil.

Jika Anda ingin menyerahkan IRA atau 401 (k) Anda kepada penerima manfaat non-pasangan, pastikan untuk berurusan dengan ahli yang berpengetahuan kustodian dan libatkan layanan penasihat keuangan yang memahami aturan rumit ini untuk menghindari biaya kesalahan. Kesalahan dapat mengakibatkan tagihan pajak yang tidak diinginkan untuk ahli waris Anda.