Kredit AMT yang Dapat Dikembalikan untuk Pajak Opsi Saham Karyawan

Jika Anda berolahraga opsi saham insentif (ISO) dalam beberapa tahun terakhir, Anda mungkin telah dipukul dengan keras pajak minimum alternatif (ATM). AMT dibebankan saat Anda menggunakan ISO Anda, mempertahankan saham Anda dan menjualnya setelah tahun kalender di mana mereka diberikan kepada Anda. AMT dihitung berdasarkan selisih antara nilai pasar wajar (FMV) saham pada tanggal Anda mengeksekusi saham dan harga latihan.

Kredit AMT

Meskipun tidak ada yang senang membayar pajak atas transaksi saham, ada ketentuan undang-undang pajak – yang disebut AMT kredit - yang menguntungkan pembayar pajak. Saat Anda membayar tagihan AMT Anda, kredit AMT tersebut akan terpicu secara otomatis. Kredit itu dapat digunakan untuk menurunkan federal Anda pajak penghasilan tagihan ketika jumlah hutang Anda untuk pajak lebih dari apa yang seharusnya ada di bawah AMT. Itu karena, tidak seperti a deduksi yang menurunkan jumlah total pendapatan yang dikenakan pajak kepada Anda, kredit sebenarnya menurunkan tagihan pajak Anda dolar demi dolar. Ketentuan tersebut adalah cara Kongres membantu mengimbangi pemegang saham pajak yang dikeluarkan untuk melaksanakan ISO mereka.

Namun, satu hal yang sudah tidak ada lagi adalah keuntungan yang diperoleh investor-wajib pajak dari tahun 2007 hingga 2012, yang membuat kredit AMT mereka tidak terpakai. "dapat dikembalikan." Manfaat pajak ini dilembagakan pada tahun 2007 untuk membantu investor-pembayar pajak yang menemukan bahwa kredit AMT tidak secara signifikan menurunkan federal mereka tagihan pajak penghasilan. Kongres mengesahkan perubahan undang-undang pajak ini pada tahun 2007 dan kemudian mengamandemennya lagi pada tahun 2008. Namun, kredit AMT yang dapat dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir tahun 2012, sehingga tahun pajak 2012 adalah terakhir kalinya wajib pajak dapat memanfaatkan manfaat ini.

Memahami Kredit Pajak AMT yang Dapat Dikembalikan

Jika Anda melihat pajak balik, inilah cara kerjanya.

Perubahan undang-undang pajak yang mulai berlaku pada tahun 2007 dirancang untuk lebih membantu orang-orang yang menggunakan ISO mereka dan harus membayar AMT. Perubahan tersebut menganggap kredit AMT yang tidak digunakan yang berusia setidaknya tiga tahun (kadang-kadang disebut sebagai "kredit AMT jangka panjang yang tidak digunakan") sebagai "dapat dikembalikan" oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS). Itu berarti bahwa wajib pajak dapat mengklaim kredit tersebut untuk:

• mengurangi tagihan AMT mereka saat ini.
• menurunkan tagihan pajak pendapatan federal mereka saat ini dolar-untuk-dolar.
• membawa kredit yang dapat dikembalikan yang memenuhi syarat tanpa batas waktu (menerapkannya ke tagihan pajak penghasilan berikutnya).
• kumpulkan sisa kredit sebagai pembayaran tunai dari IRS

Undang-undang yang mulai berlaku pada tahun 2007 (untuk pajak yang dibayarkan pada tahun 2007 atas pendapatan yang diperoleh tahun 2006) mengizinkan orang untuk mengklaim jumlah yang lebih besar baik 20% dari kredit AMT jangka panjang mereka yang tidak digunakan atau $5.000. Namun, IRS juga menerapkan batasan pendapatan untuk mengurangi jumlah kredit yang dapat diklaim oleh penerima pendapatan yang lebih tinggi.

Kongres mengamandemen undang-undang untuk tahun 2008 dengan meningkatkan jumlah yang dianggap dapat dikembalikan.

Menghitung Kredit AMT

Orang yang telah menggunakan ISO di masa lalu dapat menghitung potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakan: Bentuk 1040 lembar kerja untuk Formulir 6251 (baris 45), berbicara dengan profesional pengarsipan atax, berkonsultasi dengan an akuntan atau menggunakan Asisten AMT online IRS.

Perubahan yang diterapkan pada tahun 2008 tidak membatasi kredit wajib pajak terhadap jumlah total pajak penghasilan yang terutang, artinya mereka dapat mengklaim kredit AMT yang berjumlah lebih dari jumlah uang yang dipotong untuk pajak, sudah dibayarkan setiap triwulan Cukai taksiran atau yang terutang pada tagihan pajak saat ini.

Efektif tahun 2008 (untuk pajak yang dibayarkan pada tahun 2009 atas pendapatan yang diperoleh tahun 2008), wajib pajak dapat mengklaim jumlah yang lebih besar pada:

• 50% dari kredit jangka panjang yang tidak terpakai terakumulasi tiga tahun atau lebih sebelum tahun pengajuan

atau.

• jumlah kredit AMT yang dapat dikembalikan yang tercantum pada formulir 1040 tahun lalu

Misalnya, jika mereka telah memperoleh $80.000 dalam kredit AMT pada tahun 2004 dan tidak ada di tahun-tahun berikutnya, mereka dapat mengklaim $40.000 (50% dari kredit yang tidak terpakai yang memenuhi syarat) saat mengajukan pajak 2010 pada bulan April 2011. Untuk mengumpulkan mereka kredit yang dapat dikembalikan dari $40.000, mereka harus melengkapi Formulir IRS 8801 dan telah mengirimkannya ke IRS bersama dengan Formulir 1040 mereka.

Namun, katakanlah Anda berhutang $11.425 dalam pajak pendapatan federal untuk pengajuan tahun 2009. Ketika IRS menerima Formulir 8801 Anda (untuk mengklaim kredit Anda yang dapat dikembalikan sebesar $40.000), IRS pertama-tama akan mengurangi jumlah hutang Anda ($11.425) dan kemudian mengirimkan cek kepada Anda untuk selisih $28.575.

Wajib pajak akan dapat menggunakan kredit yang dapat dikembalikan untuk membayar tagihan pajak pendapatan federal mereka dan menerima uang tunai pengembalian dana. Terlebih lagi, pada tahun 2011 mereka dapat mengklaim $40.000 dalam bentuk kredit yang dapat dikembalikan – sisa saldo dari jumlah kredit yang dapat dikembalikan pada tahun 2008. Wajib pajak dapat mengumpulkan sisa kredit tersebut saat menyerahkan Formulir 1040 untuk pajak tahun 2010.

Sayangnya untuk pembayar pajak yang bisa terus mendapatkan keuntungan, ketentuan kredit AMT yang dapat dikembalikan hanya dijadwalkan ada selama enam tahun (2007-2012) dan Kongres tidak memperpanjang atau membuatnya permanen.

Garis bawah

Selama enam tahun dari 2007 hingga 2012, pemberian kredit AMT yang dapat dikembalikan membantu beberapa pembayar pajak membayar tagihan AMT mereka, ganti uang yang mereka bayarkan pada tagihan AMT mereka dan bayar pajak penghasilan federal mereka tagihan. Ke depannya, Anda mungkin ingin bekerja dengan ahli pajak profesional atau pengacara pajak untuk memastikan bahwa Anda mengajukan klaim dengan benar dan memaksimalkan keuntungan Anda sesuai dengan undang-undang saat ini.