Publikasi IRS 561 Definisi

Apa itu Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti Donasi?

Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti Donasi, adalah dokumen yang diterbitkan oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS) yang memberikan informasi kepada wajib pajak tentang cara menentukan nilai pasar wajar untuk aset yang disumbangkan ke organisasi yang memenuhi syarat. Wajib Pajak dapat menyumbangkan berbagai macam harta, antara lain barang-barang rumah tangga, pakaian bekas, perhiasan dan permata, barang seni, koleksi, kendaraan, kapal, pesawat terbang, inventaris dari bisnis pribadi, paten, saham, obligasi, real estat, kontrak keuangan, dan bunga tertentu hak.

Memahami Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan

Publikasi IRS 561 terutama menargetkan pembayar pajak individu. Ini memberikan panduan tentang penilaian properti yang disumbangkan sebagai kontribusi amal untuk tujuan pengurangan pendapatan.Untuk tahun pajak 2019, sebagian besar wajib pajak orang pribadi memiliki pengurangan standar sebesar $12.200, oleh karena itu diperinci pengurangan termasuk properti yang disumbangkan harus secara kolektif melebihi pengurangan standar untuk menjadi bermanfaat.Ada juga beberapa pertimbangan penting yang harus dipertimbangkan oleh wajib pajak sebelum berusaha memberikan kontribusi amal yang dapat dikurangkan dari pajak. Kontribusi harus diberikan kepada a Organisasi Amal yang Berkualitas. Selain itu, nilai pengurangan umumnya dibatasi hingga 60% dari pendapatan kotor yang disesuaikan wajib pajak dalam banyak kasus tetapi batas 20% dan 30% mungkin berlaku. Publikasi IRS 526: Kontribusi Amal memberikan perincian lengkap tentang mengklaim aset yang disumbangkan sebagai pengurang pajak.

Publikasi IRS 561 memberikan panduan untuk menentukan nilai wajar aset yang disumbangkan yang dapat diterjemahkan menjadi nilai pengurangan pajak yang diperinci. Publikasi 561 mengharuskan para donatur untuk memulai dengan menentukan nilai pasar wajar dari aset yang mereka sumbangkan.

Mengidentifikasi Nilai Pasar Wajar

Penilaian pasar wajar IRS sejalan dengan praktik akuntansi standar yang mengharuskan penilaian didasarkan pada harga jual di pasar terbuka. Penilaian ini harus disepakati antara pembeli yang bersedia dan penjual yang bersedia dengan tidak diharuskan untuk bertindak (kondisi yang wajar) dan keduanya memiliki pengetahuan yang wajar tentang fakta yang relevan.

Menentukan nilai pasar wajar tidak selalu merupakan proses yang sederhana, khususnya ketika harga di pasar terbuka mungkin tidak tersedia atau ketika aset yang disumbangkan mungkin memiliki batasan tertentu. Dalam kasus ambiguitas ini, IRS menyarankan untuk menilai aset dengan harga yang akan dijual oleh organisasi yang diberikan donor. Metode lain yang mungkin adalah membandingkan harga barang dengan harga jual barang serupa. Aset yang diberikan dengan batasan tertentu harus diberi harga sesuai dengan nilainya dengan batasan yang berlaku.

Beberapa jenis aset akan memiliki nilai yang lebih konkret seperti anuitas, saham, obligasi, dan kontrak keuangan. Banyak dari aset ini dapat segera ditransaksikan di bursa keuangan yang menentukan nilai pasar wajarnya. Individu dapat mulai menggunakan Akun Pensiun Perorangan (IRA) dan IRA yang diwariskan untuk membuat distribusi amal yang memenuhi syarat setelah berusia 70½ atau lebih baru.Namun, berdasarkan Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE) tahun 2019, mulai tahun tahun seseorang berusia 72 tahun, jumlah apa pun yang diberikan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat melalui IRA juga akan berkurang NS distribusi minimum yang diperlukan (RMD).

Mengikuti praktik akuntansi nilai pasar wajar standar yang disarankan oleh Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum adalah pendekatan yang sesuai untuk banyak jenis aset. Beberapa aset mungkin memerlukan jasa penilai untuk menentukan nilai pasar wajarnya. Penilai dapat digunakan dalam menilai properti real estat atau aset bernilai tinggi lainnya.

Secara umum, IRS menguraikan empat pendekatan untuk mengidentifikasi nilai pasar wajar:

• Biaya atau harga jual
• Penjualan aset yang sebanding
• Biaya penggantian
• Pendapat para ahli

Dalam Publikasi 561, IRS juga merinci panduan untuk penilaian aset sebagai berikut:

• Perlengkapan rumah tangga
• Pakaian bekas
• Perhiasan dan permata
• Seni
• Koleksi
• Kendaraan, kapal, dan pesawat terbang
• Inventaris dari bisnis pribadi
• Paten
• Saham dan obligasi 
• Perumahan
• Ketertarikan pada bisnis
• Anuitas, bunga seumur hidup atau jangka waktu tahun, sisa, dan pengembalian
• Kontrak asuransi jiwa dan anuitas tertentu
• Kepentingan sebagian pada properti bukan pada kepercayaan

$500 dan $5.000 atau Lebih

Wajib Pajak umumnya harus mengajukan Formulir 8283 jika nilai pasar wajar dari donasi lebih dari $500. Wajib pajak harus menyadari bahwa aset dengan nilai wajar $5.000 atau lebih memerlukan penilaian yang memenuhi syarat untuk diserahkan.

Hukuman

Publikasi IRS 561 mengatakan bahwa pembayar pajak yang ditemukan telah melebih-lebihkan nilai pasar wajar dari aset yang disumbangkan dapat dikenakan hukuman. Denda 20% berlaku untuk pernyataan lebih dari 150%. Denda 40% berlaku untuk pernyataan berlebihan 200% atau lebih.

Formulir 8282: Penjelasan Pengembalian Informasi Penerima

Formulir 8282 adalah formulir IRS kedua yang dapat dikaitkan dengan kontribusi amal. Donor dapat menerima formulir ini dari penerima jika aset tersebut memiliki nilai pasar wajar lebih dari $500 dan dijual dalam waktu tiga tahun. Jika kondisi ini terpenuhi, penerima harus memberikan Formulir 8282 kepada donor dan IRS.