Bagaimana Perusahaan Fortune 500 Menghindari Membayar Pajak Penghasilan

Tarif pajak perusahaan AS dipotong dari 35% menjadi 21%, berkat Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (TCJA).Tarif pajak AS sekarang jauh lebih kompetitif dengan negara lain, tetapi perusahaan terus mencari cara untuk menghemat uang.

Tagihan Pajak Nyata

Institut Perpajakan dan Kebijakan Ekonomi (ITEP) menemukan dalam laporan tahun 2017 bahwa selama periode delapan tahun dari 2008 hingga 2015, 258 laba Keberuntungan 500 perusahaan membayar tarif pajak pendapatan federal efektif rata-rata sebesar 21,2%—sementara tarif pajak federal adalah 35% untuk semua tahun itu.

Selama periode yang sama, 18 perusahaan, termasuk General Electric, International Paper, Priceline.com, dan PG&E Corp., menghindari pembayaran pajak pendapatan federal. Berikut daftar lengkap 18 korporasi tersebut:

Sebanyak 100 perusahaan menghindari pembayaran pajak penghasilan setidaknya dalam satu tahun antara 2008 dan 2015, dan pendapatan sebelum pajak gabungan mereka selama periode tersebut berjumlah $336 miliar.

Namun, alih-alih membayar $ 118 miliar sesuai dengan tarif pajak penghasilan resmi 35%, jumlah keringanan pajak yang berlaku untuk perusahaan-perusahaan ini memungkinkan mereka untuk mendapatkan penghasilan negatif. tarif pajak efektif. Itu berarti mereka mendapatkan lebih banyak dalam penghasilan setelah pajak daripada pendapatan sebelum pajak mereka, seringkali karena potongan pajak dari Departemen Keuangan AS.

Perusahaan Membayar Lebih Sedikit Sekarang

Sekarang setelah tarif pajak perusahaan dikurangi menjadi 21%, perusahaan telah menemukan cara untuk membayar lebih sedikit lagi. ITEP menerbitkan laporan terbaru tentang pajak perusahaan pada bulan Desember 2019. Berdasarkan temuan mereka, 379 perusahaan membayar tarif pajak rata-rata 11% untuk tahun pajak.

Sembilan puluh satu dari perusahaan tersebut, termasuk DowDuPont dan Avis Budget Group tidak ada pajak pendapatan federal pada tahun 2018. Subsidi pajak untuk 379 perusahaan berjumlah $73,9 miliar, dengan Bank of America menerima jumlah subsidi terbesar sebesar $5,5 miliar.

Cara Menghindari Pajak

Ada beberapa cara perusahaan menghindari pembayaran pajak, atau mengelola untuk mendapatkan pajak subsidi.

1. Anak Perusahaan Asing

Meskipun tarif pajak perusahaan telah diturunkan, perusahaan masih menggunakan celah pajak untuk menghemat uang. Ini termasuk menemukan cara untuk mengalihkan keuntungan AS ke luar negeri anak perusahaan di negara-negara dengan tarif pajak yang lebih rendah, praktik yang dikenal sebagai tempat perlindungan pajak lepas pantai.

TCJA memberikan insentif offshoring terbuka bagi perusahaan untuk menghemat pajak. Perusahaan tidak harus membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh di luar negeri sampai pendapatan tersebut dipulangkan dari luar negeri. Pajak itu, bagaimanapun, dapat ditangguhkan tanpa batas waktu jika pendapatan disimpan di luar negeri untuk waktu yang tidak terbatas. Uang yang disimpan di luar negeri ini dapat dipinjam dan bahkan digunakan untuk berinvestasi dalam aset di AS.

2. Depresiasi

Fortune 500 lainnya dan perusahaan besar lainnya menghindari pajak adalah dengan depresiasi dipercepat. Tingkat kebebasan relatif dalam undang-undang perpajakan telah memungkinkan perusahaan untuk membebankan biaya modal mereka lebih cepat daripada yang sebenarnya habis.

Hal ini memungkinkan perusahaan untuk menyatakan lebih sedikit pendapatan dan menunda pembayaran pajak sampai tahun-tahun berikutnya, dan selama karena perusahaan terus berinvestasi, penangguhan pajak dapat berlanjut untuk jumlah yang tidak terbatas waktu.

3. Pilihan Persediaan

Memberikan opsi saham kepada karyawan sebagai bagian dari kompensasi mereka adalah cara lain yang telah membantu perusahaan mengurangi total tagihan pajak mereka. Ketika opsi dieksekusi, perbedaan antara apa yang dibayar karyawan untuk saham dan nilai pasarnya dapat diklaim untuk pengurangan pajak.

4. Opsi Khusus Industri

Akhirnya, beberapa industri seperti penelitian, pengeboran minyak dan gas, produksi etanol, alternatif energi, video game, dan produksi film, diistimewakan oleh kode pajak federal untuk menerima pajak tertentu istirahat.