Definisi Akun Roth yang Ditunjuk

Apa itu Akun Roth yang Ditunjuk?

Akun Roth yang ditunjuk adalah akun terpisah di a 401 (k), 403(b), atau pemerintah 457(b) yang memegang kontribusi Roth yang ditunjuk. Kontribusi Roth yang ditunjuk adalah penangguhan elektif yang dipilih peserta untuk dimasukkan dalam pendapatan kotor.

Cara Kerja Akun Roth yang Ditunjuk

Kontribusi pencocokan akun Roth yang ditunjuk dapat dilakukan oleh pemberi kerja, seperti halnya kontribusi dapat diberikan ke akun 401(k) atau 403(b). Investor dapat memberikan kontribusi baik ke sebelum pajak, akun pensiun tradisional, dan akun Roth yang ditunjuk pada saat yang sama tahun pajak, tetapi total kontribusi tunduk pada batas kontribusi tahunan. Untuk akun Roth yang ditunjuk, batas kontribusi tahunan sama dengan batas untuk paket 401(k)—yaitu $19.500 untuk tahun 2020 dan 2021, dengan kontribusi tambahan $6.5000 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas.

Majikan dapat menawarkan karyawan kesempatan untuk memberikan kontribusi penangguhan gaji setelah pajak kepada a memisahkan akun Roth yang ditunjuk dalam pensiun 401(k), 403(b), atau 457(b) pemerintah rencana. Tidak seperti penangguhan elektif sebelum pajak, jumlah kontribusi karyawan ke akun Roth yang ditunjuk termasuk dalam

pendapatan kotor. Namun, distribusi dari akun umumnya bebas pajak, termasuk penghasilan yang sebelumnya tidak dikenakan pajak di akun.

Pertimbangan Khusus

Pencocokan Majikan

Hanya karyawan penangguhan elektif dapat disumbangkan ke akun Roth yang ditunjuk. Kontribusi yang cocok dan kontribusi bagi hasil tidak dapat dilakukan secara langsung ke rekening Roth yang ditunjuk. Majikan dapat menggunakan penangguhan Roth yang ditunjuk dalam menghitung kontribusi yang cocok, tetapi jumlah yang cocok harus disumbangkan ke akun lain dalam rencana tersebut.

Perlakuan Pajak

Kontribusi Roth yang ditunjuk diperlakukan sama dengan penangguhan elektif sebelum pajak untuk banyak tujuan, termasuk yang berikut:

• Batas kontribusi tahunan
• Nonforfeitabilitas dan distribusi pembatasan dan pengujian nondiskriminasi
• Distribusi minimum yang diperlukan (RMD)
• Perhitungan batas pengurangan rencana

Manfaat Akun Roth yang Ditunjuk

Distribusi yang memenuhi syarat dari akun Roth yang ditunjuk tidak dapat dikecualikan dari pendapatan kotor. Umumnya, distribusi memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan ketika terjadi lebih dari lima tahun setelah kontribusi awal ke akun dan ketika peserta berusia 59½ atau lebih, meninggal, atau menjadi dengan disabilitas. Rencana 401(k), 403(b), atau 457(b) pemerintah dapat mengizinkan karyawan untuk menetapkan sebagian atau seluruh rencana mereka penangguhan elektif sebagai kontribusi Roth setelah pajak.

Paket SARSEP dan SIMPLE IRA mungkin tidak menawarkan akun Roth yang ditunjuk. Setelah peserta berkontribusi ke akun Roth yang ditunjuk, peserta nantinya tidak dapat mengubah kontribusi menjadi penangguhan sebelum pajak, jadi karakterisasi ulang tidak diperbolehkan. Peserta mungkin dapat melakukan roll over yang memenuhi syarat berputar distribusi ke akun Roth yang ditunjuk dari akun lain dalam rencana yang sama.

Dibandingkan dengan Roth IRA, akun Roth yang ditunjuk menawarkan batas kontribusi tahunan yang lebih besar daripada IRA Roth dan tidak tunduk pada batasan pendapatan kotor yang dimodifikasi yang membatasi beberapa individu untuk berkontribusi pada Roth IRA dan memungkinkan peserta untuk menyimpan Roth dan tabungan sebelum pajak mereka dalam satu rencana.