Bagaimana Peregangan IRA Bekerja
Apa Itu IRA Peregangan?
Sebuah peregangan IRA adalah sebuah perencanaan perumahan strategi yang diterapkan pada rekening pensiun individu (IRA) diwariskan oleh penerima manfaat non-pasangan. Dengan menggunakan strategi peregangan, dan IRA dapat diturunkan dari generasi ke generasi, dengan memanfaatkan pertumbuhan aset yang ditangguhkan dan/atau bebas pajak di dalamnya.
NS UU AMAN, bagian dari tagihan pengeluaran yang disahkan oleh Senat AS pada 12 Desember. 19 Desember 2019, dan ditandatangani menjadi undang-undang pada Desember. 20 oleh Presiden Donald Trump, cukup banyak mengakhiri peregangan IRA, dan strateginya untuk melindungi pendapatan yang diwarisi. Di bawah undang-undang baru, penerima manfaat non-pasangan harus menarik semua dana di IRA yang diwarisi dalam waktu 10 tahun sejak kematian pemilik akun asli. Ini berlaku untuk IRA yang diwarisi setelah Desember. 31, 2019.
Takeaways Kunci
- Peregangan IRA adalah strategi perencanaan perkebunan yang memperluas manfaat pajak tangguhan dari IRA yang diwarisi oleh penerima manfaat non-pasangan.
- Penerima harus mengambil distribusi dari IRA—tetapi dengan tarif berdasarkan harapan hidup penerima dan bukan pemilik akun asli.
- Taktik tersebut diakhiri oleh SECURE Act of 2019, yang mengamanatkan bahwa IRA yang diwariskan dikosongkan dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli, terlepas dari usia penerima manfaat.
- IRA diwarisi sebelum Desember. 31, 2019, dapat mempertahankan status peregangan mereka.
Bagaimana Peregangan IRA Bekerja
Istilah "stretch IRA" tidak mewakili jenis IRA tertentu. Sebaliknya, ini adalah strategi keuangan, yang digunakan terutama pada IRA tradisional, yang memungkinkan orang untuk memperpanjang hidup—dan dengan demikian keuntungan pajak—dari akun tersebut. Membentangkan IRA memberi dana di akun lebih banyak waktu — berpotensi puluhan tahun — untuk menambah pajak tangguhan. Penerima manfaat yang sangat muda dapat merentangkan distribusi selama beberapa dekade.
Dengan IRA tradisional, pemilik akun harus mulai mengambil distribusi minimum yang diperlukan (RMD) paling lambat 1 April tahun setelah menginjak usia 72 tahun (ketentuan lain dari SECURE Act. Itu menaikkan usia RMD menjadi 72 — kecuali pembayar pajak sudah berusia 70 atau lebih pada Desember. 31, 2019. Dalam hal ini, mereka harus mulai menarik dana, sesuai dengan ambang batas yang lama.) RMD dihitung dengan mengambil saldo akun pada Des. 31 tahun sebelumnya dan membagi angka itu dengan jumlah tahun yang tersisa dalam harapan hidup pemilik (seperti yang tercantum dalam tabel "Seragam Seumur Hidup" IRS). Setiap tahun, RMD dihitung dengan membagi saldo akun dengan sisa harapan hidup.
Di bawah aturan lama, penerima manfaat non-pasangan harus mulai menarik dana dari IRA juga—bahkan mereka yang mewarisi Roth IRA, yang tidak membawa RMD untuk pemegang akun asli. Tapi inilah bagian baiknya: Mereka bisa mendasarkan RMD pada harapan hidup mereka sendiri. Semakin muda penerima manfaat, semakin rendah RMD tahunan.
Dengan membiarkan lebih banyak dana tetap berada di IRA—"memperpanjang" akun dari waktu ke waktu, pada dasarnya—strategi ini memberikan peluang untuk menumbuhkan dana secara signifikan untuk generasi mendatang. Ini juga memotong pajak penghasilan yang terutang pada RMD dari IRA tradisional (karena penerima manfaat yang lebih muda, mungkin, berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah; bahkan jika tidak, jumlah kena pajak akan jauh lebih kecil).
Pada 2016–2017, dikabarkan bahwa undang-undang baru akan mengakhiri peregangan IRA dan mengharuskan penerima manfaat non-pasangan untuk menggunakan aturan lima tahun untuk distribusi minimum yang diperlukan. Tetapi pengesahan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan memberi penangguhan hukuman kepada IRA.
Peregangan IRA: Siapa yang Menggunakannya
Secara umum, pensiunan kaya yang tahu bahwa pasangan mereka akan memiliki cukup uang untuk pensiun akan menggunakan a meregangkan IRA untuk mempertahankan kekayaan keluarga mereka dengan menyebut orang termuda di keluarga mereka sebagai penerima. Pajak RMD minimal mereka akan berarti bahwa jumlah yang tersisa di IRA mereka akan terus bertambah pajak tangguhan.
Peregangan IRA sangat bermanfaat bila digunakan dengan Roth IRA. Seperti disebutkan sebelumnya, penerima warisan Roth IRA—tidak seperti pemilik asli Roth IRA—diharuskan untuk mengambil RMD. Tetapi distribusi umumnya tetap bebas pajak, sedangkan distribusi IRA tradisional diperlakukan sebagai pendapatan biasa.
Pertimbangan Khusus untuk IRA Peregangan
Penting untuk dicatat bahwa ketentuan Stretch IRA-killing SECURE Act hanya memengaruhi akun yang pemiliknya meninggal setelah 31 Desember. 31, 2019. Untuk akun yang diwarisi sebelumnya, aturan lama masih berlaku, dan penerima manfaat masih akan diizinkan untuk mengambil distribusi selama periode harapan hidup mereka. Namun, investor dari semua jenis — baik mereka yang telah mewarisi IRA sekarang dan mereka yang kemungkinan akan mewarisi IRA di masa depan—harus memeriksa dengan cermat dengan penasihat keuangan atau pajak untuk memastikan mereka mematuhi yang baru aturan.