Apakah Kontribusi Catch-Up Termasuk dalam Pengujian Persentase Penangguhan Aktual?

NS Layanan Pendapatan Internal (IRS) dengan hati-hati meneliti kontribusi dari karyawan bergaji tinggi (HCE) untuk memastikan mereka tidak mendapatkan keuntungan yang tidak adil dari rencana tabungan pensiun yang ditangguhkan pajak, seperti rencana 401 (k). Tetapi kontribusi catch-up tidak termasuk dalam pengujian persentase penangguhan aktual (ADP) karena mereka dapat mengubah hasil pengujian.

Apa itu Pengujian ADP?

Untuk rencana pensiun yang disponsori majikan untuk mempertahankan statusnya yang memenuhi syarat pajak, itu harus memenuhi persyaratan ketat tertentu tes non-diskriminasi untuk memastikan karyawan yang lebih kaya tidak mendapat manfaat lebih dari rencana tersebut daripada upah rata-rata pencari nafkah. IRS menggunakan pengujian ADP untuk memverifikasi bahwa partisipasi rencana tetap relatif sama untuk karyawan di semua tingkat pendapatan.

Berdasarkan persyaratan pengujian ADP, penangguhan gaji rata-rata yang dilakukan oleh HCE hanya boleh melebihi kontribusi rata-rata karyawan tetap dengan persentase tertentu. Jika HCE ditemukan telah melampaui batas kontribusi yang disyaratkan oleh pengujian ADP, program tersebut harus mengembalikan kontribusi berlebih atau berisiko kehilangan status kualifikasi pajaknya.



Kontribusi Mengejar

IRS memberlakukan batasan ketat pada jumlah yang dapat disumbangkan ke rencana yang memenuhi syarat pada tahun tertentu. Untuk tahun 2020 dan 2021, kontribusi karyawan maksimum untuk mereka yang berusia di bawah 50 tahun adalah $19.500, dengan batas total kontribusi maksimum (termasuk partisipasi pemberi kerja) sebesar $58.000 ($57.000 untuk tahun 2020).

Namun, untuk mendorong mereka yang mendekati masa pensiun untuk meningkatkan tabungan mereka, IRS mengizinkan peserta rencana di atas 50 tahun untuk membuat kontribusi mengejar ketinggalan tahunan yang melebihi batas ini. Untuk tahun 2020 dan 2021, karyawan yang memenuhi syarat dapat memberikan kontribusi tambahan $6.500, meningkatkan batas total menjadi $26.000 untuk kontribusi karyawan dan $64.500 secara keseluruhan untuk tahun 2021 dan $63.500 untuk tahun 2020.

Mengapa Kontribusi Catch-Up Dikecualikan?

Kontribusi mengejar ketinggalan dikecualikan karena tidak semua karyawan memenuhi syarat untuk membuatnya pada tahun tertentu. Menyertakan mereka dalam pengujian ADP berisiko mengacaukan hasil.

Jika sejumlah karyawan non-kompensasi tinggi (NHCEs) di atas usia 50 memaksimalkan kontribusi mereka, misalnya, agresif mereka partisipasi meningkatkan kontribusi rata-rata semua NHCE, bahkan jika rekan-rekan mereka belum memenuhi syarat untuk membuat kontribusi mengejar ketinggalan.

Meskipun skenario ini mungkin merupakan kabar baik bagi HCE yang akan menikmati peningkatan batas kontribusi, hal sebaliknya akan terjadi jika mereka yang berusia di atas 50 tahun. Jika kontribusi catch-up yang dibuat oleh HCE dimasukkan dalam pengujian, kontribusi HCE rata-rata mungkin melebihi batas ADP lebih cepat, yang mengharuskan rencana untuk mengembalikan kontribusi.