Aturan Saldo Setelah Pajak untuk Rekening Pensiun

Ada manfaat untuk mengambil distribusi setelah pajak dari rekening pensiun. Jika Anda mengikuti aturan tertentu, jumlah yang ditarik akan bebas dari pajak dan penalti.

Sebelum pajak vs. Kontribusi Setelah Pajak

Sebagian besar peserta program pensiun menggunakan sebelum pajak aset untuk mendanai rencana yang disponsori majikan, seperti 401(k) dan 403(b) akun yang memenuhi syarat, atau mereka mengklaim pengurangan pajak untuk jumlah yang disumbangkan ke IRA tradisional mereka.Dalam kedua kasus, kontribusi ini dapat membantu mengurangi penghasilan kena pajak individu untuk tahun di mana kontribusi tersebut berlaku.

Namun, dimungkinkan juga untuk menyumbangkan jumlah ke rencana yang disponsori oleh pemberi kerja di dasar setelah pajak, dan kontribusi tidak dapat dikurangkan untuk IRA. Keuntungan mengakumulasi aset setelah pajak di rekening pensiun adalah ketika aset tersebut didistribusikan, jumlahnya akan bebas pajak dan penalti. Namun, manfaat ini diwujudkan hanya jika langkah-langkah yang diperlukan diambil.

Melacak Aset Setelah Pajak Anda

Menuai manfaat dari strategi ini dimulai dengan pencatatan yang baik dan komunikasi yang jelas dengan administrator rencana Anda dan Internal Revenue Service (IRS). Saat ini, beberapa perangkat lunak gratis (dan berbasis biaya) tersedia untuk membantu Anda melacak investasi dan arus pendapatan kena pajak dan tangguhan pajak Anda. Seorang akuntan juga dapat membantu Anda memastikan Anda memiliki semua bebek Anda berturut-turut.

Akun Paket Berkualitas Anda

NS administrator untuk rencana pensiun Anda yang memenuhi syarat bertanggung jawab untuk melacak bagian mana dari saldo Anda yang dikaitkan dengan aset setelah pajak dan mana yang menjadi aset sebelum pajak. Namun, akan membantu jika Anda memeriksa pernyataan Anda secara berkala untuk memastikan bahwa tabulasi sesuai dengan apa yang Anda pikir seharusnya. Ini akan memungkinkan Anda untuk mengklarifikasi kemungkinan perbedaan dengan administrator rencana.

IRA Anda

IRA Anda pemelihara tidak diharuskan untuk melacak saldo setelah pajak di IRA Anda, dan sebagian besar, jika tidak semua, tidak. Sebagai pemilik IRA, Anda bertanggung jawab untuk melacak saldo tersebut, dan ini dapat dicapai dengan mengajukan IRS Formulir 8606.

Jika Anda memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan ke IRA tradisional Anda atau menggulingkan aset setelah pajak dari akun paket yang memenuhi syarat ke IRA Anda, Anda harus mengajukan Formulir IRS 8606 untuk tahun jumlah yang disumbangkan ke IRA. Sementara IRS saat ini tidak memerlukan Formulir 8606 untuk diajukan berputar jumlah setelah pajak, mungkin ide yang baik untuk mencatat jumlah tersebut untuk catatan Anda.

Formulir 8606 memberi tahu IRS bahwa jumlahnya mewakili aset setelah pajak, dan ini membantu Anda melacak saldo IRA Anda yang seharusnya bebas pajak saat didistribusikan. Formulir 8606 juga harus diajukan untuk setiap tahun di mana distribusi terjadi dari salah satu tradisional Anda, SEP, atau SEDERHANA IRA dan Anda telah mengumpulkan jumlah setelah pajak di salah satu akun ini.

Perpajakan Aset Setelah Pajak

Paket Berkualitas

Umumnya, administrator paket Anda akan menunjukkan bagian kena pajak dari jumlah yang didistribusikan dari akun paket Anda yang memenuhi syarat di: Formulir 1099-R yang Anda terima untuk tahun ini.Jika jumlahnya tidak ditunjukkan dengan benar pada 1099-R, Anda mungkin ingin meminta konfirmasi tertulis dari pengelola rencana bagian dari pembagian yang dapat diatribusikan kepada setelah pajak aktiva. Ini akan membantu memastikan Anda memasukkan jumlah yang benar dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun tersebut.

IRA

Kecuali “pengembalian kelebihan kontribusi,” Penjaga IRA Anda tidak diharuskan untuk membuat perbedaan antara bagian kena pajak dan tidak kena pajak dari jumlah yang didistribusikan dari IRA tradisional Anda.Anda harus memberikan informasi tersebut pada pengembalian pajak penghasilan Anda dengan menunjukkan seluruh jumlah distribusi versus jumlah yang dikenakan pajak.

Untuk informasi lebih lanjut, lihat instruksi untuk baris 4a di halaman 1 IRS Formulir 1040. Formulir 8606 akan membantu Anda menentukan bagian kena pajak dan tidak kena pajak dari jumlah yang didistribusikan dari IRA tradisional Anda.

Distribusi Pro-Rata

Jika paket Anda yang memenuhi syarat atau IRA tradisional mencakup jumlah setelah pajak, distribusi biasanya mencakup: pro rata jumlah saldo sebelum pajak dan setelah pajak Anda.Untuk tujuan ini, semua IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE Anda diperlakukan sebagai satu akun.

Misalnya, asumsikan bahwa Anda menghasilkan rata-rata $20.000 dalam kontribusi setelah pajak untuk IRA tradisional Anda selama bertahun-tahun, dan IRA tradisional Anda juga mencakup aset sebelum pajak sebesar $180.000, yang dikaitkan dengan rollover aset sebelum pajak dan dapat dikurangkan kontribusi. Distribusi dari IRA Anda akan mencakup jumlah aset sebelum pajak dan setelah pajak secara pro-rata. Mari kita lihat contoh menggunakan angka-angka ini.

Contoh

John memiliki beberapa IRA, yang terdiri dari saldo berikut:

1. IRA No. 1 Tradisional, yang mencakup kontribusinya yang tidak dapat dikurangkan (setelah pajak) sebesar $20.000
2. IRA No. 2 Tradisional, yang mencakup rollover dari rencana 401 (k)-nya dalam jumlah $ 150.000
3. IRA Tradisional No. 3, yang benar-benar merupakan IRA SEP, termasuk kontribusi SEP sebesar $30.000

John menarik $20.000 dari IRA No. 1. Dia harus memasukkan $18.000 sebagai penghasilan kena pajak dari $20.000 yang ditariknya. Ini karena semua IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE John diperlakukan sebagai satu IRA untuk tujuan menentukan perlakuan pajak atas distribusi ketika John memiliki dasar (aset setelah pajak) di salah satu IRA tradisionalnya, SEP, atau SIMPLE.

Rumus berikut dapat digunakan untuk menentukan jumlah distribusi yang akan diperlakukan sebagai tidak kena pajak:

Dasar Saldo Rekening x Jumlah Distribusi = Jumlah Yang Tidak Dikenakan Pajak.

Menggunakan angka-angka dalam contoh di atas, rumus akan bekerja sebagai berikut:

$20.000 $200.000 x $20.000 = $2.000.

Karena Formulir IRS 8606 menyertakan rumus bawaan untuk menentukan jumlah distribusi kena pajak dari IRA tradisional Anda, Anda mungkin tidak perlu menggunakan rumus ini untuk distribusi dari IRA Anda.

Untuk akun rencana yang memenuhi syarat yang mencakup saldo jumlah setelah pajak, distribusi biasanya diprorata untuk memasukkan jumlah dari saldo sebelum pajak dan setelah pajak. Ini berarti, mirip dengan IRA, Anda tidak dapat memilih untuk hanya mendistribusikan saldo setelah pajak Anda.

Namun, pengecualian tertentu berlaku. Misalnya, jika akun Anda mencakup saldo setelah pajak yang diperoleh sebelum 1986, jumlah ini dapat didistribusikan secara penuh, sehingga seluruh jumlah tersebut tidak kena pajak, dan bukan pro-rata.

Perputaran Saldo Setelah Pajak

Jika saldo akun pensiun Anda termasuk jumlah setelah pajak, apakah jumlah ini dapat digulirkan tergantung pada jenis rencana yang rollover sedang dibuat.

Berikut ini adalah ringkasan aturan rollover untuk jumlah ini:

• IRA ke IRA: Semua memenuhi syarat rollover jumlah dapat digulirkan ke IRA. Ini termasuk jumlah setelah pajak.
• IRA ke paket yang memenuhi syarat: Semua jumlah rollover yang memenuhi syarat dapat dialihkan ke paket yang memenuhi syarat, asalkan paket mengizinkannya. Namun, ini tidak termasuk jumlah setelah pajak—jumlah tersebut tidak dapat dialihkan dari IRA ke rencana yang memenuhi syarat.
• Paket yang memenuhi syarat untuk IRA tradisional: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat dialihkan ke IRA tradisional. Ini termasuk jumlah setelah pajak.
• Rencana yang memenuhi syarat ke rencana yang memenuhi syarat: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat dialihkan ke paket lain yang memenuhi syarat, asalkan paket tersebut mengizinkannya. Ini termasuk jumlah setelah pajak jika jumlah ini ditransaksikan sebagai: rollover langsung.

Garis bawah

Ingatlah bahwa ini hanyalah gambaran umum tentang aturan yang berlaku untuk saldo setelah pajak Anda di akun pensiun Anda. Memiliki pemahaman menyeluruh tentang aturan akan memastikan bahwa Anda memasukkan jumlah yang tepat dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun Anda menerima distribusi dari rekening pensiun Anda dan tidak membayar pajak atas jumlah yang seharusnya bebas pajak.

Seperti biasa, konsultasikan dengan ahli pajak Anda untuk mendapatkan bantuan untuk memastikan aset setelah pajak Anda diperlakukan dengan benar pada pengembalian pajak Anda, dan Anda tahu formulir pajak mana yang harus diajukan setiap tahun.