Menunjuk Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA

Orang sering meninggalkan aset kepada anak di bawah umur, tetapi apakah menjadikan anak di bawah umur sebagai penerima manfaat IRA adalah ide yang bagus? Lagi pula, ada banyak cara untuk memberikan aset kepada mereka yang ingin Anda tinggalkan warisannya. Anda dapat meninggalkan aset berwujud, seperti mobil, rumah, atau barang-barang lainnya—atau aset likuid, seperti uang tunai atau surat berharga.

Namun, usia orang yang Anda tinggalkan aset ini akan sering menentukan bentuk dan kondisi di mana mereka menerima properti. Berikut adalah beberapa keuntungan dan potensi jebakan dari meninggalkan dan Akun Pensiun Perorangan (IRA) kepada anak di bawah umur.

Mengapa Memilih Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA?

Ada beberapa alasan mengapa donor mungkin memilih untuk memberikan IRA kepada penerima manfaat yang belum mencapai usia dewasa. Salah satu yang paling jelas adalah bahwa IRA dapat memberikan fleksibilitas yang jauh lebih besar daripada, misalnya, obligasi tabungan. Juga, IRA yang diwarisi tidak harus digunakan untuk pendidikan tinggi atau tujuan khusus lainnya untuk menghindari perpajakan.

Perubahan Perundang-undangan Penting yang Mempengaruhi Penerima Manfaat di Bawah Umur

Perhatikan bahwa di bawah Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE), yang disahkan pada Desember 2019, persyaratan untuk IRA yang diwariskan telah banyak berubah. Menurut Internal Revenue Service (IRS), "Undang-Undang SECURE mengharuskan seluruh saldo akun peserta didistribusikan dalam waktu 10 tahun.

Ada pengecualian untuk pasangan yang masih hidup, anak yang belum mencapai usia dewasa, cacat atau orang yang sakit kronis, atau orang yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari karyawan atau akun IRA pemilik."Lima pengecualian ini dianggap penerima manfaat yang ditunjuk yang memenuhi syarat (EDBs), klasifikasi unik penerima manfaat akun pensiun yang dibuat sebagai hasil dari SECURE Act.

Oleh karena itu, sebagian besar penerima manfaat IRA tidak lagi diizinkan untuk meregang NS distribusi minimum yang diperlukan (RMDs) selama harapan hidup penerima manfaat. Stretch IRA adalah strategi perencanaan perumahan umum yang digunakan ketika pemilik akun meninggal pada Desember 2019 atau sebelumnya. Masuk akal untuk meninggalkan IRA kepada anak di bawah umur karena sisa harapan hidup mereka lebih lama, sehingga mereka akan memiliki lebih banyak waktu untuk membiarkan dana warisan mereka tumbuh saat mengambil RMD.

Aturan 10 Tahun

Mulai Januari 2020, jumlah yang dipegang oleh program atau IRA harus didistribusikan oleh sebagian besar penerima manfaat pada akhir tahun kalender ke-10 setelah tahun kematian karyawan atau pemilik IRA. Di bawah aturan 10 tahun, tidak ada lagi jumlah RMD dalam satu tahun, selama dana habis sepenuhnya pada akhir tahun ke-10.

Misalnya, penerima manfaat dapat menarik jumlah yang konsisten setiap tahun selama 10 tahun, jumlah yang bervariasi setiap tahun, atau tunggu hingga hari terakhir untuk menarik jumlah penuh (ditambah keuntungan apa pun yang diperoleh selama 10 tahun Titik). Selain itu, menurut IRS, "aturan 10 tahun yang baru berlaku terlepas dari apakah peserta meninggal sebelum, pada, atau setelah, tanggal mulai yang disyaratkan (RBD), sekarang berusia 72 tahun."

Pengecualian untuk Aturan 10 Tahun

Namun, seperti disebutkan di atas, ada pengecualian untuk aturan 10 tahun untuk penerima manfaat anak yang belum mencapai usia dewasa—biasanya antara usia 18 dan 21, tergantung pada negara bagian.Demi kesederhanaan, kami akan menggunakan usia 18 di sisa artikel. Pengecualian untuk aturan 10 tahun hanya berlaku untuk anak di bawah umur pemilik akun (bukan cucu mereka atau anak di bawah umur terkait atau tidak terkait lainnya).

Anak pemilik yang belum mencapai usia 18 tahun diizinkan untuk melakukan penarikan dari rekening pensiun warisan dengan menggunakan harapan hidup mereka sendiri. Namun, begitu seorang anak kecil mencapai usia 18 tahun, mereka tidak lagi dianggap sebagai EDB. Pada saat itu, aturan 10 tahun yang berkaitan dengan persyaratan penarikan untuk a penerima manfaat yang ditunjuk memulai, dan penerima manfaat akan memiliki waktu hingga Desember. 31 dari tahun ke-10 setelah ulang tahun ke-18 mereka untuk menarik semua dana dari rekening pensiun warisan.

Contoh IRA yang Diwarisi

Pada Maret 2020, Alex, orang tua tunggal dari satu anak, meninggal dunia. Mereka menunjuk putra mereka yang berusia delapan tahun, Timmy, sebagai satu-satunya penerima manfaat dari IRA $ 1,5 juta mereka. Timmy memenuhi syarat untuk perlakuan khusus dari penerima yang ditunjuk yang memenuhi syarat, sebagai anak Alex. Timmy akan memiliki minimal 20 tahun (18 tahun - 8 tahun + batas 10 tahun) dan maksimal 28 tahun, jika memperoleh pendidikan tinggi yang memenuhi syarat, (26 tahun - 8 tahun + batas 10 tahun) untuk menarik semua dana dari warisan IRA.

Sebagai alternatif, mari kita asumsikan Beverly menunjuk cucu perempuannya yang berusia 10 tahun, Robin, sebagai satu-satunya penerima IRA senilai $2 juta. Beverly meninggal pada Januari 2021. Robin—karena mereka bukan anak langsung pemilik akun—dianggap sebagai penerima yang ditunjuk dan oleh karena itu tunduk pada aturan 10 tahun. Mereka harus menarik semua dana dari rekening selama 10 tahun ke depan.

Masalah Dengan Kepemilikan

Hukum adat menyatakan bahwa tindakan hukum tertentu harus diambil untuk melindungi anak di bawah umur dalam keadaan seperti ini. Anak di bawah umur tidak dapat memiliki properti hukum dalam bentuk apa pun atas nama mereka. Salah satu cara mengatasinya adalah dengan menunjuk wali atau konservator untuk mengelola properti atas nama mereka sampai mereka mencapai usia dewasa. Menunjuk wali adalah tanggung jawab Anda. Jika Anda tidak melakukan ini, pengadilan akan menunjuk satu untuk Anda—dan itu bisa menjadi seseorang yang mungkin memiliki gagasan yang sangat berbeda tentang bagaimana akun harus dikelola dan diinvestasikan.

Tidak ada jalan keluar dari penunjukan ini, karena undang-undang melarang IRA penjaga dari berurusan langsung dengan anak di bawah umur dalam kapasitas apa pun. Sebuah wasiat saja tidak akan memperbaiki masalah ini untuk Anda karena hanya akan berurusan dengan bisa jadi aset, dan IRA dibebaskan dari pengesahan hakim.

Salah satu orang tua atau kerabat lain dapat mengajukan petisi ke pengadilan untuk perwalian jika Anda tidak membuat janji, tetapi ini bisa mahal, memakan waktu, dan pada akhirnya, sama sekali tidak perlu. Ini juga bisa menjadi pertempuran hukum yang berlarut-larut jika orang tua anak di bawah umur telah bercerai, dan keduanya mencari hak asuh atas akun tersebut.

Pilihan untuk IRA

Ada beberapa cara berbeda agar penerima manfaat Anda dapat menerima IRA.

Akun kustodian

Salah satu pilihan adalah dengan menempatkan distribusi di dalam rekening kustodian, seperti: UGMA atau UTMA Akun. Namun, mungkin ada konsekuensi pajak yang merugikan bagi wali anak di bawah umur (siapa pun yang mengklaim anak di bawah umur sebagai tanggungan pengembalian pajak) jika penghasilan anak di bawah umur di atas tingkat tertentu karena wali harus membayar pajak atas kelebihan di atas mereka tarif pajak marjinal. 

Ini juga memberikan hak asuh tunggal atas properti pada usia dewasa, usia di mana banyak orang dewasa muda tidak siap untuk menangani sejumlah besar uang. Selain itu, dana UGMA/UTMA tidak harus digunakan khusus untuk keperluan pendidikan tinggi.  

529 paket

Solusi lain yang mungkin adalah memasukkan uang ke dalam a 529 paket, yang memungkinkan aset tumbuh bebas pajak hingga digunakan untuk membayar biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat. Namun, jika anak di bawah umur memutuskan untuk tidak melanjutkan pendidikan ke perguruan tinggi, rencana ini bisa menjadi bumerang.

Akumulasi dan Conduit Trust

Solusi yang lebih komprehensif (walaupun mahal) mungkin dengan mengganti a kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan sebagai penerima manfaat untuk IRA, dengan anak di bawah umur terdaftar sebagai penerima perwalian. Wali kemudian akan ditunjuk sebagai wali. Salah satu manfaatnya adalah bahwa perwalian memungkinkan Anda untuk memberikan instruksi khusus tentang bagaimana Anda ingin wali menangani distribusi IRA untuk anak di bawah umur.

Ada beberapa jenis perwalian yang dapat Anda gunakan untuk tujuan ini. Perwalian saluran akan menyedot distribusi langsung dari IRA ke anak di bawah umur sehingga perwalian tidak dikenakan pajak (situasi yang ingin Anda hindari bila memungkinkan, karena tarif pajak kepercayaan saat ini termasuk di antara paling tinggi).

Jika anak di bawah umur memiliki kebutuhan khusus, kepercayaan akumulasi mungkin tepat. Meskipun pengaturan ini menyimpan uang di dalam perwalian untuk dikenakan pajak pada tingkat perwalian yang lebih tinggi, itu juga memastikan bahwa uang itu akan digunakan untuk keuntungan anak di bawah umur, bahkan mungkin setelah mereka mencapai masa dewasa.

Garis bawah

Ada beberapa alternatif untuk dipilih jika Anda ingin menyerahkan IRA Anda kepada penerima manfaat kecil. Hubungan anak di bawah umur dengan Anda sekarang memiliki dampak besar pada waktu penarikan penerima dan kemampuan mereka untuk mengakses dana.

Periksa dengan penjaga IRA Anda untuk melihat apa persyaratannya mengenai masalah ini. Jika keinginan Anda tidak dapat dipenuhi hanya melalui penunjukan penerima atau penunjukan wali, maka pertimbangkan untuk menggunakan perwalian untuk memastikan bahwa anak di bawah umur menerima distribusi IRA dengan cara Anda menentukan.