Kerugian Modal dan Pajak

Tidak pernah menyenangkan kehilangan uang untuk investasi, tetapi menyatakan kerugian modal pada Anda spt dapat menjadi hadiah hiburan yang efektif dalam banyak kasus. Kerugian modal memiliki dampak terbatas pada penghasilan yang diperoleh pada tahun pajak berikutnya, tetapi dapat diterapkan sepenuhnya terhadap keuntungan modal di masa depan. Investor yang memahami aturan kerugian modal seringkali dapat menghasilkan pengurangan yang bermanfaat dengan beberapa strategi sederhana.

Dasar

Kerugian modal, tentu saja, kebalikan dari keuntungan modal. Ketika sekuritas atau investasi dijual dengan harga kurang dari aslinya

harga pembelian, maka selisih jumlah dolar dianggap sebagai kerugian modal.

Untuk tujuan perpajakan, kerugian modal hanya dilaporkan pada item yang dimaksudkan untuk meningkatkan nilai. Mereka tidak berlaku untuk barang-barang yang digunakan untuk penggunaan pribadi seperti mobil (walaupun penjualan mobil dengan keuntungan masih dianggap sebagai penghasilan kena pajak).

Aturan Pajak

Kerugian modal dapat digunakan sebagai pengurangan pada pengembalian pajak investor, sama seperti keuntungan modal harus dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti keuntungan modal, kerugian modal dapat dibagi menjadi tiga kategori:

1. Kerugian yang direalisasi terjadi pada penjualan aktual aset atau investasi.
2. Kerugian yang belum direalisasi tidak dilaporkan.
3. Kerugian yang dapat dikenali adalah jumlah kerugian yang dapat dinyatakan dalam tahun tertentu.

Kerugian apa pun dapat dikurangi dengan keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, tetapi hanya kerugian modal $3.000 yang dapat dikurangkan terhadap pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tersebut. Kerugian modal yang tersisa kemudian dapat dikurangkan di tahun-tahun mendatang hingga $ 3.000 per tahun, atau keuntungan modal dapat digunakan untuk mengimbangi sisa jumlah carry-forward.

Misalnya, seorang investor membeli saham seharga $50 per lembar di bulan Mei. Pada bulan Agustus, harga saham telah turun menjadi $30. Investor memiliki kerugian yang belum direalisasi sebesar $20 per saham. Mereka memegang saham tersebut sampai tahun berikutnya, dan harganya naik menjadi $45 per saham. Investor menjual saham pada saat itu dan menyadari kerugian $5 per saham. Mereka hanya dapat melaporkan kerugian tersebut pada tahun penjualan; mereka tidak dapat melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.

Kategori lainnya adalah keuntungan yang dapat dikenali. Meskipun semua keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun tertentu harus dilaporkan untuk tahun itu, ada beberapa batasan jumlah kerugian modal yang dapat dinyatakan pada tahun tertentu dalam beberapa kasus. Sementara kerugian apa pun pada akhirnya dapat terjaring dengan keuntungan modal apa pun yang direalisasikan dalam hal yang sama tahun pajak, hanya $3.000 dari kerugian modal yang dapat dikurangkan terhadap pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tertentu.

Misalnya, Frank menyadari keuntungan modal sebesar $10.000 pada tahun 2013. Ia juga mengalami kerugian sebesar $30.000. Dia akan dapat memperoleh $10.000 dari kerugiannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat mengurangi kerugian tambahan $3.000 terhadap penghasilannya yang lain untuk tahun itu. Dia dapat mengurangi sisa kerugian sebesar $ 17.000 dengan kenaikan $ 3.000 setiap tahun sejak saat itu hingga seluruh jumlah telah dipotong.

Namun, jika dia menyadari keuntungan modal di tahun depan sebelum dia menghabiskan jumlah ini, maka dia dapat mengurangi sisa kerugian terhadap keuntungan. Jadi jika dia mengurangi kerugian $3.000 untuk dua tahun ke depan dan kemudian menyadari keuntungan $20.000, dia dapat mengurangi sisa kerugian $11.000 terhadap keuntungan itu, meninggalkan keuntungan kena pajak hanya $9.000.

Panjang dan Pendeknya

Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam memegang periode. Aset atau investasi yang dimiliki selama satu tahun atau kurang, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek.

Penjualan aset apa pun yang dimiliki selama lebih dari satu tahun, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian jangka panjang. Ketika keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada pengembalian pajak, pembayar pajak pertama-tama harus mengkategorikan semua keuntungan dan kerugian antara panjang dan jangka pendek, dan kemudian menggabungkan jumlah total untuk masing-masing dari empat kategori.

Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang terjaring satu sama lain, dan hal yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek. Kemudian keuntungan atau kerugian jangka panjang bersih terjaring terhadap bersih keuntungan jangka pendek atau kerugian. Jumlah bersih akhir ini kemudian dilaporkan pada Formulir 1040.

Misalnya, Frank memiliki keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan sahamnya untuk tahun ini:

• Keuntungan jangka pendek: $6.000
• Keuntungan jangka panjang: $4,000
• Kerugian jangka pendek: $2.000
• Kerugian jangka panjang: $5.000
• Keuntungan/kerugian jangka pendek bersih: $4,000 ST gain ($6,000 ST gain - $2,000 ST loss)
• Keuntungan/kerugian jangka panjang bersih: kerugian LT $1.000 (keuntungan LT $4.000 - kerugian LT $5.000)
• Keuntungan/kerugian bersih akhir: $3,000 keuntungan jangka pendek ($4,000 ST gain - $1,000 LT loss)

Sekali lagi, Frank hanya dapat mengurangi $3.000 dari kerugian bersih akhir jangka pendek atau jangka panjang terhadap jenis pendapatan lain untuk tahun itu dan harus meneruskan saldo yang tersisa.

Pelaporan Pajak

Formulir pajak baru baru-baru ini diperkenalkan. Formulir ini memberikan informasi yang lebih rinci kepada Layanan Pendapatan Internal (IRS) sehingga dapat membandingkan informasi keuntungan dan kerugian dengan yang dilaporkan oleh perusahaan pialang dan perusahaan investasi. Formulir 8949 sekarang digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan angka bersih akhir dari formulir itu kemudian dialihkan ke yang baru direvisi Jadwal D dan kemudian ke 1040.

Strategi Rugi Modal

Meskipun investor pemula sering panik ketika nilai kepemilikan mereka turun secara substansial, investor berpengalaman yang memahami aturan pajak cepat untuk melikuidasi pecundang mereka, setidaknya untuk waktu yang singkat, untuk menghasilkan kerugian modal. Investor yang cerdas juga tahu bahwa kerugian modal dapat menghemat lebih banyak uang dalam beberapa situasi daripada yang lain. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang tidak akan menghemat uang pembayar pajak sebanyak kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau lainnya. pendapatan biasa.

Aturan Penjualan Cuci

Investor yang melikuidasi posisi mereka yang kalah harus menunggu setidaknya 31 hari setelah tanggal penjualan sebelum membeli kembali sekuritas yang sama jika mereka ingin mengurangi kerugian pada pengembalian pajak mereka.

Jika mereka membeli kembali sebelum waktu itu, kerugian akan dianulir berdasarkan aturan penjualan cucian IRS.Aturan ini mungkin membuat tidak praktis bagi pemegang sekuritas volatil untuk mencoba strategi ini, karena harga sekuritas dapat naik lagi secara substansial sebelum jangka waktu tersebut puas.

Tetapi ada cara untuk menghindari aturan penjualan cuci dalam beberapa kasus. Investor yang cerdas akan sering mengganti sekuritas yang hilang dengan alternatif yang sangat mirip atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi persyaratan mereka tujuan investasi.

Misalnya, seorang investor yang memegang saham biotek yang telah anjlok dapat melikuidasi kepemilikan ini dan membeli ETF yang berinvestasi di sektor ini sebagai penggantinya. Dana tersebut menyediakan diversifikasi di sektor biotek dengan derajat yang sama likuiditas sebagai saham.

Selanjutnya investor dapat langsung membeli dana tersebut, karena merupakan sekuritas yang berbeda dengan saham dan memiliki perbedaan simbol ticker. Strategi ini dengan demikian dikecualikan dari aturan penjualan cuci, karena hanya berlaku untuk penjualan dan pembelian sekuritas yang identik.

Garis bawah

Kerugian modal memungkinkan investor untuk menutup setidaknya sebagian dari kerugian mereka atas pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya. Untuk informasi lebih lanjut tentang kerugian modal, unduh instruksi Jadwal D dari situs web IRS di www.irs.gov atau konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda.