Apa itu Investasi Antar Perusahaan?

Apa itu Investasi Antar Perusahaan?

Investasi antar perusahaan dapat terjadi ketika sebuah perusahaan membuat investasi di perusahaan lain. Jenis investasi ini dapat dipertanggungjawabkan dalam beberapa cara berbeda tergantung pada investasinya.

Umumnya, cara terluas dan terlengkap untuk memperhitungkan jenis investasi ini adalah dengan persentase kepemilikan saham.

Memahami Investasi Antar Perusahaan

Investasi antar perusahaan terjadi ketika sebuah perusahaan melakukan investasi di perusahaan lain. Secara umum, ada tiga kategori untuk mengklasifikasikan investasi antar perusahaan, yang dapat membantu memandu dan mendikte perlakuan akuntansi yang digunakan. Tiga kategori tersebut umumnya meliputi: minoritas pasif (kepemilikan kurang dari 20%), minoritas aktif (20%-50% kepemilikan), dan 

mengendalikan kepentingan (kepemilikan lebih dari 50%). Klasifikasi ini adalah divisi umum, tetapi perusahaan juga harus berkonsultasi dengan Kodifikasi Standar Akuntansi (ASC), khususnya ASC 805, yang merinci Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum untuk bisnis kombinasi. Perusahaan mungkin dapat menyimpang dari tiga klasifikasi utama tergantung pada kontrol partisipasi.

Ada berbagai cara yang dapat dipilih perusahaan untuk melakukan investasi antarperusahaan. Bisa melalui pembelian saham perusahaan publik di publik menukarkan atau kesepakatan yang dinegosiasikan secara pribadi untuk saham perusahaan yang tidak diperdagangkan secara publik. Investasi juga dapat melibatkan pembelian utang perusahaan lain, diperdagangkan secara publik atau sebaliknya. Kepentingan pengendali suatu perusahaan biasanya berasal dari merger atau akuisisi.

Jenis Investasi Antar Perusahaan

Berikut adalah beberapa rincian tambahan pada masing-masing dari tiga klasifikasi untuk investasi antar perusahaan:

Minoritas pasif: Minoritas pasif termasuk investasi yang mengarah pada kepemilikan kurang dari 20% di perusahaan. Ini dapat mencakup berbagai investasi, termasuk utang, karena kepemilikan dan pemungutan suara hak biasanya tidak ditawarkan dengan investasi utang. Ketika kepentingan pasif minoritas diambil, investasi pada dasarnya diperlakukan sama dengan sekuritas lain yang dimiliki oleh perusahaan untuk tujuan investasi.

Minoritas aktif: Minoritas aktif meliputi investasi yang mengarah pada 20%-50% kepemilikan. Pada segmen ini perusahaan biasanya menggunakan metode ekuitas. Ini adalah segmen penting karena banyak perusahaan melakukan investasi kepemilikan yang signifikan di perusahaan lain tetapi mungkin tidak ingin mengkonsolidasikan bisnis dengan laporan keuangan konsolidasi seperti yang dipersyaratkan dengan pengendalian minat. Mengambil kepemilikan saham 20% -50% menawarkan banyak peluang untuk hal-hal seperti usaha bersama serta pelaporan off-balance sheet.

Mengontrol minat: Perusahaan yang memiliki 50% atau lebih kepemilikan saham pada perusahaan lain pada umumnya diharuskan menggunakan metode konsolidasi. Metode konsolidasi mengharuskan perusahaan untuk menggabungkan pelaporan keuangan mereka dan laporan laporan keuangan konsolidasi. Di tingkat atas, ini membutuhkan neraca yang komprehensif, laporan laba rugi, dan laporan arus kas dengan hasil yang terintegrasi.

Akuntansi untuk Investasi Antar Perusahaan

Kepemilikan saham dari investasi antar perusahaan membantu memberikan panduan umum untuk metodologi yang digunakan dalam akuntansi untuk investasi pada keuangan perusahaan. Secara keseluruhan, ada tiga metodologi utama yang berhubungan dengan tiga klasifikasi investasi yang luas. Ingatlah bahwa investasi hutang biasanya tidak disertai dengan kepemilikan saham atau hak suara.

Metode Biaya

NS metode biaya dapat digunakan secara luas karena mencakup beragam investasi yang terkait dengan kepemilikan saham kurang dari 20%. Investasi hutang antar perusahaan biasanya dicatat dengan menggunakan metode biaya karena hutang sering kali tidak disertai dengan hak kepemilikan atau hak suara.

Dalam metode biaya, ada juga beberapa penggambaran investasi lebih lanjut. Umumnya, investasi ini pada dasarnya akan diperlakukan sama dengan sekuritas lain yang dimiliki oleh perusahaan untuk tujuan investasi. NS sekuritas dapat ditunjuk sebagai: dimiliki hingga jatuh tempo (obligasi), dimiliki untuk diperdagangkan (obligasi dan saham), tersedia untuk dijual (obligasi dan saham), atau dimiliki secara ketat di neraca pada nilai wajar yang ditentukan.

Metode Ekuitas

Dalam metode ekuitas akuntansi, investasi awal di perusahaan target dicatat di neraca. Nilai investasi disesuaikan dengan persentase untung atau rugi bagi pemiliknya. Dividen tidak dicatat sebagai pendapatan. Sebaliknya, dividen meningkatkan kas dan mengurangi nilai investasi bagi investor.

niat baik juga dapat dikaitkan dengan investasi ketika metode ekuitas digunakan. Jika investor membayar lebih dari nilai tercatat investasi, perusahaan target dapat mengakui goodwill untuk selisihnya.

Konsolidasi

Memegang 50% atau lebih kepemilikan saham di perusahaan lain umumnya memerlukan metode konsolidasi. Dengan metode konsolidasi, perusahaan harus menggabungkan keuangan mereka menjadi laporan keuangan konsolidasi. Metode konsolidasi umum dilakukan setelah merger atau Akuisisi.