Rencana 401(k) untuk Pemilik Usaha Kecil

Apa itu Solo 401 (k)?

Rencana 401(k) memiliki mendapatkan popularitas di kalangan pemilik usaha kecil sejak tahun 2001, ketika beberapa perubahan pada undang-undang pajak federal menjadikannya pilihan yang lebih baik dan lebih fleksibel untuk kebutuhan mereka dibandingkan dengan beberapa opsi tabungan pensiun lainnya. Paket 401(k) ini dikenal sebagai paket 401(k) solo atau wiraswasta 401(k)..

Ini adalah opsi tabungan pensiun untuk usaha kecil yang satu-satunya peserta yang memenuhi syarat dalam rencana tersebut adalah pemilik bisnis (dan pasangan mereka, jika mereka juga dipekerjakan oleh bisnis). Ini bisa menjadi cara yang cerdas bagi seseorang yang pemilik tunggal atau Kontraktor swasta untuk menyisihkan telur sarang berukuran layak untuk pensiun.

A 401(k) dengan Nama Lain

Tidak puas dengan akronim federal, berbagai lembaga keuangan memiliki nama mereka sendiri untuk rencana 401(k) solo. NS independen 401 (k) adalah salah satu yang paling umum. Contoh lain termasuk:

• Individu (k)
• Solo 401(k) atau Solo-k
• Paket Uni-k
• Satu Peserta k
• Wiraswasta 401 (k)

Jika Anda tidak yakin nama mana yang digunakan penyedia layanan keuangan Anda, tanyakan tentang paket 401(k) untuk pemilik usaha kecil. Internal Revenue Service (IRS) memberikan panduan praktis tentang rencana tersebut.

Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Paket Individual 401(k)?

Kesalahpahaman umum tentang solo 401(k) adalah bahwa itu hanya dapat digunakan oleh pemilik tunggal. Faktanya, paket solo 401(k) dapat digunakan oleh bisnis kecil mana pun, termasuk perusahaan, perseroan terbatas (LLC), dan kemitraan. Satu-satunya batasan adalah bahwa satu-satunya peserta paket yang memenuhi syarat adalah pemilik bisnis dan pasangan mereka, asalkan mereka dipekerjakan oleh bisnis tersebut.

Seseorang yang bekerja untuk satu perusahaan (di mana mereka tidak memiliki kepemilikan) dan berpartisipasi dalam 401(k) juga dapat membangun 401(k) solo untuk bisnis kecil yang mereka jalankan di samping, mendanainya dengan penghasilan dari itu usaha. Namun, kontribusi tahunan agregat untuk kedua rencana tidak dapat secara kolektif melebihi maksimum yang ditetapkan IRS.

Persyaratan Dokumentasi yang Lebih Sederhana

Untuk pemilik usaha kecil yang memenuhi persyaratan tertentu, sebagian besar lembaga keuangan menawarkan produk program pensiun telah mengembangkan versi terpotong dari paket 401(k) reguler untuk digunakan oleh pemilik bisnis yang ingin mengadopsi solo 401(k). Akibatnya, dokumentasi yang tidak terlalu rumit diperlukan untuk menetapkan rencana tersebut. Biaya juga mungkin relatif rendah. Pastikan untuk menerima dokumentasi yang tepat dari penyedia layanan keuangan Anda.

Pilih Persyaratan Kelayakan Anda

Seperti disebutkan di atas, paket solo 401(k) hanya dapat diadopsi oleh bisnis di mana satu-satunya karyawan yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam paket tersebut adalah pemilik bisnis dan pasangan yang memenuhi syarat. Untuk tujuan kelayakan, pasangan dianggap sebagai pemilik bisnis, jadi jika pasangan dipekerjakan oleh bisnis, Anda masih memenuhi syarat untuk mengadopsi solo 401(k).

Jika bisnis Anda memiliki karyawan non-pemilik yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam paket tersebut, bisnis Anda tidak boleh mengadopsi paket solo 401(k). Oleh karena itu, jika Anda memiliki karyawan bukan pemilik, mereka tidak boleh memenuhi persyaratan kelayakan yang Anda pilih untuk paket tersebut, yang harus tetap dalam batasan berikut.

Alien bukan penduduk

Anda dapat mengecualikan orang asing bukan penduduk yang tidak menerima pendapatan A.S. dan mereka yang menerima manfaat berdasarkan a perundingan bersama persetujuan.

Masa kerja

• Untuk 401(k) Kontribusi Pilihan-Penundaan Karyawan: Anda mungkin meminta seorang karyawan untuk melakukan satu tahun masa kerja sebelum memenuhi syarat untuk membuat kontribusi penangguhan elektif.
• Untuk Kontribusi Bagi Hasil: Anda mungkin meminta seorang karyawan untuk melakukan layanan hingga dua tahun agar memenuhi syarat untuk menerima bagi hasil kontribusi. Namun, sebagian besar paket solo 401(k) akan membatasi persyaratan ini hingga satu tahun.
• Untuk Tujuan Rencana: Seorang karyawan dianggap telah melakukan satu tahun layanan jika mereka bekerja setidaknya 1.000 jam selama setahun. Meskipun Anda biasanya memilih untuk membutuhkan kurang dari 1.000 jam di bawah paket reguler yang memenuhi syarat, sebagian besar paket solo 401 (k) menyertakan batas hard-code 1.000 jam.

Persyaratan yang Salah

Menetapkan persyaratan kelayakan yang salah dapat mengakibatkan Anda dikeluarkan dari paket atau karyawan non-pemilik memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam paket.

Misalnya, Anda memilih masa kerja nol tahun sebagai persyaratan untuk berpartisipasi, tetapi Anda memiliki lima karyawan musiman yang bekerja kurang dari 1.000 jam setiap tahun. Karyawan ini akan memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana karena mereka memenuhi persyaratan usia dan layanan. Akibatnya, kelayakan mereka akan mendiskualifikasi bisnis Anda dari kelayakan untuk mengadopsi paket 401(k) solo. Sebagai gantinya, Anda dapat mengadopsi paket 401(k) biasa.

Beberapa produk solo 401(k), menurut definisi, memerlukan pengecualian lebih lanjut. Sebelum Anda memutuskan untuk membuat rencana 401(k) solo, pastikan untuk memeriksa dengan penyedia layanan keuangan Anda mengenai ketentuannya.

Komponen Rencana 401(k) Solo

Ada dua komponen untuk rencana 401(k) solo: kontribusi penangguhan elektif karyawan dan kontribusi bagi hasil.

• Batas Kontribusi Karyawan: Anda dapat memberikan kontribusi penangguhan gaji hingga 100% dari kompensasi Anda tetapi tidak lebih dari batas tahunan untuk tahun tersebut. Untuk tahun 2020 dan 2021, batasnya adalah $19.500, ditambah $6.500 untuk orang berusia 50 tahun ke atas.
• Batas Kontribusi Pemberi Kerja: Bisnis dapat memberikan kontribusi hingga 25% dari kompensasi Anda (20% dalam kasus pemilik tunggal atau wajib pajak Jadwal C) tetapi tidak lebih dari $58.000 untuk tahun 2021 ($57.000 untuk tahun 2021). Seorang karyawan berusia 50 tahun ke atas masih dapat memberikan kontribusi tambahan $6.500 untuk tahun 2020 dan 2021.

Kontribusi Solo vs. Paket Lainnya

Dibandingkan dengan program pensiun populer lainnya, paket solo 401(k) memiliki batas kontribusi yang tinggi seperti diuraikan di atas, yang merupakan komponen utama yang menarik pemilik usaha kecil. Beberapa rencana pensiun lainnya juga membatasi iuran oleh pemberi kerja atau menetapkan batas yang lebih rendah pada iuran yang ditangguhkan gaji.

Berikut ini adalah ringkasan perbandingan kontribusi untuk rencana pemberi kerja yang umumnya digunakan oleh usaha kecil.

Akun	Penangguhan Pilihan	Kontribusi Maksimum Pemberi Kerja	Kontribusi Mengejar
Solo 401 (k)	$19.500 untuk tahun 2020 dan 2021	25% dari kompensasi atau 20% dalam kasus pemilik tunggal atau wajib pajak Jadwal C	$6.500 untuk tahun 2020 dan 2021.
SEP IRA	Tidak Diizinkan	25% dari kompensasi atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk pemilik bisnis yang tidak berhubungan	Tidak Diizinkan
Program Pensiun Bagi Hasil atau Pembelian Uang	Tidak Diizinkan	25% dari kompensasi atau 20% dari laba bersih yang dimodifikasi untuk pemilik bisnis yang tidak berhubungan	Tidak Diizinkan
IRA SEDERHANA	$13.500 untuk tahun 2020 dan 2021	3% dari kompensasi/penghasilan	$3,000 untuk tahun 2020 dan 2021

Penghitungan

Seperti disebutkan sebelumnya, Anda dapat memberikan kontribusi penangguhan elektif karyawan hingga 100% dari kompensasi Anda tetapi tidak lebih dari batas penangguhan elektif untuk tahun tersebut. Kontribusi bagi hasil dibatasi hingga 25% dari kompensasi Anda (atau 20% dari laba bersih Anda yang dimodifikasi jika bisnis Anda adalah kepemilikan tunggal atau kemitraan).

Total kontribusi 401(k) solo adalah kontribusi penangguhan elektif karyawan ditambah kontribusi bagi hasil hingga $57.000 untuk tahun 2020 dan $58.000 untuk tahun 2021. 

Jika bisnis Anda adalah perusahaan, kontribusi bagi hasil didasarkan pada upah W-2 yang Anda terima. Jika Anda menerima $70.000 dalam upah W-2, misalnya, kontribusi bagi hasil Anda bisa mencapai $17.500 ($70.000 x 25%). Ketika ditambahkan ke kontribusi penangguhan gaji sebesar $19.000, totalnya akan menjadi $36.500.

Jika bisnis Anda adalah kepemilikan tunggal atau kemitraan, perhitungannya akan sedikit lebih terlibat. Dalam hal ini, kontribusi bagi hasil Anda didasarkan pada laba bersih Anda yang dimodifikasi dan dibatasi hingga 20%. IRS memberikan formula langkah demi langkah untuk menentukan laba bersih Anda yang dimodifikasi di Publikasi IRS 560.

Manfaat Lain dari Solo 401(k)

Ada sejumlah manfaat lain yang datang dengan Solo 401(k).

Pinjaman

Seperti rencana lain yang memenuhi syarat, Anda mungkin dapat meminjam dari solo 401(k) hingga (1) lebih besar dari $10.000 atau 50% dari saldo atau (2) $50.000, mana saja yang lebih kecil. Periksa dokumen rencana untuk menentukan apakah ada batasan lain yang berlaku. 

5500 Pengajuan Mungkin Tidak Diperlukan

Karena paket hanya mencakup pemilik bisnis, Anda mungkin tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian seri Formulir 5500 kecuali saldo Anda melebihi $250.000. 

Tidak Ada Pengujian Nondiskriminasi

Umumnya pasti pengujian nondiskriminasi harus dilakukan untuk 401 (k) rencana. Tes ini memastikan bahwa pemilik bisnis dan karyawan yang dibayar lebih tinggi tidak menerima jumlah kontribusi yang terlalu tinggi jika dibandingkan dengan karyawan yang dibayar lebih rendah.

Tes semacam itu bisa sangat rumit dan mungkin memerlukan layanan administrator paket yang berpengalaman, yang bisa jadi mahal. Karena paket solo 401(k) hanya mencakup pemilik bisnis, tidak ada orang yang dapat Anda diskriminasi, jadi tes ini tidak diperlukan.

Pengurangan Kontribusi

Mirip dengan rencana pemberi kerja lainnya, solo 401 (k) memungkinkan Anda untuk mengurangi kontribusi rencana hingga 25% dari kompensasi yang memenuhi syarat. Untuk tujuan paket, kompensasi dibatasi hingga $285.000 pada tahun 2020 dan $290.000 pada tahun 2021. Penghasilan lebih dari jumlah itu diabaikan untuk tujuan rencana. 

Pertimbangan lainnya

Jika Anda memiliki lebih dari satu bisnis, Anda harus memeriksa dengan profesional pajak Anda untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk mengadopsi solo 401 (k). Kepemilikan dalam bisnis lain yang mencakup karyawan selain pemilik bisnis dapat mengakibatkan Anda tidak memenuhi syarat untuk jenis paket ini.