Definizione di transazione con parti correlate

Che cos'è una transazione con parti correlate?

Il termine parte correlata transazione si riferisce a un accordo o accordo concluso tra due parti che sono unite da una relazione d'affari preesistente o da un interesse comune. Le aziende spesso cercano accordi commerciali con parti con cui hanno familiarità o hanno un interesse comune. Sebbene le operazioni con parti correlate siano esse stesse legali, possono creare conflitto di interessi o portare ad altre situazioni illegali. Aziende pubbliche deve rendere note queste operazioni.

Comprensione delle transazioni con parti correlate

Non è raro che le aziende facciano affari con persone e organizzazioni con cui hanno già rapporti. Questo tipo di attività commerciale è chiamata transazione con parti correlate. I tipi più comuni di parti correlate sono affiliati commerciali, gruppi di azionisti, filialie società di minoranza. Le transazioni con parti correlate possono includere vendite, locazioni, contratti di servizio e contratti di prestito.

Come accennato in precedenza, questi tipi di transazioni non sono necessariamente illegali. Ma possono offuscare l'ambiente aziendale portando a conflitti di interesse poiché mostrano un trattamento favorevole per gli stretti collaboratori dell'attività di assunzione. Considera un'azienda che assume un maggiore degli azionisti impresa di rinnovare i propri uffici. In alcuni casi, le operazioni con parti correlate devono essere approvate per consenso del management o di una società Consiglio di Amministrazione. Queste transazioni limitano anche la concorrenza sul mercato.

Negli Stati Uniti, le agenzie di regolamentazione dei titoli aiutano a garantire che le transazioni con parti correlate siano prive di conflitti e non influiscano negativamente sul valore degli azionisti o sui profitti della società. Ad esempio, il Securities and Exchange Commission (SEC) richiede che tutte le società quotate in borsa divulghino tutte le transazioni con parti correlate, come dirigenti, associati e familiari, nella loro trimestrale 10-Q relazioni e la loro annuale 10-K rapporti. Pertanto, molte aziende dispongono di politiche e procedure di conformità che delineano come documentare e implementare le operazioni con parti correlate.

Il Agenzia delle Entrate (IRS) esamina anche le operazioni con parti correlate per eventuali conflitti di interesse. Se trova conflitti, l'IRS non consentirà alcun beneficio fiscale richiesto dalla transazione. In particolare, l'IRS esamina le vendite di immobili tra parti correlate ei pagamenti deducibili tra parti correlate.

considerazioni speciali

Il Consiglio per gli standard di contabilità finanziaria (FASB), che stabilisce le regole contabili per le società pubbliche e private e per le organizzazioni non profit negli Stati Uniti, dispone di principi contabili per le operazioni con parti correlate. Alcuni di questi standard includono il monitoraggio della competitività dei pagamenti, dei termini di pagamento, delle transazioni monetarie e delle spese autorizzate.

Sebbene esistano regole e standard per le transazioni con parti correlate, tendono ad essere difficili da verificare. I proprietari e i gestori sono responsabili della divulgazione delle parti correlate e dei loro interessi, ma se trattengono divulgazione per guadagno personale, le transazioni potrebbero passare inosservate. Le operazioni con parti correlate possono essere iscritte tra le normali operazioni similari, rendendole difficilmente distinguibili. Transazioni nascoste e relazioni non divulgate potrebbero portare a gonfiate in modo improprio guadagni, anche frode.

Esempio di transazione con parti correlate

Enron era una società di energia e materie prime con sede negli Stati Uniti con sede a Houston. Nel famigerato scandalo del 2001, la società ha utilizzato transazioni con parti correlate con entità speciali per aiutare a nascondere miliardi di dollari di debiti derivanti da iniziative imprenditoriali e investimenti falliti. Le parti correlate hanno tratto in inganno il consiglio di amministrazione, il loro collegio sindacale, i dipendenti, nonché il pubblico.

Queste transazioni fraudolente con parti correlate hanno portato a Enron's fallimento, pene detentive per i suoi dirigenti, perdita di pensioni e risparmi di dipendenti e azionisti, e la rovina e chiusura di Arthur Andersen, revisore dei conti di Enron, che è stato riconosciuto colpevole di crimini federali e violazioni della SEC.

Questo disastro finanziario ha portato allo sviluppo del Legge Sarbanes-Oxley del 2002, che ha stabilito nuovi e ampliato i requisiti esistenti per i consigli di amministrazione, la direzione e il pubblico delle società pubbliche statunitensi società di revisione, comprese specifiche norme che limitano i conflitti di interesse derivanti da parti correlate transazioni.